26電子政務(wù)1 0E GOVERNMENT2009 中國(guó)稅務(wù)信息化回顧與展望 許善達(dá) 國(guó)家稅務(wù)總局 北京 1 0 0 0 3 8 摘 要 關(guān)鍵詞 稅務(wù)信息化 金稅工程 電子政務(wù) 系統(tǒng)回顧了稅收信息化3 0年來的發(fā)展歷程 簡(jiǎn)述了信息化在稅收管理中有效支持新稅制運(yùn)行 提高征管的質(zhì)量和效率 提 高內(nèi)部管理水平 提高決策水平等方面的作用 并分別從增值稅管理 稅收綜合征管 其他稅收管理等方面對(duì)稅務(wù)信息化 工作進(jìn)行了概述 對(duì)以金稅工程三期為核心的我國(guó)稅務(wù)工作信息化的未來進(jìn)行了展望 一 稅收信息化概述 一 稅收信息化的歷程 稅收信息化是利用信息技術(shù)提供的可能性改造稅收 工作 實(shí)現(xiàn)稅收管理機(jī)制的現(xiàn)代化 使稅收工作水平不 斷躍上新臺(tái)階的過程 隨著信息技術(shù)的誕生和發(fā)展 它逐漸成為稅收管理 的重要手段 成為稅收管理領(lǐng)域的重要生產(chǎn)力 稅收信 息化經(jīng)歷了 2 0多年的豐富歷程 1 9 8 0 年代 這一時(shí)期 稅務(wù)系統(tǒng)啟動(dòng)了計(jì)算機(jī)應(yīng)用 主要集中 在會(huì)計(jì) 統(tǒng)計(jì)報(bào)表 稅收電子月報(bào)處理等方面 以減輕 手工勞動(dòng) 1 9 8 5年 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)用 計(jì)算機(jī)工作做了統(tǒng)一部署 拉開了全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī) 開發(fā)和應(yīng)用的帷幕 1 9 8 8年 國(guó)家稅務(wù)總局成立了計(jì)算 機(jī)管理處 1 9 9 0 年 1 9 9 4 年 這一時(shí)期 國(guó)家稅務(wù)總局積極推進(jìn)信息技術(shù)在稅收 領(lǐng)域的應(yīng)用 提出了稅收征管電子化的目標(biāo) 計(jì)算機(jī)應(yīng) 用領(lǐng)域拓寬 從稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部引伸到外部 從報(bào)表拓展 到稅收征管的各個(gè)方面 如基層征管 出口退稅 涉外 稅收等 應(yīng)用深度提高 建立了簡(jiǎn)單的納稅人檔案和納 稅申報(bào)資料 征管軟件中征管數(shù)據(jù)和會(huì)統(tǒng)賬已經(jīng)建立了 有機(jī)聯(lián)系和監(jiān)控關(guān)系 計(jì)算機(jī)應(yīng)用已從省市一級(jí)逐步轉(zhuǎn) 移到了征管第一線 縣市級(jí)基層單位普遍使用微機(jī)辦理 征稅業(yè)務(wù) 技術(shù)層次有所提高 普遍使用局域網(wǎng) 并開 始嘗試小型機(jī)應(yīng)用 管理水平有所提高 出臺(tái)了 稅收 征管軟件業(yè)務(wù)規(guī)范 稅收業(yè)務(wù)分類代碼 等規(guī)范性文 件 1 9 9 0年召開了全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)第一次計(jì)算機(jī)應(yīng)用工作 會(huì)議 稅收電子化被提上重要議事日程 1 9 9 4年 國(guó)家 稅務(wù)總局信息中心成立 1 9 9 4 年 1 9 9 8 年 這一時(shí)期 國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的指示 啟動(dòng)了金稅一期工程 將增值稅專用發(fā)票在計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 上進(jìn)行管理 開稅務(wù)系統(tǒng)信息化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)之先河 同時(shí) 為適應(yīng)征管改革的需要 國(guó)家稅務(wù)總局啟動(dòng) 了世界銀行稅收征管改革 C T A I S 技術(shù)援助項(xiàng)目 完成 了新征管業(yè)務(wù)規(guī)程的設(shè)計(jì)和征管軟件原型系統(tǒng) 在此基 礎(chǔ)上 利用日元貸款項(xiàng)目進(jìn)行了稅收征管信息系統(tǒng)的開 發(fā)與試點(diǎn)應(yīng)用 為適應(yīng)行政管理現(xiàn)代化的需要 啟動(dòng)了辦公自動(dòng)化 建設(shè) 完成了信息采編等系統(tǒng)建設(shè)和公文處理系統(tǒng)的開 發(fā)和試點(diǎn)工作 這一時(shí)期 各地也積極進(jìn)行開發(fā)稅收征管軟件在內(nèi) 電子政務(wù) 1 0E GOVERNMENT200927 的信息化建設(shè) 支持機(jī)構(gòu)分設(shè)后稅收工作的需要 稅務(wù) 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和全局化應(yīng)用開始起步 積累了經(jīng)驗(yàn) 培養(yǎng) 了人才 1 9 9 8 年 2 0 0 3 年 這一時(shí)期 國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)一步推進(jìn)了增值稅專用 發(fā)票管理系統(tǒng) 綜合征管軟件的建設(shè)和推廣 并將稅收 信息化建設(shè)提高到與依法治稅 從嚴(yán)治隊(duì)相并列的地位 1 9 9 8年 國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)金稅二期工程立項(xiàng) 2 0 0 1 年 金稅二期工程開始投入運(yùn)行 2 0 0 3年全部一般納稅 人所使用的專用發(fā)票均納入此系統(tǒng)管理 項(xiàng)目全部完成 此項(xiàng)目獲得國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng) 1 9 9 8年 在世界銀行貸款項(xiàng)目和日元貸款項(xiàng)目的支 持下 國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行了綜合征管軟件的開發(fā)設(shè)計(jì)工 作 并在1 9個(gè)城市推廣使用 2 0 0 1年 1 2月 總局部署 一些地區(qū)開展了以信息化支持下的稅收專業(yè)化管理為核 心內(nèi)容的征管體制改革試點(diǎn) 作為配套措施 綜合征管 軟件在山東 河南 浙江和深圳等地和其他省選取一個(gè) 市國(guó)稅局試點(diǎn)推廣 公文處理軟件在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)推廣使用 稅務(wù)監(jiān)控 系統(tǒng)開發(fā)試點(diǎn)推廣 實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi) 對(duì)外兩方面的綜合數(shù)據(jù) 挖掘 目標(biāo)考核 評(píng)估分析 特性監(jiān)控等功能 開始了 信息資源綜合利用的探索 在此期間 國(guó)家稅務(wù)總局提出了信息化建設(shè)的一體 化思想 并進(jìn)行一體化的總體規(guī)劃和設(shè)計(jì) 在金稅二期 工程取得成功的基礎(chǔ)上 提出了功能范圍更廣的金稅三 期工程立項(xiàng)申請(qǐng) 2 0 0 2年 召開了全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化 工作會(huì)議 明確提出要充分利用高科技尤其是以計(jì)算機(jī) 和網(wǎng)絡(luò)為核心的現(xiàn)代信息技術(shù) 為稅收管理提供現(xiàn)代化 手段 在管理理念 管理體制 管理方法上創(chuàng)新 使之 成為依法治稅和從嚴(yán)治隊(duì)的重要依托 2 0 0 1年通過的新 征管法 第一次將稅收信息化和現(xiàn)代化寫進(jìn)法律 2 0 0 3年至今 這一時(shí)期 國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)新時(shí)期稅收工作總的 指導(dǎo)思想和稅收工作主題 結(jié)合新階段稅收信息化的實(shí) 際 提出稅收信息化建設(shè)必須堅(jiān)持一體化要求和 統(tǒng)籌 規(guī)劃 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 突出重點(diǎn) 分步實(shí)施 整合資源 講 究實(shí)效 加強(qiáng)管理 保證安全 的原則 進(jìn)一步明確了 稅收信息化建設(shè)的總體目標(biāo)和主要內(nèi)容 加強(qiáng)了信息化 建設(shè)的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) 調(diào)整了信息化建設(shè)的工作機(jī)制 將信息化各項(xiàng)工作全面納入一體化管理 這一時(shí)期 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)金稅二期工程進(jìn)行了延 伸 實(shí)行了在增值稅申報(bào)環(huán)節(jié)對(duì)增值稅專用發(fā)票和增值 稅申報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行增值稅申報(bào)票表比對(duì) 同時(shí) 對(duì)貨運(yùn)發(fā)票等其他增值稅憑證以人機(jī)結(jié)合的方式加強(qiáng)管 理 完善了增值稅管理信息系統(tǒng) 以省級(jí)數(shù)據(jù)集中處理 方式推行總局綜合征管軟件 基本實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)稅系統(tǒng)的覆 蓋 開發(fā)或升級(jí)出口退稅 個(gè)人所得稅管理 稅收?qǐng)?zhí)法 管理 財(cái)務(wù)管理 公文處理等系統(tǒng) 推進(jìn)信息資源整合 進(jìn)行信息資源一戶式儲(chǔ)存 增值稅發(fā)票管理 綜合征管 出口退稅等 3大系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)整合 推行房地產(chǎn)稅收 一體化管理 車輛稅收一條龍管理等 開展稅收數(shù)據(jù)分 析利用 加強(qiáng)稅源管理和各稅種管理 進(jìn)一步落實(shí) 以 申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ) 以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托 集 中征收 重點(diǎn)稽查 強(qiáng)化管理 的新征管模式 推進(jìn)稅 收科學(xué)化精細(xì)化管理措施的落實(shí) 在此基礎(chǔ)上 國(guó)家稅務(wù)總局將稅收信息化建設(shè)的總 體目標(biāo)確定為建立和完善中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng) 簡(jiǎn)稱 為 金稅工程 C T A I S 各稅收管理信息化需求都一體 化地在金稅工程中實(shí)現(xiàn) 這些目標(biāo)將在金稅三期工程及 以后的工程中逐步實(shí)現(xiàn) 2 0 0 5年 金稅三期工程項(xiàng)目建議書獲得國(guó)務(wù)院批 準(zhǔn) 2 0 0 8年9月2 4日 金稅三期工程第一階段中央投資 部分初步設(shè)計(jì)和投資概算獲得國(guó)家發(fā)改委的批準(zhǔn) 金稅 28電子政務(wù)1 0E GOVERNMENT2009 三期工程正式啟動(dòng) 金稅三期工程管理辦公室成立 國(guó)家稅務(wù)總局成立征管和科技發(fā)展司 將信息化的 行政管理職能和征收管理的行政職能進(jìn)行整合 稅收信息化的發(fā)展取決于稅收管理方面的需求 信 息技術(shù)提供的可能性 政策法律 社會(huì)環(huán)境和人的主觀 能動(dòng)性等幾個(gè)因素 是一個(gè)漸進(jìn)發(fā)展的過程 二 稅收信息化的作用 稅收信息化能有效提高稅收管理的效率 有效支持 稅收管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新 從實(shí)踐來看 稅收信息化的 作用主要體現(xiàn)在以下 4個(gè)方面 有效支持新稅制運(yùn)行 通過信息化 使得增值稅復(fù)雜的管理性和操作性要 求得到支撐 使得增值稅稅制和以增值稅為主體的整個(gè) 新稅制在中國(guó)運(yùn)行良好 有效提高征管的質(zhì)量和效率 通過信息化 在人員沒有增加而管戶和工作量增加 的情況下 實(shí)現(xiàn)了稅收征收率的逐年增長(zhǎng) 有效提高內(nèi)部管理水平 通過信息化 有效實(shí)現(xiàn)了上級(jí)對(duì)下級(jí)的監(jiān)控 制約 了自由裁量權(quán) 一方面執(zhí)法水平提高 各項(xiàng)稅收政策更 加落實(shí) 另一方面稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部上級(jí)行政管理 包括人 財(cái) 物 公文等 的要求更加落實(shí) 有效提高決策水平 通過信息化 實(shí)現(xiàn)信息的數(shù)字化 通過對(duì)數(shù)字化信 息的反復(fù)使用和校驗(yàn) 提高了數(shù)據(jù)的質(zhì)量 相對(duì)完整和 準(zhǔn)確的信息 使稅務(wù)系統(tǒng)各層次的決策水平有了大幅度 提高 二 增值稅管理信息化 一 增值稅管理信息化簡(jiǎn)介 增值稅管理信息化的背景 1 9 9 4年 我國(guó)實(shí)施了以推行增值稅為主體的工商稅 制改革 增值稅成為我國(guó)現(xiàn)行稅制下的最大稅種 但增 值稅采用發(fā)票計(jì)稅 憑票抵扣辦法 易誘發(fā)不開發(fā)票 虛 開發(fā)票 騙取抵扣稅款等問題 管理不好 會(huì)危及新稅 制 干擾國(guó)家的稅收秩序和經(jīng)濟(jì)秩序 極大影響著國(guó)民 經(jīng)濟(jì)能否穩(wěn)步 健康地發(fā)展 國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)高度重視 指 示國(guó)家稅務(wù)總局引入現(xiàn)代化技術(shù)手段加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票 的控制管理 即建設(shè)金稅工程 并要求與有關(guān)部門 聯(lián) 合攻關(guān) 務(wù)期必克 1 9 9 7年 金稅工程被確立為國(guó)家信 息化建設(shè)重大項(xiàng)目 增值稅管理信息化的過程 一期建設(shè)情況 1 9 9 4年2月 1日 國(guó)務(wù)院指示要盡快建設(shè)以加強(qiáng)增 值稅發(fā)票管理為主要目標(biāo)的 金稅工程 據(jù)此 原航天 工業(yè)部和電子工業(yè)部各自開發(fā)了相互獨(dú)立運(yùn)行的防偽稅 控系統(tǒng)和交叉稽核系統(tǒng) 即金稅工程一期 當(dāng)年下半年 兩個(gè)系統(tǒng)開始試點(diǎn) 其中 稽核系統(tǒng)在全國(guó)部分地區(qū) 5 0 個(gè)城市試運(yùn)行 防偽稅控系統(tǒng)在珠海 鞍山和鎮(zhèn)江 3市 試運(yùn)行 試運(yùn)行發(fā)現(xiàn)交叉稽核系統(tǒng)存在一些缺陷 影響 了系統(tǒng)功能的發(fā)揮 主要是專用發(fā)票數(shù)據(jù)靠人工錄入 存在大量的采集錯(cuò)誤 導(dǎo)致計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的稽核結(jié)果多為 垃圾信息 由于試點(diǎn)范圍有限 只在部分城市建立了稽 核網(wǎng)絡(luò) 對(duì)其他地區(qū)的專用發(fā)票沒有辦法進(jìn)行交叉稽核 由于運(yùn)行結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn) 金稅工程一期停止 運(yùn)行 二期建設(shè)情況 1 9 9 8年6月 經(jīng)請(qǐng)示國(guó)務(wù)院批準(zhǔn) 原國(guó)家計(jì)委對(duì)金 稅工程二期正式立項(xiàng) 2 0 0 0年 8月 國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)正式批 準(zhǔn)金稅工程二期總體設(shè)計(jì)方案和推行方案 明確金稅工 程二期由 4個(gè)子系統(tǒng)組成 即在增值稅一般納稅人范圍 內(nèi)全面推行防偽稅控開票子系統(tǒng) 在稅務(wù)部門建立發(fā)票 認(rèn)證 計(jì)算機(jī)稽核和發(fā)票協(xié)查3個(gè)子系統(tǒng) 2 0 0 1年 1月 1日起金稅二期4個(gè)系統(tǒng)在遼寧 江蘇 浙江 山東 廣 電子政務(wù) 1 0E GOVERNMENT200929 東和北京 天津 上海 重慶等 五省四市 開通運(yùn)行 2 0 0 1 年7月1日在其他2 2省區(qū)開通運(yùn)行 國(guó)家稅務(wù)總局 到省 市 縣國(guó)稅局的四級(jí)網(wǎng)絡(luò)全部聯(lián)通 金稅工程覆 蓋到全國(guó)所有省市縣 2 0 0 3年 7月底 防偽稅控開票子 系統(tǒng)全面覆蓋全國(guó)所有約1 4 0萬(wàn)增值稅一般納稅人 從 2 0 0 3年8月 1日起 一般納稅人使用手寫版專用發(fā)票的 歷史從此宣告結(jié)束 金稅工程二期建設(shè)目標(biāo)圓滿完成 全面實(shí)施增值稅管理信息化的進(jìn)展情況 2 0 0 3年 國(guó)家稅務(wù)總局開始全面實(shí)施增值稅管理信 息化 完成了增值稅專用發(fā)票和增值稅申報(bào)表的比對(duì)審 核 采取措施加強(qiáng)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 貨運(yùn)發(fā)票 廢舊 物資收購(gòu)發(fā)票 海關(guān)代征增值稅完稅憑證 簡(jiǎn)稱 四小 票 和其他增值稅憑證的管理 實(shí)現(xiàn)了對(duì)四小票的 人 工采集 網(wǎng)絡(luò)傳輸和電腦比對(duì) 和清單管理 推行貨運(yùn) 發(fā)票稅控系統(tǒng) 對(duì)貨運(yùn)發(fā)票參照增值稅專用發(fā)票的管理 辦法進(jìn)行管理 推行 一機(jī)多票 系統(tǒng) 使增值稅防偽 稅控系統(tǒng)能夠開具和監(jiān)控增值稅普通發(fā)票 開發(fā)四小票 核查功能 逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)四小票的 電子采集 網(wǎng)絡(luò)傳輸 和電腦比對(duì) 和自動(dòng)票表比對(duì) 加大了數(shù)據(jù)分析力度 二 增值稅管理信息化的基本做法 憑票抵扣是增值稅制的優(yōu)點(diǎn) 也是弱點(diǎn) 必須將發(fā) 票管好 實(shí)行 以票控稅 才能從根本上解決增值稅的 管理問題 要實(shí)現(xiàn) 以票控稅 至少要做到以下 5點(diǎn) 一是這張標(biāo)明進(jìn)項(xiàng)稅額的票是真的 二是這張標(biāo)明進(jìn)項(xiàng) 稅額的票與對(duì)應(yīng)的那張標(biāo)明銷項(xiàng)稅額的票的票面數(shù)據(jù)是 一致的 三是那張標(biāo)明銷項(xiàng)稅額的票已納稅申報(bào) 四是 以上幾個(gè)方面有問題后有渠道去查證 五是在設(shè)計(jì)信息 系統(tǒng)解決以上問題時(shí)還必須保證數(shù)據(jù)采集的自動(dòng)化 避 免人工干預(yù) 使數(shù)據(jù)能夠完整準(zhǔn)確 從邏輯上講 增值稅管理信息系統(tǒng)應(yīng)由增值稅憑證 管理 申報(bào)納稅管理 數(shù)據(jù)分析等幾部分組成 其中增 值稅憑證管理包括對(duì)增值稅專用發(fā)票 四小票和其他增 值稅憑證的管理 申報(bào)納稅管理包括增值稅憑證和納稅 申報(bào)之間的比對(duì) 申報(bào) 繳款 入庫(kù)的管理 數(shù)據(jù)分析 則包括宏觀納稅評(píng)估和微觀納稅評(píng)估等 增值稅專用發(fā)票管理是問題的關(guān)鍵 防偽稅控開票 子系統(tǒng)保證專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額的票面數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性 和完整性 防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)保證專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額 的票面數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 專用發(fā)票交叉稽核 子系統(tǒng) 保證同一張票的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)與相應(yīng)的銷項(xiàng)稅 額數(shù)據(jù)相符 比對(duì)結(jié)果異常的 移送協(xié)查子系統(tǒng)進(jìn)行檢 查 協(xié)查子系統(tǒng)對(duì)問題進(jìn)行核實(shí) 通過實(shí)行增值稅申報(bào) 票表比對(duì) 保證銷項(xiàng)發(fā)票已進(jìn)行納稅申報(bào) 進(jìn)項(xiàng)稅額沒 有多抵扣 對(duì)四小票和增值稅其他憑證的管理問題采取類似的 思路解決 通過以上設(shè)計(jì) 若干子系統(tǒng)緊密相聯(lián) 相互制約 構(gòu) 成了完整的增值稅管理信息系統(tǒng) 三 增值稅管理信息化的效果 第一 加強(qiáng)了對(duì)增值稅的管理 促進(jìn)了增值稅收入 的穩(wěn)定增長(zhǎng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)初步實(shí)現(xiàn)了對(duì)增值稅管理的規(guī)范 化和系統(tǒng)化 促進(jìn)了增值稅宏觀稅負(fù) 征收率和稅收收 入的穩(wěn)定增長(zhǎng) 如增值稅征收率由2 0 0 0年的5 2 6 0 提 高到2 0 0 7 年的8 3 8 3 第二 有效解決了犯罪分子利用增值稅專用發(fā)票偷 騙國(guó)家稅款的問題 虛開增值稅專用發(fā)票大要案呈明顯 下降趨勢(shì) 保證了新稅制改革的成功 如因增值稅專用 發(fā)票犯罪被判處死刑人數(shù)由2 0 0 1 年的1 6人降至2 0 0 5 年 1人 稽核有問題專用發(fā)票比例從2 0 0 1年的8 5 1 下降 到2 0 0 5 年底的0 0 3 3 第三 完善了稅務(wù)系統(tǒng)隊(duì)伍建設(shè)的保障機(jī)制 樹立 了稅務(wù)部門的良好社會(huì)形象 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)了增值稅管 理各個(gè)不同環(huán)節(jié)在信息共享基礎(chǔ)上的相互監(jiān)督制約 形 成了防止腐敗產(chǎn)生的機(jī)制 推動(dòng)了稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè) 30電子政務(wù)1 0E GOVERNMENT2009 如稅務(wù)人員參與虛開增值稅專用發(fā)票案件數(shù)量從2 0 0 0年 的2 2 4 人下降到2 0 0 2 年的1 0人 第四 促進(jìn)了出口退稅管理水平的提高 隨著增值 稅專用發(fā)票稽核 協(xié)查信息質(zhì)量的提高 推行了使用增 值稅專用發(fā)票稽核 協(xié)查信息審核出口退稅的辦法 實(shí) 現(xiàn)了對(duì)大部分出口貨物增值稅專用繳款書的替代 在推 進(jìn)出口退稅機(jī)制改革 簡(jiǎn)化出口退稅憑證 強(qiáng)化監(jiān)管 服 務(wù)企業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用 加快了出口退稅進(jìn)度 總的看來 增值稅管理信息化有效保障了增值稅這 一新稅制的實(shí)施 沒有增值稅管理信息化 1 9 9 4年實(shí)施 的以增值稅為主體的新稅制和建立在新稅制基礎(chǔ)上的分 稅制都將失敗 三 綜合征管信息化 一 綜合征管信息化簡(jiǎn)介 綜合征管信息化的背景 雖然各個(gè)稅種有其不同的特點(diǎn)和管理要求 但稅制 要素和征管要素結(jié)構(gòu) 征管流程基本類似 如都需要登 記 申報(bào) 征收 會(huì)計(jì) 檢查 復(fù)議等 這就為開發(fā)各 稅種共同遵循的征管規(guī)程和綜合征管軟件提供了基礎(chǔ) 從1 9 9 4年引入世界銀行中國(guó)稅收征管技術(shù)援助項(xiàng)目 開始 國(guó)家稅務(wù)總局開始了開發(fā)推廣統(tǒng)一的綜合征管軟 件的歷程 綜合征管信息化的過程 綜合征管軟件開發(fā)過程 1 9 9 4年 國(guó)家稅務(wù)總局和世界銀行達(dá)成稅收征管改 革技術(shù)援助項(xiàng)目 簡(jiǎn)稱世行技援項(xiàng)目 后 即進(jìn)行 稅 收征管業(yè)務(wù)規(guī)程 編寫工作 1 9 9 8年最終完成 與此同 時(shí) 進(jìn)行了綜合征管軟件系統(tǒng)需求和軟件需求分析工作 并進(jìn)行了世行技援項(xiàng)目軟件原型系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開發(fā) 1 9 9 7 年4 月完成 在此基礎(chǔ)上 1 9 9 7 年1 2 月完成了日元 貸款項(xiàng)目綜合征管軟件的開發(fā)工作 1 9 9 8年 在前述工 作的基礎(chǔ)上 開始了總局綜合征管軟件的開發(fā) 1 9 9 9年 完成 隨著時(shí)間的推移 業(yè)務(wù)需求的變化 推廣策略和 技術(shù)要求的變化 總局對(duì)綜合征管軟件進(jìn)行了持續(xù)的維 護(hù)和版本更新 目前形成了總局綜合征管軟件1 1版和 2 0版 這兩個(gè)版本都支持省級(jí)集中處理數(shù)據(jù)的方式 均 適用于國(guó)稅系統(tǒng) 鑒于金稅工程三期項(xiàng)目已經(jīng)批準(zhǔn) 國(guó) 家稅務(wù)總局沒有也不再開發(fā)推廣適合于地稅的綜合征管 軟件 而是推薦鼓勵(lì)各地稅局實(shí)現(xiàn)綜合征管軟件的省級(jí) 集中 并推薦使用廣東地稅局的綜合征管軟件 推廣過程 1 9 9 9年 總局綜合征管軟件在國(guó)稅系統(tǒng)世行技援項(xiàng) 目的 19個(gè)試點(diǎn)城市按縣區(qū)集中處理數(shù)據(jù)的方式選點(diǎn)推 廣 此后又輻射到山東濰坊等日貸項(xiàng)目城市 2 0 0 1年按 地市級(jí)集中處理數(shù)據(jù)的方式在山東 浙江 河南 深圳 三省一市 全面推廣 2 0 0 2年開始在每省選擇一個(gè)地市 級(jí)國(guó)稅局推廣應(yīng)用 2 0 0 5年開始以省級(jí)集中處理數(shù)據(jù)的 方式在全國(guó)各省級(jí)國(guó)稅局推廣 2 0 0 7年 除上海 西藏 外 其他省級(jí)國(guó)稅局均以省級(jí)集中處理數(shù)據(jù)的方式推廣 運(yùn)行總局稅收綜合征管軟件 各省級(jí)國(guó)稅局都將綜合征 管數(shù)據(jù)上傳到了總局 二 綜合征管信息化基本做法 各稅種和各地適用的統(tǒng)一的綜合征管軟件必須解決 下述問題 一是必須提煉出各稅種適用的業(yè)務(wù)規(guī)程 二 是必須實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)之間的信息共享 三是必須基于信息 共享而形成對(duì)各環(huán)節(jié)工作的制約 四是解決好與別的系 統(tǒng)的銜接問題 五是要適應(yīng)各地的不同情況 為了解決以上問題 系統(tǒng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行設(shè) 計(jì) 對(duì)稅收征管業(yè)務(wù)進(jìn)行了梳理 形成了管理服務(wù) 征收監(jiān)控 稅務(wù)稽查 稅收法制和稅務(wù)執(zhí)行等幾個(gè)業(yè)務(wù) 模塊 提出崗位和角色的概念 功能模塊可以與崗位和 電子政務(wù) 1 0E GOVERNMENT200931 角色掛接 支持多種崗責(zé)體系下的權(quán)限設(shè)置 以適應(yīng)稅 務(wù)系統(tǒng)不同的機(jī)構(gòu)模式和崗責(zé)體系 引入了工作流機(jī)制 可以方便定義各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)的流程 并通過待辦事宜進(jìn) 行銜接 大量使用代碼和參數(shù)設(shè)置 提高系統(tǒng)應(yīng)用的靈 活性和方便性 采用標(biāo)準(zhǔn)開放的體系架構(gòu) 在應(yīng)用層開放應(yīng)用訪 問接口 提供多元化申報(bào) 銀稅扣款 儲(chǔ)蓄扣稅以及單 項(xiàng)查詢功能 并提供數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換傳輸?shù)燃煞?wù) 使 得系統(tǒng)非常易于和其他系統(tǒng)進(jìn)行功能銜接和集成 三 綜合征管信息化效果 第一 促進(jìn)了稅收征管改革 使得新的稅收征管模 式能夠有所依托 第二 加強(qiáng)了稅源監(jiān)控 對(duì)摸清納稅戶數(shù) 全程監(jiān) 控納稅人的應(yīng)征稅款 入庫(kù)稅款 欠稅 罰款 滯納金 等數(shù)據(jù) 對(duì)增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法和清繳欠稅的剛性都具有非常 重要的作用 第三 強(qiáng)化了稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督 稅收工作各個(gè)環(huán)節(jié)都 置于計(jì)算機(jī)的監(jiān)控之下 形成了稅務(wù)干部與計(jì)算機(jī)的機(jī) 控機(jī)制 實(shí)現(xiàn)了由人管人到制度管人 程序管人的跨越 有效地減少了人工作業(yè)條件下稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性 第四 增強(qiáng)了決策能力 提高了工作效率 不僅有 利于提高領(lǐng)導(dǎo)層的決策水平 而且把基層稅務(wù)干部從繁 瑣的統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作中解放出來 帶來了稅收工作的革命 性變化 總之 國(guó)家稅務(wù)總局稅收綜合征管軟件的推廣運(yùn)行 提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)的綜合管理能力和監(jiān)控水平 四 其他稅收管理信息化 一 出口退稅管理的信息化 從1 9 8 5年開始 我國(guó)全面實(shí)行出口退稅政策 采用 手工操作的做法 退稅人員就單審單 不可避免出現(xiàn)一 些問題 一是很難防范出口騙稅 人工審核難以識(shí)別偽造涂 改的退稅單證 2 0世紀(jì)9 0年代中期騙取出口退稅的案件 在許多地區(qū)相當(dāng)嚴(yán)重 二是很難做到及時(shí)退稅 辦理出口退稅 工作量巨 大 加之出口退稅政策調(diào)整頻繁 手工操作無(wú)法滿足及 時(shí)退稅的需要 為了解決以上問題 從1 9 9 2年開始 國(guó) 家稅務(wù)總局開始著手進(jìn)行出口退稅管理系統(tǒng)的開發(fā)工作 主要思路是充分利用其他執(zhí)法部門如海關(guān) 外匯管理局 外貿(mào)管理部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征稅環(huán)節(jié)提供的權(quán)威電子 數(shù)據(jù) 如出口報(bào)關(guān)單 出口收匯核銷證明 出口貨物專 用稅票等 與企業(yè)退稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì) 加強(qiáng)出口退 稅工作的科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)性 同時(shí)在企業(yè)申報(bào)和稅務(wù)局審核 等環(huán)節(jié)加強(qiáng)信息化建設(shè) 提高退稅效率 1 9 9 6年開始在 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)推廣 經(jīng)不斷調(diào)整完善 效果良好 如2 0 0 2 年國(guó)家稅務(wù)總局與國(guó)家口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)直接聯(lián)網(wǎng) 基 于稅務(wù)系統(tǒng)廣域網(wǎng)絡(luò)的出口退稅相關(guān)電子信息傳輸體系 建成 大大推進(jìn)了出口退稅網(wǎng)絡(luò)化管理 2 0 0 4 年1 月 基 于金稅工程二期成功這一堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ) 取消出口退稅重要 憑證之一的出口貨物專用稅票 出口退稅審核從以往審 核出口信息為主 逐步轉(zhuǎn)移到在審核出口信息的同時(shí) 依靠增值稅管理系統(tǒng)提供的專用發(fā)票信息 增值稅申報(bào) 票表比對(duì)信息重點(diǎn)審核進(jìn)項(xiàng)是否申報(bào)納稅 使出口退稅 審核更加簡(jiǎn)便嚴(yán)格 二 納稅服務(wù)的信息化 我國(guó)的稅收征管模式中將 自行申報(bào)和優(yōu)化服務(wù) 作為基礎(chǔ) 新的征管法也有納稅服務(wù)的內(nèi)容 但如果不 能清晰界定納稅服務(wù)的內(nèi)涵和外延 并在此基礎(chǔ)上充分 利用信息技術(shù)改進(jìn)納稅服務(wù)領(lǐng)域的工作 則會(huì)導(dǎo)致納稅 服務(wù)停留在微笑服務(wù) 便利納稅等低層次上 不能滿足 信息化狀態(tài)下納稅人的期望 雖然整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部運(yùn) 作等諸多方面并不是特別適應(yīng)系統(tǒng)提升納稅服務(wù)水平的 要求 但在當(dāng)前 稅務(wù)系統(tǒng)還是在納稅服務(wù)信息化方面 32電子政務(wù)1 0E GOVERNMENT2009 進(jìn)行了一些嘗試 稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面主動(dòng)依職權(quán)做好管理 性服務(wù) 創(chuàng)造公平的納稅環(huán)境 另一方面也為納稅人依 申請(qǐng)而進(jìn)行的活動(dòng)提供便利性服務(wù) 主要形式是部署稅 控系統(tǒng) 為納稅人創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境 主動(dòng)為納稅人 提供稅收信息系統(tǒng)納稅人端軟件 利用稅務(wù)網(wǎng)站 1 2 3 6 6 熱線電話及其他信息技術(shù)手段 為納稅人了解納稅知識(shí) 辦理納稅事宜等提供便利 三 稅收?qǐng)?zhí)法管理的信息化 稅務(wù)系統(tǒng)作為國(guó)家重要的執(zhí)法部門 相關(guān)法律法規(guī) 都要求對(duì)其執(zhí)法行為進(jìn)行考核和監(jiān)督 但在手工模式下 這些工作遇到一些問題 一是內(nèi)容不夠全面 只能采用 抽查或重點(diǎn)檢查的方式進(jìn)行 二是檢查工作量大 因?yàn)?納稅人 稅收?qǐng)?zhí)法的環(huán)節(jié) 流程和內(nèi)容都非常多 環(huán)節(jié) 間的流轉(zhuǎn)和關(guān)聯(lián)也較為復(fù)雜 三是差錯(cuò)率高 四是人工 干預(yù)的影響較大 難免因?yàn)槿饲榈纫蛩赜绊懣己撕捅O(jiān)督 的結(jié)果 五是工作效率低 為了解決以上問題 國(guó)家稅 務(wù)總局從2 0 0 3年開始開發(fā)推廣稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng) 基本思路是充分利用近年來征管領(lǐng)域信息化的成果和稅 收?qǐng)?zhí)法信息資源 嚴(yán)格按照稅法要求 根據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法工 作流程設(shè)計(jì) 對(duì)稅務(wù)人員的執(zhí)法行為進(jìn)行全程考核和監(jiān) 督 該系統(tǒng)由 執(zhí)法考核系統(tǒng) 和 執(zhí)法監(jiān)察系統(tǒng) 兩 個(gè)子系統(tǒng)組成 五 稅收信息化展望 一 金稅工程三期簡(jiǎn)介 金稅工程三期的由來 2 0多年的稅收信息化建設(shè)雖然取得了很大成績(jī) 但 從國(guó)家對(duì)整個(gè)稅收工作的要求來看 稅收信息化建設(shè)依 然任重而道遠(yuǎn) 主要表現(xiàn)在信息技術(shù)尚沒有覆蓋稅收管 理全部領(lǐng)域 現(xiàn)有各系統(tǒng)間的功能需要整合 利用信息 技術(shù)改造稅收工作以加強(qiáng)管理 改進(jìn)服務(wù)的目標(biāo)還遠(yuǎn)沒 有實(shí)現(xiàn) 雖然稅收信息化建設(shè)遠(yuǎn)非增值稅管理信息化這 一項(xiàng)內(nèi)容 但由于金稅工程一期和二期已廣為人知 金 稅工程已成為稅收信息化建設(shè)的代名詞 為此 國(guó)家稅 務(wù)總局提出了作為金稅工程三期的全面稅收信息化立項(xiàng) 申請(qǐng) 得到了國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn) 基本內(nèi)容 金稅工程三期目標(biāo) 根據(jù)稅收信息化建設(shè)總體規(guī)劃 金稅工程三期項(xiàng)目 建議書按照當(dāng)時(shí)的需要和可能將工程目標(biāo)設(shè)定為 在全 面建成并發(fā)揮效益后實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo) 稅收征收率 將從2 0 0 2年的6 3 5 提高到2 0 0 9 年的7 5 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化覆蓋面 已辦理稅務(wù)登記的納稅人 將全部納入金稅工程三期管理 其網(wǎng)絡(luò)化覆蓋面將從 2 0 0 2年納入全國(guó)統(tǒng)一應(yīng)用系統(tǒng)管理的 4 1 提高到2 0 0 9 年的 1 0 0 金稅工程三期還將全面覆蓋申報(bào)征收 稅 款入庫(kù) 發(fā)票管理 稅務(wù)稽查 納稅評(píng)估等主要征管工 作環(huán)節(jié)和增值稅 消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅 企業(yè)所得稅 個(gè)人 所得稅等國(guó) 地稅征收的主要稅種 稅收服務(wù)面 將通過信息網(wǎng)絡(luò)為全國(guó)所有納稅人 提供7 2 4小時(shí)全方位的納稅服務(wù) 包括稅收宣傳 納 稅咨詢 納稅申報(bào) 涉稅申請(qǐng) 涉稅查詢等 并依法為 政府各有關(guān)部門提供納稅人納稅信用等級(jí)信息 稅收成本 國(guó)稅系統(tǒng)每百元稅收成本將由2 0 0 2年 的4 6 6元降低到2 0 0 9年的2 5 元以下 金稅工程三期建設(shè)內(nèi)容 項(xiàng)目建議書將建設(shè)內(nèi)容設(shè)定為 計(jì)劃用4年時(shí)間 完 成 一個(gè)平臺(tái) 兩級(jí)處理 三個(gè)覆蓋 四個(gè)系統(tǒng) 的建 設(shè) 其中 一個(gè)平臺(tái) 是指建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基 礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái) 兩級(jí)處理 是指依托統(tǒng) 一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái) 逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總 局和省局集中處理 三個(gè)覆蓋 是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋 所有稅種 覆蓋稅務(wù)管理的重要工作環(huán)節(jié) 覆蓋各級(jí)國(guó) 電子政務(wù) 1 0E GOVERNMENT200933 地稅機(jī)關(guān) 并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng) 四個(gè)系統(tǒng) 是指通過業(yè) 務(wù)的重組 優(yōu)化和規(guī)范 逐步形成一個(gè)以征管和外部信 息業(yè)務(wù)為主 包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi) 的 4個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng) 具體建設(shè)內(nèi)容包括相應(yīng)的應(yīng) 用系統(tǒng)建設(shè) 網(wǎng)絡(luò)建設(shè) 硬件建設(shè) 安全體系建設(shè)和運(yùn) 行維護(hù)體系建設(shè)等 二 稅收信息化的遠(yuǎn)景 可以預(yù)期 隨著稅收事業(yè)的發(fā)展 人們