集團內部審計管理辦法?一、總則（一）目的為了加強[集團名稱]（以下簡稱"集團"）的內部管理和監督，規范內部審計工作，提高經濟效益，保障集團資產的安全、完整，根據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》以及其他相關法律法規和行業標準，結合集團實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團總部及所屬各子公司、分公司、事業部等各級單位（以下統稱"所屬單位"）的內部審計工作。（三）定義本辦法所稱內部審計，是指集團內部審計機構和人員，依據國家法律法規、政策制度和集團內部規章制度，對集團及所屬單位的財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等進行獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進集團完善治理、增加價值和實現目標的活動。（四）內部審計工作原則1.獨立性原則：內部審計機構和人員應獨立于被審計對象，不受其他部門和個人的干涉，以保證審計工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：內部審計人員應基于客觀事實進行審計判斷和評價，以充分、適當的審計證據為依據，確保審計結果的真實性和可靠性。3.專業性原則：內部審計人員應具備必要的專業知識、技能和經驗，遵循審計準則和職業道德規范，運用科學的審計方法和技術，確保審計工作的質量和效率。4.保密性原則：內部審計人員應對在審計過程中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私予以保密，不得泄露給任何單位和個人。二、內部審計機構和人員（一）內部審計機構設置集團設立獨立的內部審計部門，負責組織和實施集團的內部審計工作。所屬單位可根據實際情況，設置獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，在本單位負責人和集團內部審計部門的雙重領導下開展內部審計工作。（二）內部審計機構職責1.制定集團內部審計工作制度、計劃和方案，并組織實施。2.對集團及所屬單位的財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等進行審計監督和評價。3.對集團及所屬單位的重大投資項目、資產重組、資產處置等重要經濟事項進行專項審計。4.對集團及所屬單位的領導人員進行經濟責任審計。5.對集團及所屬單位的內部控制制度的健全性、有效性進行評價，并提出改進建議。6.對集團及所屬單位的風險管理狀況進行評估，并提出應對措施和建議。7.對集團及所屬單位的內部審計工作質量進行檢查和考核。8.配合外部審計機構對集團及所屬單位的審計工作，并提供必要的協助。9.開展內部審計理論研究和經驗交流，不斷提高內部審計工作水平。10.完成集團領導交辦的其他審計工作任務。（三）內部審計人員配備內部審計部門應根據工作需要，配備具有審計、財務、會計、經濟、法律等專業知識和技能的內部審計人員。內部審計人員應具備良好的職業道德和敬業精神，熟悉國家法律法規和集團內部規章制度，掌握審計、財務、會計等專業知識和技能，具有較強的溝通協調能力和分析判斷能力。（四）內部審計人員職責1.按照內部審計工作制度、計劃和方案的要求，開展審計工作。2.收集、整理和分析審計證據，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計意見和建議的落實情況，督促被審計單位整改。5.保守審計工作秘密，遵守審計職業道德規范。6.參加內部審計業務培訓和學習，不斷提高自身素質和業務能力。（五）內部審計人員的獨立性和回避1.內部審計人員應保持獨立性，不得參與被審計單位的經營管理活動，不得與被審計單位存在利益關系。2.內部審計人員在審計過程中，遇有下列情形之一的，應當回避：（1）與被審計單位負責人或者有關主管人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系以及近姻親關系的；（2）與被審計單位或者審計事項有經濟利益關系的；（3）與被審計單位或者審計事項有其他利害關系，可能影響審計公正執行的。三、內部審計工作內容和程序（一）內部審計工作內容1.財務審計（1）對集團及所屬單位的財務報表、會計賬簿、會計憑證等會計資料的真實性、完整性、準確性進行審計。（2）對集團及所屬單位的財務收支的合法性、合規性進行審計。（3）對集團及所屬單位的成本費用的核算和控制情況進行審計。（4）對集團及所屬單位的資產、負債、所有者權益的真實性、完整性進行審計。2.經營審計（1）對集團及所屬單位的經營目標、經營策略的制定和執行情況進行審計。（2）對集團及所屬單位的生產經營活動的效率、效果和效益進行審計。（3）對集團及所屬單位的市場營銷、物資采購、生產管理、質量管理等業務流程的合理性、有效性進行審計。3.內部控制審計（1）對集團及所屬單位的內部控制制度的健全性、有效性進行審計。（2）對集團及所屬單位的內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行審計。（3）對集團及所屬單位的重要業務流程和關鍵控制點的內部控制情況進行審計。4.風險管理審計（1）對集團及所屬單位的風險管理體系的健全性、有效性進行審計。（2）對集團及所屬單位的風險識別、風險評估、風險應對等風險管理活動進行審計。（3）對集團及所屬單位的重大風險的管理情況進行審計。5.經濟責任審計（1）對集團及所屬單位的領導人員在任職期間的經濟責任履行情況進行審計。（2）對集團及所屬單位的領導人員在任職期間的財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等方面的工作業績和存在的問題進行評價。（3）對集團及所屬單位的領導人員在任職期間的經濟決策的科學性、合理性和合法性進行審計。（二）內部審計工作程序1.審計計劃階段（1）內部審計部門應根據集團的戰略目標、經營計劃和風險管理需求，結合上一年度審計工作情況，制定年度內部審計工作計劃，報集團領導批準后實施。（2）內部審計部門應根據年度內部審計工作計劃，確定具體的審計項目，并制定審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計時間安排等內容。2.審計實施階段（1）內部審計部門應在實施審計前，向被審計單位送達審計通知書。審計通知書應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員等內容。（2）內部審計人員應按照審計方案的要求，通過審查會計資料、查閱文件資料、實地觀察、詢問有關人員等方式，收集審計證據，編制審計工作底稿。（3）內部審計人員在審計過程中，發現被審計單位存在違反國家法律法規和集團內部規章制度的行為，應及時向內部審計部門負責人報告，并提出處理建議。3.審計報告階段（1）內部審計人員在完成審計工作后，應根據審計證據和審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計意見和建議等內容。（2）內部審計部門應將審計報告征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告征求意見稿后的[X]個工作日內，將書面意見反饋給內部審計部門。（3）內部審計部門應根據被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改和完善，報集團領導批準后，正式送達被審計單位。4.審計整改階段（1）被審計單位應根據審計報告提出的審計意見和建議，制定整改方案，明確整改責任人和整改期限，并組織實施整改。（2）內部審計部門應跟蹤檢查被審計單位的整改情況，督促被審計單位按時完成整改任務。對整改不力的被審計單位，應向集團領導報告，并提出進一步的處理建議。四、內部審計工作權限（一）要求提供資料權內部審計機構有權要求被審計單位按時提供財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表及其他有關文件、資料等。（二）檢查權內部審計機構有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支和經濟活動有關的資料和資產。（三）調查取證權內部審計機構有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助內部審計機構工作，如實向內部審計機構反映情況，提供有關證明材料。（四）參加會議權內部審計機構有權參加被審計單位的有關會議，了解被審計單位的生產經營、財務管理等方面的情況。（五）提出建議權內部審計機構有權對審計發現的問題提出改進建議和處理意見。被審計單位應當根據審計建議和處理意見，及時采取措施進行整改。（六）通報批評權內部審計機構有權對違反國家法律法規和集團內部規章制度的單位和個人，在集團內部進行通報批評。（七）臨時制止權內部審計機構在審計過程中，發現被審計單位正在進行的違反國家法律法規和集團內部規章制度的行為，有權予以臨時制止，并要求被審計單位立即停止該行為。（八）建議處理權內部審計機構對審計發現的重大問題和違法行為，有權向集團領導提出處理建議，要求對有關責任單位和責任人進行處理。五、內部審計工作質量控制（一）內部審計質量控制制度內部審計部門應建立健全內部審計質量控制制度，加強對內部審計工作全過程的質量控制。內部審計質量控制制度應包括審計計劃制定、審計方案設計、審計證據收集、審計工作底稿編制、審計報告撰寫、審計意見落實等方面的質量控制要求。（二）內部審計質量檢查和考核1.內部審計部門應定期對內部審計工作質量進行檢查和考核，檢查和考核的內容包括審計工作的合規性、審計證據的充分性、審計報告的準確性、審計意見的合理性等方面。2.內部審計部門應根據內部審計質量檢查和考核結果，對內部審計人員進行獎懲。對工作成績突出的內部審計人員，應給予表彰和獎勵；對工作失誤或違反審計職業道德規范的內部審計人員，應給予批評教育或處分。（三）外部質量評估內部審計部門應定期聘請外部專業機構對集團的內部審計工作進行質量評估。外部質量評估應包括內部審計工作的獨立性、客觀性、專業性、有效性等方面的評估。內部審計部門應根據外部質量評估結果，對內部審計工作進行改進和完善。六、內部審計檔案管理（一）審計檔案的內容審計檔案應包括審計計劃、審計方案、審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、審計意見和建議、被審計單位的反饋意見、整改方案、整改報告等與審計項目有關的文件資料。（二）審計檔案的整理和歸檔內部審計人員應在審計項目結束后的[X]個工作日內，將審計檔案進行整理和歸檔。審計檔案應按照審計項目進行分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）審計檔案的保管和利用1.內部審計部門應建立審計檔案管理制度，指定專人負責審計檔案的保管工作。審計檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。2.內部審計部門應建立審計檔案查閱制度，嚴格控制審計檔案的查閱范圍。內部審計人員因工作需要查閱審計檔案的，應經內部審計部門負責人批準；外部單位和個人因工作需要查閱審計檔案的，應經集團領導批準。七、責任追究（一）被審計單位及相關人員的責任被審計單位及相關人員有下列行為之一的，由集團視情節輕重，給予通報批評、警告、記過等處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：1.拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件、資料的；2.提供虛假文件、資料，隱瞞事實真相的；3.阻撓、妨礙內部審計人員執行審計任務的；4.拒不執行審計意見和建議，不進行整改或整改不力的；