企業境外融資管理辦法一、總則（一）目的為規范企業境外融資行為，加強境外融資管理，防范境外融資風險，保障企業合法權益，促進企業健康發展，根據國家相關法律法規及行業標準，結合本企業實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本企業及其所屬境內外全資子公司、控股子公司（以下統稱“企業”）的境外融資活動。（三）基本原則1.合規性原則：企業境外融資活動應嚴格遵守國家法律法規、金融監管規定以及國際金融市場規則，確保融資行為合法合規。2.風險可控原則：充分評估境外融資可能面臨的各類風險，制定有效的風險防范措施，確保融資規模與企業實際需求和償債能力相匹配，防范過度融資導致的財務風險。3.成本效益原則：綜合考慮境外融資成本、融資條件、融資期限等因素，優化融資結構，降低融資成本，提高融資效益。4.信息披露原則：按照相關規定及時、準確、完整地披露境外融資信息，保障投資者及相關利益者的知情權。二、境外融資主體與方式（一）融資主體1.企業作為獨立的法人主體，可直接開展境外融資活動。2.對于符合條件的境內子公司，經企業授權并履行相關審批程序后，可作為境外融資主體進行融資，但應納入企業統一的境外融資管理體系。（二）融資方式1.國際債券融資企業可根據自身資金需求和國際市場情況，發行外幣債券，包括但不限于美元債券、歐元債券、日元債券等。發行國際債券應符合國際債券市場的發行規則和監管要求，明確債券發行規模、期限、利率、償還方式等條款，并通過國際知名投資銀行等中介機構進行承銷。2.國際銀行貸款向國際金融機構或外國商業銀行申請貸款，包括雙邊貸款、銀團貸款等。申請國際銀行貸款時，應與貸款銀行充分溝通，明確貸款條件、貸款用途、還款安排等事項，并按照銀行要求提供相關資料和擔保措施。3.項目融資針對特定的境外項目，通過項目未來的現金流和資產作為還款來源，吸引國際投資者參與項目融資。項目融資應進行詳細的項目可行性研究和風險評估，合理確定項目融資結構和融資方案，確保項目能夠按時、足額償還融資款項。4.其他融資方式包括境外上市融資、資產證券化融資、國際金融租賃等其他符合國際慣例和法律法規的融資方式。企業可根據自身實際情況選擇合適的融資方式，并按照相關規定履行審批和操作程序。三、境外融資審批與決策程序（一）融資申請1.企業各部門或所屬子公司根據業務發展需要，提出境外融資申請，并提交詳細的融資方案，包括融資目的、融資規模、融資方式、融資期限、融資成本、還款計劃、風險評估等內容。2.融資申請應經本部門或子公司負責人審核簽字后，報送企業財務管理部門。（二）財務審核1.財務管理部門收到融資申請后，對融資方案的可行性、合理性、合規性進行審核，重點審查融資規模與企業資金需求和償債能力的匹配情況、融資成本的合理性、還款計劃的可行性等。2.財務管理部門應結合企業財務狀況和經營成果，對融資后的財務指標進行預測和分析，評估融資對企業財務狀況和經營業績的影響，并提出審核意見。（三）風險管理部門評估1.風險管理部門對融資方案進行風險評估，識別和分析融資過程中可能面臨的各類風險，如市場風險、信用風險、匯率風險、利率風險等，并提出相應的風險防范措施和建議。2.風險管理部門應根據風險評估結果，對融資方案的風險可控性進行評價，確保融資活動在企業可承受的風險范圍內。（四）法律合規審查1.法律合規部門對融資方案進行法律合規審查，重點審查融資活動是否符合國家法律法規、金融監管規定以及國際金融市場規則，融資文件是否合法有效，擔保措施是否具備法律效力等。2.法律合規部門應就融資方案中涉及的重大法律問題提供專業意見，確保融資活動不存在法律風險。（五）管理層決策1.企業管理層根據財務審核意見、風險管理部門評估結果和法律合規審查意見，對融資方案進行審議和決策。2.對于重大境外融資項目，應提交企業董事會或股東大會審議通過，并按照相關規定履行信息披露義務。（六）授權與實施1.經企業管理層決策通過的融資方案，由企業法定代表人或其授權代表簽署相關融資文件，并授權財務管理部門或相關部門負責組織實施。2.實施過程中，如遇市場環境變化、融資條件調整等重大事項，應及時向企業管理層報告，并按照決策程序進行調整和審批。四、境外融資風險管理（一）市場風險1.密切關注國際金融市場動態，及時掌握匯率、利率等市場價格波動情況，加強對市場風險的監測和分析。2.根據市場變化情況，合理選擇融資幣種、融資期限和融資方式，采取適當的套期保值等風險管理工具，降低市場風險對企業融資成本和償債能力的影響。（二）信用風險1.對境外融資涉及的金融機構、投資者等信用狀況進行充分調查和評估，選擇信用良好、實力雄厚的合作對象。2.在融資文件中明確約定各方的權利義務，加強對融資款項使用和償還情況的監督管理，確保合作方履行合同義務，防范信用風險。（三）匯率風險1.分析企業境外融資的幣種結構和外匯收支情況，評估匯率波動對企業償債能力和財務成本的影響。2.根據匯率走勢和企業實際情況，采取適當的匯率風險管理措施，如外匯遠期合約、外匯掉期、貨幣互換等，鎖定匯率風險，降低匯率波動帶來的損失。（四）利率風險1.關注國際利率市場變化，分析利率波動對企業融資成本和財務狀況的影響。2.根據利率走勢和企業融資需求，合理選擇固定利率或浮動利率融資方式，或通過利率互換等金融工具進行利率風險管理，優化融資成本。（五）其他風險1.關注境外融資所在國家或地區的政治、經濟、法律等環境變化，評估其對企業融資活動的潛在影響，及時采取應對措施。2.加強對境外融資項目的管理和監督，確保融資款項按照約定用途使用，防范資金挪用等風險。五、境外融資資金使用與管理（一）資金使用計劃1.企業應根據融資方案和業務發展需要，制定詳細的境外融資資金使用計劃，明確資金用途、使用時間、金額等內容。2.資金使用計劃應經企業管理層審核批準，并嚴格按照計劃執行，確保資金專款專用，提高資金使用效率。（二）資金賬戶管理1.企業應在境外選擇合規、安全的銀行開立融資資金專用賬戶，對融資資金進行專戶管理。2.加強對資金賬戶的日常監控，確保資金收支合規、安全，定期核對賬戶余額和交易明細，防范資金被盜用、挪用等風險。（三）資金使用監督1.企業財務管理部門應定期對境外融資資金使用情況進行檢查和監督，確保資金使用符合融資方案和相關規定。2.對于重大資金支出，應履行必要的審批程序，并要求相關部門提供資金使用情況報告，及時發現和糾正資金使用過程中的問題。（四）資金償還管理1.按照融資合同約定的還款計劃，提前做好資金安排，確保按時足額償還境外融資款項。2.加強對還款資金來源的管理和監控，確保還款資金的穩定性和可靠性，避免因還款困難導致企業信用受損。六、信息披露與報告（一）信息披露1.企業應按照國家法律法規、金融監管規定以及上市地證券交易所等相關要求，及時、準確、完整地披露境外融資信息。2.信息披露內容應包括融資規模、融資方式、融資期限、融資成本、資金使用情況、還款計劃、風險狀況等，確保投資者及相關利益者能夠充分了解企業境外融資活動的真實情況。（二）定期報告1.企業應定期編制境外融資情況報告，向企業管理層、董事會或股東大會報告境外融資活動的進展情況、資金使用情況、風險狀況等。2.定期報告應包括季度報告、中期報告和年度報告，報告內容應真實、準確、完整，并按照規定的時間和格式報送。（三）重大事項報告1.境外融資過程中發生重大事項，如融資方案調整、融資項目重大變更、重大風險事件等，企業應及時向企業管理層報告，并按照相關規定履行信息披露義務。2.重大事項報告應詳細說明事項的發生原因、經過、影響及采取的措施等內容，為企業管理層決策提供依據。七、監督與檢查（一）內部監督1.企業內部審計部門應定期對境外融資活動進行審計監督，檢查融資活動是否符合本辦法及相關規定，融資資金使用是否合規、有效，風險管理措施是否落實到位等。2.內部審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改