重慶內部審計管理辦法一、總則（一）目的與依據為了加強重慶地區各單位的內部審計工作，建立健全內部審計制度，規范內部審計行為，提高內部審計質量，促進單位完善治理、實現目標，根據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定》以及國家其他有關法律法規和行業標準，結合重慶實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于重慶市行政區域內的國家機關、事業單位、國有企業、金融機構以及其他依法屬于審計機關審計監督對象的單位（以下統稱單位）的內部審計工作。（三）定義與目標內部審計是指單位負責內部審計的機構和人員（以下統稱內部審計機構和人員），對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。內部審計的目標是促進單位遵守國家法律法規和內部規章制度，加強廉政建設，維護資金、資產的安全完整，提高資金使用效益，防范和化解風險，改善經營管理，增強核心競爭力。（四）基本原則內部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正、保密的原則，堅持以事實為依據，以法律、法規和規章制度為準繩，確保審計結果的真實性、準確性和可靠性。二、內部審計機構和人員（一）內部審計機構的設置1.依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照國家有關規定，明確負責內部審計的機構，配備相應的內部審計人員。2.設立內部審計機構的單位，可以根據工作需要設立審計委員會，配備總審計師。審計委員會負責指導和監督內部審計工作，總審計師協助單位主要負責人管理內部審計工作。3.不具備設立獨立內部審計機構條件的單位，可以根據工作需要，授權本單位內設機構履行內部審計職責，或者委托社會審計機構開展內部審計工作。（二）內部審計人員的任職條件1.內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專業知識、業務能力和職業道德，熟悉有關法律法規和政策，掌握內部審計準則和方法。2.內部審計機構負責人應當具備審計、會計、經濟、法律等專業知識和一定的組織管理能力，從事審計、會計或者相關工作3年以上。3.內部審計人員應當定期參加后續教育和培訓，不斷更新知識，提高業務水平。（三）內部審計人員的職業道德1.內部審計人員應當嚴格遵守職業道德規范，誠實守信，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。2.內部審計人員不得參與可能影響其獨立、客觀履行職責的工作，不得利用職權謀取私利，不得泄露在執行職務中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私。（四）內部審計機構和人員的獨立性1.內部審計機構和人員應當獨立于被審計對象，依法獨立開展內部審計工作，不受其他部門和個人的干涉。2.單位應當保障內部審計機構和人員的經費和工作條件，支持內部審計機構和人員依法履行職責。三、內部審計職責和權限（一）內部審計職責1.對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計。2.對本單位及所屬單位發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況進行審計。3.對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計。4.對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計。5.對本單位及所屬單位的自然資源資產管理和生態環境保護責任的履行情況進行審計。6.對本單位及所屬單位的境外機構、境外資產和境外經濟活動進行審計。7.對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計。8.對本單位及所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計。9.對本單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況進行審計。10.協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作。11.對本單位所屬單位的內部審計工作進行指導、監督和管理。12.國家有關規定和本單位要求辦理的其他審計事項。（二）內部審計權限1.要求被審計對象按時提供發展規劃、戰略決策、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數據，下同），以及必要的計算機技術文檔。2.參加或者列席本單位及所屬單位重大投資決策、資產處置、財政財務收支等重要會議，召開與審計事項有關的會議。3.參與研究制定有關的規章制度，提出制定內部審計規章制度的建議。4.檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物。5.檢查有關計算機系統及其電子數據和資料。6.就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料。7.對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經單位主要負責人或者權力機構批準，作出臨時制止決定。8.對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存。9.提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議。10.對違法違規和造成損失浪費的被審計對象，提出通報批評或者追究責任的建議。11.對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的被審計對象，可以向單位主要負責人或者權力機構提出表彰建議。四、內部審計工作程序（一）年度審計計劃的編制1.內部審計機構應當根據本單位的發展戰略、年度工作目標和重點，結合上級審計機關的要求，編制年度審計計劃。2.年度審計計劃應當明確審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容，并報單位主要負責人或者權力機構批準后實施。（二）審計項目的實施1.審計項目實施前，內部審計機構應當組成審計組，制定審計方案。審計方案應當明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計人員分工等內容。2.審計組應當在實施審計3日前，向被審計對象送達審計通知書。遇有特殊情況，經單位主要負責人或者權力機構批準，可以直接持審計通知書實施審計。3.審計組應當通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。4.審計組對審計事項實施審計后，應當向內部審計機構提出審計報告。審計報告應當內容完整、事實清楚、結論準確、建議可行。5.審計報告報送內部審計機構前，應當征求被審計對象的意見。被審計對象應當自接到審計報告之日起10個工作日內，將書面意見送交審計組。逾期未提出書面意見的，視同無異議。（三）審計報告的審定和送達1.內部審計機構應當對審計組提交的審計報告進行審定，提出審定意見。2.內部審計機構應當將審定后的審計報告報送單位主要負責人或者權力機構，并送達被審計對象。（四）審計發現問題的整改1.被審計對象應當按照審計報告的要求，制定整改方案，落實整改措施，在規定的時間內將整改情況書面報告內部審計機構。2.內部審計機構應當對被審計對象的整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計對象落實整改措施。對整改不力的，應當向單位主要負責人或者權力機構提出處理建議。（五）審計檔案的管理1.內部審計機構應當建立健全審計檔案管理制度，對審計項目的有關文件、資料進行整理、歸檔和保管。2.審計檔案的保管期限按照國家有關規定執行。五、內部審計結果運用（一）單位內部的運用1.單位應當建立健全內部審計結果運用機制，將內部審計結果作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。2.對內部審計發現的問題，單位應當及時研究制定整改措施，完善內部控制制度，加強內部管理。3.單位應當將內部審計結果和整改情況在一定范圍內公開，接受職工群眾的監督。（二）與外部審計的銜接1.審計機關在審計工作中，應當有效利用內部審計力量和成果。對內部審計發現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。2.內部審計機構應當配合審計機關的工作，按照審計機關的要求提供有關資料和情況。六、指導和監督（一）審計機關的指導和監督1.審計機關應當依法對本行政區域內單位的內部審計工作進行業務指導和監督，制定內部審計工作發展規劃和規章制度，推動單位建立健全內部審計制度。2.審計機關可以通過業務培訓、交流研討等方式，加強對內部審計人員的業務指導。3.審計機關應當對單位的內部審計業務質量進行檢查和評估，發現內部審計存在問題的，應當及時督促單位進行整改。（二）行業主管部門的指導和監督1.行業主管部門應當加強對本行業單位內部審計工作的指導和監督，制定本行業內部審計工作規范和標準，推動本行業內部審計工作的發展。2.行業主管部門應當定期對本行業單位的內部審計工作進行檢查和考核，總結推廣先進經驗，對內部審計工作成績突出的單位和個人進行表彰和獎勵。七、責任追究（一）被審計對象的責任被審計對象有下列情形之一的，由單位責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：1.拒絕接受或者不配合內部審計工作的；2.拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；3.拒不執行審計結論的；4.報復陷害內部審計人員的。（二）內部審計機構和人員的責任內部審計機構和人員有下列情形之一的，由單位責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任：1.未按照有關法律法規、內部審計職業規范和