縣供銷合作聯(lián)社財務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范縣供銷社財務(wù)管理工作，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)工作規(guī)范等規(guī)定和要求，結(jié)合我社實(shí)際情況，制定本制度。一、財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員（一）財會股是全縣供銷社財務(wù)業(yè)務(wù)工作監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)資金的籌集、計(jì)劃分配、結(jié)算、財務(wù)分析、資產(chǎn)管理等工作。（二）財會股設(shè)股長（兼會計(jì)）、出納等崗位，負(fù)責(zé)縣社行政基本賬戶、統(tǒng)籌賬戶、社有資產(chǎn)營運(yùn)公司賬戶等的管理工作，單位財務(wù)專用章由會計(jì)專人保管，會計(jì)出差或請假三天以上的，單位財務(wù)專用章交單位主要領(lǐng)導(dǎo)保管。（三）完善內(nèi)部交接程序，會計(jì)、出納必須嚴(yán)格實(shí)行對賬制和原始憑證審查交接制。務(wù)必做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。（四）會計(jì)人員要按期編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映收支情況，除了向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報經(jīng)費(fèi)收支情況外，每半年向班子領(lǐng)導(dǎo)集體匯報財務(wù)收支情況一次。二、財務(wù)支出管理（一）縣社財務(wù)實(shí)行主任負(fù)責(zé)制。財務(wù)各項(xiàng)支出嚴(yán)格實(shí)行主任一支筆審批制度，各種項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出要先計(jì)劃后實(shí)施，。（二）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)核批制度。支出票據(jù)或原始簽單附件上經(jīng)手人簽名后，報經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后由財會股入賬。現(xiàn)金的進(jìn)出，必須通過銀行賬戶，不得坐支挪用、白條抵庫、貪污、盜竊；銀行賬戶不得出租、轉(zhuǎn)借；財產(chǎn)物資不得亂拉亂用或化公為私。（三）嚴(yán)格私人借支管理。因特殊情況需臨時借款者，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在不超過本人月工資的范圍內(nèi)方可借用。如超出本人月工資臨時借款的，必須經(jīng)黨組會或主任辦公會議研究同意方可借用，借款時間一般不得超過3個月。凡未按程序批準(zhǔn)借出的款額由財務(wù)人員自行負(fù)責(zé)收回，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）職工出差借支管理?？筛鶕?jù)出差人數(shù)及任務(wù)，由出差人寫出借據(jù)，經(jīng)財會股核定額度后報分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借支。出差人員要嚴(yán)格執(zhí)行三財綜（2010）17號規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)，超出規(guī)定的超出部分由個人自負(fù)，出差返回單位后，除特殊情況外，在日內(nèi)將出差費(fèi)用結(jié)清。最長核銷時間不得超過1個月。（五）嚴(yán)格執(zhí)行接待就餐規(guī)定。接待事項(xiàng)由辦公室具體辦理，屬業(yè)務(wù)性工作接待由分管領(lǐng)導(dǎo)或主辦股室負(fù)責(zé)人陪同，屬綜合性工作接待，按主要領(lǐng)導(dǎo)安排陪同。嚴(yán)禁私事公辦，堅(jiān)持做到勤儉節(jié)約，嚴(yán)禁大手大腳、鋪張浪費(fèi)或進(jìn)行高檔消費(fèi)。（六）各項(xiàng)支出應(yīng)有收款方據(jù)實(shí)開出的正式票據(jù)，沒有正式票據(jù)或票據(jù)內(nèi)容不真實(shí)的不予結(jié)算審批。所有經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)有原始結(jié)算憑證，在報批正式票據(jù)時應(yīng)附全原始結(jié)算憑據(jù)方可審批。如遇特殊情況，未能開據(jù)正式票據(jù)的，須經(jīng)黨組會或主任辦公會議研究后按有關(guān)規(guī)定處理。（七）嚴(yán)禁違反規(guī)定私設(shè)賬外賬、小金庫。單位所有收入一律入單位賬戶，對私自設(shè)立小金庫的，一經(jīng)查出，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。三、資產(chǎn)管理（一）單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單預(yù)算單位價值500元以上、使用年限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資亦按固定資產(chǎn)管理。（二）單位要嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)要進(jìn)行及時清理、盤點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)管理，采取財會股統(tǒng)一管理和各業(yè)務(wù)股室分級責(zé)任管理辦法。資產(chǎn)的增減必須辦理報批手續(xù)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)的調(diào)配、報廢或轉(zhuǎn)讓，必須報經(jīng)黨組會或主任辦公會議批準(zhǔn)，由財會股辦理手續(xù)。固定資產(chǎn)的報廢或轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定、評估。（五）縣社機(jī)關(guān)要按照“保全資產(chǎn)、防止流失”的原則，對固定資產(chǎn)進(jìn)行適時清理清查，并編制報表，提出審核意見。由于個人因素造成資產(chǎn)流失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任。四、辦公物品及其他物資管理（一）辦公用品是指零星購配、且不在單位固定資產(chǎn)內(nèi)的日常辦公一次性消耗性用品。辦公物品的購配使用是財務(wù)經(jīng)費(fèi)管理的重要事項(xiàng)?？h社機(jī)關(guān)辦公用品實(shí)行財會股和辦公室審核、單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批和專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一購買、計(jì)劃使用的管理制度。未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批的物品，不得購買核銷。（二）辦公物品購買應(yīng)嚴(yán)格按照市場價格，比較物品質(zhì)量，做到物有所值，物有所用，防止浪費(fèi)。（三）辦公物品分配使用，建立股室登記。五、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告是反映社機(jī)關(guān)一定時期的財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。財會股按照有關(guān)要求定期向社黨組提供財務(wù)報告和有關(guān)報表。（二）財會股每月根據(jù)財務(wù)分析指標(biāo)的內(nèi)容進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。六、財務(wù)紀(jì)律與監(jiān)督（一）財務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核檢查的行為。單位的一切財務(wù)活動與經(jīng)濟(jì)往來，均應(yīng)在法規(guī)政策規(guī)定范圍內(nèi)運(yùn)行，接受財政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。財會股應(yīng)堅(jiān)持財務(wù)核查，加強(qiáng)財務(wù)管理。（二）嚴(yán)禁挪用公款、