企業研究論文-信用管理是市場擴張的安全保障深愛公司以生產經營功率半導體芯片和三極管為主，自1988年創辦至1996年，連年虧損，現在的深愛公司是深圳最具成長性300家企業之一。我們來看一組該公司經濟指標對比：1992年營業收入1170萬元，虧損324萬元；2007年營業收入58832萬元，利潤5419萬元，11年增長49倍以上，經營壞賬損失總計不足200萬元，因此，深愛公司被評為“深圳市國有系統信用管理先進企業”。一、主要做法深愛公司從強化風險管理意識入手，通過對客戶進行信用評級，建立客戶信用檔案，從源頭上防范信用風險的產生。在操作過程中，根據客戶的信用等級確定信用額度、收款期限，通過建立激勵約束機制,把防范風險的責任落實到部門及每個業務人員的頭上。從實施效果來看,每年的回款率97%以上,應收賬款周轉加快,應收款周轉8.5次。具體做法如下：1、強化風險管理意識。利用培訓等多種手段廣泛宣傳、教育，努力提高員工的風險管理意識，強化風險管理理念。2、成立風險管理機構。為了從組織上把風險管理落到實處，深愛公司成立了“預防經營風險監督委員會”（簡稱“防風委”），由公司主要領導任主任，副總經濟師、法律顧問、市場部經理及銷售核算的主管會計等組成?！胺里L委”負責客戶信用評級、確定信用額度和結算期限、制定銷售政策。3、制定、完善各項風險防范制度。如制定關于對客戶賒銷必備條件的暫行規定、銷售工作考核辦法、關于提取風險基金的實施細則等，并定期確定應收款壓縮計劃，有效地將風險管理貫穿于業務經營及管理的全過程。4、確定客戶信用級別和信用額度。根據客戶的背景、注冊資金、經營規模、營運現狀、業務發展前景和過去的信用記錄（回款率及期限）等進行評估，將客戶信用級別分為A、B、C，不同的級別下達不同的信用額度、確定不同的收款期限。重點開發出一批信譽良好的大客戶，逐步淘汰了一批信譽差的客戶。目前，進入A類的大客戶已占收入總額的80%以上。5、考核與獎懲。對業務員采取銷售計劃完成率和銷售回款率相結合的辦法進行考核。按照考核情況及貨款回收總額計算銷售提成。在提成方式上，根據產品的不同、銷售地域的差別等實際情況，將業務人員提成分為“全包”、“部分包干”兩類。拉開檔次，上不封頂、下不保底，鼓勵業務員多做業務，多回款。6、建立風險基金。為了強化約束機制，加快貨款回收，督促業務員積極清理欠款，采取從直接責任人的銷售提成中提取風險基金的方式進一步防范風險。被“防風委”認定為風險債權或壞賬的，按欠款金額提取風險金，比例為20%，最高可達100%；超過規定收款期的欠款罰息轉入風險基金；超過規定信用額度的欠款罰息轉入風險基金。從風險債權所提取的風險基金，在客戶欠款全部回收后將如數退還業務人員，收不回者則不予退還；而罰息部分則從銷售人員的銷售提成中予以扣除，直接轉入風險基金，不退還。7、及時對賬、予警。公司財務部對銷售活動進行監督，定期對賬。每半年出具對賬單一次（有的客戶每月都出對賬單），去人或去函與客戶對賬。對于在3個月內未與公司發生業務往來或發生多次銀行退票的客戶，及時提出預警、上報“防風委”，以便修訂信用政策和討論是否采取其他處理措施，如壓縮信用額度、停止供貨、采取法律手段等。8、明確管理職責?？偨浝淼穆氊熓穷I導制定公司整體信用政策，但不介入具體信用政策評估和信用額度確定；“防風委”采取集體討論、獨立決定制度，有利防止主要領導大權獨攬、執行政策前后不一的公民權利現象。二、主要特點及評價深愛公司通過建立以事前預防、事中控制、事后補償為核心的預防經營風險體系，有效地保證公司貨款的安全；通過不斷強化風險管理意識，努力提高全員預防經營風險能力，使信用風險降低到最低；通過預防風險經營制度的深入開展，有效地防止呆壞賬的產生；通過客戶評估體系的實施，使市場拓展安全進行。強化風險管理意識和理念是搞好風險管理的基礎理論認真做好客戶資信調查和信用評級、建立信用檔案，并根據客戶信用動態紀錄定期更新信用檔案是決定信用方式和信用條件的根本合理確定信用額度和信用期限是減少信用損失的前提；落實應收款管理責任制，并把個人獎懲與銷售計劃完成情況和貨款回收率聯系在一起是確保貨款及時回收的重點；建立風險補償基金是進一步強化風險意識和防范信用風險、彌補信用損失的補充?，F代企業不僅關注業務發展和利潤總額，更關注發展的穩健及利潤的質量。一個企業銷售收入、利潤再大，如果沒有相應水平的現金流入，也可能使企業陷入財務危機。日本八佰伴、韓國大宇等世界聞名大企業集團的破產就是典型案例，最近引起全球經濟“地震”的美國“次貸危機”再一次敲響警鐘。因此，強化信用風險管理是提高利潤質量和企業安全的有效保障。企業信用風險管理是否做得好，