一、填空題1.貨幣資金包括_、_和_三項內容。2.庫存現金限額一般由開戶銀行根據企業_的零星開支予以核定。3.企業從收入的現金中直接用于支付的行為稱為_。4.商業匯票按承兌人不同分為_ 和_ 兩種。5成本與可變現凈值孰低計量方法，是指對期末存貨按照（ ）與（ ）兩者之中較低者進行計價的方法。6對于商品已驗收入庫、但發票賬單月底未到、貨款沒有支付的購入商品，在月底必須按（）入賬。 7存貨的計價方法，一般有：（ ）法、（ ）法、（ ）法、（ ）法。二、判斷題1.我國會計上所說的現金僅指企業庫存的人民幣現金，不包括外幣現金。（ ）2.不管在任何情況下，企業一律不準坐支現金。（ ）3. 每個企業只能在銀行開立一個基本存款賬戶，企業的工資、獎金等現金的支取只能通過該賬戶辦理。（ ） 4. 同城或異地的商品交易、勞務供應均可采用銀行本票結算方式進行結算。（ ）7.商業承兌匯票的承兌人是購貨企業的開戶銀行。（ ）5.銀行匯票可以用于轉賬，也可以用于提取現金。（ ）6. 8.收款單位收到付款單位交來的銀行匯票可以不送交銀行辦理轉賬結算，而是背書轉讓給另一單位用以購買材料。（ ）9. 付款人在商業承兌匯票到期日賬戶不足支付時，其開戶銀行應代為付款。（ ）10.銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面余額的原始憑證。（ ）11.“現金”賬戶只反映企業的庫存現金，不包括企業內部各部門周轉使用并由各部門保管的備用金。（ ）12.普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用于轉賬，不得支取現金。（ ）13.委托收款和托收承付結算方式，都受結算金額起點的限制。（ ）14.單位和個人的各種款項的結算，均可采用匯兌結算方式。（ ）15.采用托收承付結算方式辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項，包括代銷、寄銷、賒銷商品的款項。（ ）16. 存貨的購貨價格是指已扣除現金折扣以后的金額。（ ）17. 存貨發生的計價必須遵循成本流轉與實物流轉相一致的原則。（ ）18. 盤虧的存貨，按規定手續報經批準后，應沖減營業外支出。（ ）19. 存貨計價方法的選擇不僅影響著資產負債表中資產總額的多少，而且也影響利潤表中的凈利潤 。（ ）20. 企業進行存貨清查所發生的盤盈或盤虧的存貨要記入“待處理財產損溢”賬戶，查明原因后記入“管理費用”賬戶。（ ）21. 企業發生存貨盤盈時，應按同類存貨的實際成本計價入賬；沒有同類存貨，一般按市價計價入賬，調整存貨賬面記錄，以使賬實一致。（ ）三、單項選擇題1. 貨幣資金不包括（ ）項。A、庫存現金B、銀行存款C、外埠存款D、公司債券2. 單位信用卡賬戶的資金一律從其（ ）轉入。A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時存款賬戶D專用存款賬戶3.下列結算方式中，只能用于同城結算的是（ ）結算方式。A銀行本票B托收承付C匯兌D銀行匯票4. 某企業2005年1月1日甲材料賬面實際成本為90000元，結存數量500噸；1月4日購進甲材料500噸，每噸實際單價為200元，1月17日購進甲材料300噸，每噸實際單價180元；1月5日和22日各發出甲材料100噸。如果該企業按移動平均法計算其發出甲材料的實際成本，那么2005年1月31日甲材料的賬面余額應為( )元。A206000 B206250 C206452 D2080005. 財產清查發現的現金短缺，應當由個人賠償的應計入（ ）賬戶。A其他應收款B資本公積C待攤費用D固定資產清理6. 企業發現現金短缺屬于無法查明的其他原因，按照管理權限經批準處理時，應在以下科目核算（）。A. 其他應收款 B. 營業外支出 C. 管理費用 D. 財務費用7.企業存放在銀行的銀行匯票存款，應通過( )賬戶核算。A 銀行存款 B 其他貨幣資金 C 在途貨幣資金 D 現金8. 屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后應轉入的科目是（）。A. 其他業務收入B. 沖減管理費用C. 營業外收入D. 沖減營業外支出9. 企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A. 物資采購B. 其他貨幣資金C. 預付賬款D. 在途物資10.按照我國會計制度規定，下列票據中應作為應收票據核算的是( )。A 支票 B 銀行本票 C 商業匯票 D 銀行匯票11. 企業發生的原材料盤虧或毀損損失中，不應作為管理費用列支的是（ ）。A自然災害造成的毀損凈損失 B保管中發生的定額內自然損耗C收發計量造成的盤虧損失 D管理不善造成的盤虧損失 12. 某工業企業為增值稅一般納稅人。購入乙種原材料5000噸，收到的增值稅專用發票上注明的售價為每噸1200元，增值稅額為1020000元。另發生運輸費用 60000元，裝卸費用 20000元，途中保險費用18000元。該原材料的入賬價值為（ ）元。A.6078000 B.6098000 C.6093800 D.6089000 13. 存貨計價采用成本與可變現凈值孰低法，體現的會計核算一般原則是（ ）。A謹慎原則 B配比原則 C一貫性原則 D客觀性原則14. 某企業2004年12月31日存貨的賬面余額為20000元，預計可變現凈值為19000元。2005年12月31日存貨的賬面余額仍為20000元，預計可變現凈值為21000元。則2005年末應沖減的存貨跌價準備為（ ）元。A1000 B2000 C9000 D300015. 某企業因火災原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進項稅為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報經批準后，應記入營業外支出賬戶的金額為（ ）元。A17020 B18620 C14300 D1440016. 企業某種存貨的期初實際成本為200萬元，期初“存貨跌價準備”賬戶貸方余額2.5萬元，本期購入該種存貨實際成本45萬元，領用150萬元，期末估計庫存該種存貨的可變現凈為91萬元。則本期應計提存貨跌價準備額為（）萬元。A. 1.5 B. 2.5 C. 4 D. 9四、多項選擇題1.企業發生的下列支出中，按規定可用現金支付的有（ ）。A支付職工王某的差旅費3000元B支付湯某墊付準予報銷的醫藥費2000元C支付購置設備款6000元D支付采購材料款10000元2.下列結算方式中既適用于同城又適應于異地的有（ ）。A銀行匯票結算B商業匯票結算C委托收款結算D托收承付結算3.按照結算辦法規定可以背書轉讓的票據有（ ）。A銀行匯票B銀行本票C現金支票D商業承兌匯票4.企業下列存款中，應通過“其他貨幣資金”賬戶核算的有（ ）。A銀行本票存款B信用證存款C信用卡存款D轉賬支票存款5.企業可以設立的銀行存款賬戶有（ ）。A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時存款賬戶D專項存款賬戶6. 下列項目中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A. 銀行本票存款 B. 不能提前支取的定期存款 C. 信用證保證金存款D. 企業存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款 E. 外幣貸款抵押存款7.下列符合現金使用范圍的支付項目是( )。A 支付材料價款 B 支付職工個人津貼 C 支付職工差旅費 D 支付職工個人福利費8. 下列費用不應計入外購材料采購成本的有( )。A.材料的買價 B.采購員差旅費 C.入庫前的挑選整理費 D.運輸機構造成的損耗五、業務題1.淮河企業發生如下經濟業務：（1）開出現金支票一張，向銀行提取現金1000元。（2）職工王靜出差，借支差旅費1500元，以現金支付。（3）收到天柱公司交來的轉賬支票50000元，用以歸還上月所欠貨款。（4）向長江企業采購A材料，收到的增值稅專用發票上列明價款10000元，增值稅1700元，企業采用匯兌結算方式將11700款項元付給長江企業。A材料已驗收入庫。（5）企業開出轉賬支票歸還前欠黃山公司貨款20000元。（6）職工王靜出差回來報銷差旅費，原借支1500元，實報銷1650元，差額150元用現金補付。（7）將現金1800元送存銀行。（8）企業在現金清查中，發現現金短缺200元，由出納員陳紅賠償，從下月工資中扣除。要求：根據以上經濟業務編制會計分錄。2、企業委托某公司為其加工原材料一批，向其發出的委托加工材料計劃成本共計50000元，材料成本差異分配率為-3%，加工完成后應支付加工費共計10000元及增值稅1700元，款項暫未付并用銀行存款支付往返運費共計1000元，該批委托加工的原材料現已驗收入庫，共計100件，每件計劃成本為600元。要求：據此作委托加工及包裝物驗收入庫的全部會計分錄。3、光明廠2005年9月初有關賬戶余額如下：品名數量(kg)單價(元) 金額(元)材料A材料 1 2008.20 9840B材料 3 0004.55 13650C材料 1 0003.35 3350應付賬款海華廠 700元(貸方余額)光明廠9月份發生材料采購及收發業務如下：1) 沖轉上月末海華廠發票未到C材料200kg，合同價700元。2) 從江海公司購入B材料3 600kg，買價15810元運雜費210元，貨款及應隨同繳付的17%增值稅進項稅額已承付，材料也驗收入庫。3) 銀行轉來海華廠的委托收款憑證通知，本廠承付上月末收到的200kgC材料款700元，以及進項稅額119元。4) 基本生產車間領用A材料600kg、B材料2 000kg、C材料400kg，投入甲產品生產。5) 銀行轉來元通工廠的委托收款憑證通知，本廠應承付下列材料款：A材料1 600kg，買價12 800元；B材料3000kg，買價13500元。另有進項稅額4471元，運雜費920元。款項均已承付，材料尚未運到(運雜費按購入材料重量分攤)。6)從元通廠購入的A、B材料運抵企業，經驗收，發現A材料短缺100kg，查明系運輸部門責任，讓其賠付800元，A、B兩種材料驗收入庫。7) 從紅光廠采購C材料1 500kg，合同單價為3.30元，紅光廠要求本廠先預付50的價款，已匯出。8)從紅光廠采購C材料已運抵企業，價格無誤，另有運雜費840元，及按17計算的增值稅進項稅額，財務科開出結算憑證，將余款及運雜費、稅款全數付出。9) 從新明廠購得B材料2400kg，每kg價4.60元，另有運雜費720元，現材料已運抵企業，驗收入庫，財務科遵循合同約定，開出為期一個月的商業承兌匯票，票面金額為10000元，匯票已送出，余款及增值稅款用銀行存支付。10) 收到新江廠發來A材料500kg，合同價3 700元，驗收入庫，尚未收到對方單位的結算憑證。11) 月末，按暫估價作收料的賬務處理。要求：根據以上采購收發業務，采用先進先出法計算發出材料的單位成本、總成本，逐項編制會計分錄；4、某企業存貨按計劃成本計價。甲材料單位計價成本為30元每千克。5月1日甲材料明細賬內庫存數量為800千克，材料成本差異賬戶內借方余額為650元。5月份發生如下經濟業務：（1） 5月6日購入甲材料300千克，每千克32元，增值稅稅率為17，材料已驗收入庫，款項以銀行存款支付。（2） 5月10日，車間生產產品領用甲材料500千克。（3） 5月13日購入甲材料400千克，每千克31元，增值稅稅率為17。款項以銀行存款支付，材料未到。（4） 5月20日，車間生產產品領用甲材料500千克。（5） 5月22日購入的400千克甲材料到達并驗收入庫。（6） 5月26日，行政管理部門領用甲材料100千克，用于建筑維修。要求：（1） 根據上述經濟業務編制會計分錄。（2） 計算結轉本月入庫甲材料的成本差異額。（3） 計算本月甲材料的成本差異率。（4） 計算結賬本月領用甲材料應負擔的成本差異額。計算月末結存甲材料的實際成本。5、公司采用“成本與可變現凈值孰低法