銀行應(yīng)收應(yīng)付管理辦法一、前言在銀行的日常運營中，應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理至關(guān)重要。它不僅關(guān)系到銀行資金的流動性，還與銀行的財務(wù)健康和信譽緊密相連。良好的應(yīng)收應(yīng)付管理能夠確保銀行各項業(yè)務(wù)的順利開展，有效降低財務(wù)風(fēng)險。作為在銀行領(lǐng)域摸爬滾打了二十年的老員工，深知一套科學(xué)合理、符合法律法規(guī)和行業(yè)標準的應(yīng)收應(yīng)付管理辦法對于銀行運營的重要性。接下來，就為咱們銀行制定一份全面且實用的應(yīng)收應(yīng)付管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于本行各部門及分支機構(gòu)涉及的所有應(yīng)收應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)。無論是信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，還是采購、服務(wù)等業(yè)務(wù)形成的應(yīng)付款項，均需按照本辦法進行管理。三、管理原則1.合法性原則：所有應(yīng)收應(yīng)付賬款的處理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及金融行業(yè)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。確保每一筆業(yè)務(wù)的操作都在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行，避免任何法律風(fēng)險。2.準確性原則：對應(yīng)收應(yīng)付賬款的記錄要做到準確無誤。從業(yè)務(wù)發(fā)生的初始記錄，到后續(xù)的核算、調(diào)整等環(huán)節(jié)，都要保證數(shù)據(jù)的真實性和精確性，為銀行的財務(wù)決策提供可靠依據(jù)。3.及時性原則：應(yīng)收款項要及時催收，應(yīng)付款項要按時支付。避免因拖延導(dǎo)致的資金成本增加、信譽受損等問題。確保銀行資金的正常流轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)的高效開展。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)崗位在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理中的職責(zé)。一旦出現(xiàn)問題，能夠迅速找到責(zé)任主體，及時解決問題，提高管理效率。四、應(yīng)收款項管理（一）應(yīng)收款項的形成與記錄1.業(yè)務(wù)發(fā)生時：各業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)過程中，若涉及應(yīng)收款項的形成，如發(fā)放貸款、提供金融服務(wù)等，應(yīng)在業(yè)務(wù)合同簽訂或服務(wù)完成后，及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。信息應(yīng)包括客戶基本信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)收金額、收款期限等關(guān)鍵要素。2.財務(wù)記錄：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的信息后，要按照會計準則和本行財務(wù)制度的要求，準確、及時地進行賬務(wù)處理。在財務(wù)系統(tǒng)中清晰記錄應(yīng)收款項的各項信息，建立完善的應(yīng)收款項臺賬，以便后續(xù)跟蹤管理。（二）應(yīng)收款項的跟蹤與監(jiān)控1.定期核對：財務(wù)部門每月應(yīng)與業(yè)務(wù)部門對上月末的應(yīng)收款項進行核對。確保雙方記錄的一致性，如有差異，要及時查明原因并進行調(diào)整。2.賬齡分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，按照應(yīng)收款項的逾期天數(shù)將其劃分為不同的賬齡段，如30天以內(nèi)、3060天、6090天等。通過賬齡分析，清晰了解應(yīng)收款項的風(fēng)險狀況，為后續(xù)的催收工作提供依據(jù)。3.風(fēng)險預(yù)警：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，當應(yīng)收款項出現(xiàn)逾期或存在潛在風(fēng)險時，財務(wù)部門應(yīng)及時向業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險預(yù)警。提醒業(yè)務(wù)部門關(guān)注款項回收情況，采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險。（三）應(yīng)收款項的催收1.催收職責(zé)：業(yè)務(wù)部門作為應(yīng)收款項催收的主要責(zé)任部門，應(yīng)在款項逾期后及時啟動催收工作。根據(jù)財務(wù)部門提供的賬齡分析和風(fēng)險預(yù)警信息，制定具體的催收計劃，并安排專人負責(zé)跟進。2.催收方式：電話催收：對于逾期時間較短、金額較小的應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)人員可首先嘗試通過電話與客戶溝通，提醒客戶還款，并了解客戶逾期原因。在電話溝通中，要保持禮貌、專業(yè)的態(tài)度，避免引起客戶反感。函件催收：對于電話催收效果不佳或逾期時間較長的客戶，應(yīng)及時發(fā)出催款函。催款函應(yīng)明確告知客戶逾期金額、逾期時間、還款要求等重要信息，并以正式的函件形式送達客戶。上門催收：對于一些金額較大、逾期情況較為嚴重且通過電話和函件催收效果不明顯的客戶，業(yè)務(wù)人員可考慮上門催收。上門催收時，至少應(yīng)有兩名工作人員，并做好相關(guān)記錄。法律手段：若經(jīng)過多種催收方式仍無法收回款項，且客戶存在惡意拖欠行為，本行應(yīng)及時尋求法律途徑解決。通過向法院提起訴訟、申請支付令等方式，維護本行的合法權(quán)益。3.催收記錄：業(yè)務(wù)部門在催收過程中，要詳細記錄每一次催收的時間、方式、客戶反饋等信息。這些記錄不僅有助于跟蹤催收進展，也為后續(xù)可能的法律訴訟提供有力證據(jù)。（四）壞賬處理1.壞賬認定：符合以下條件之一的應(yīng)收款項，可認定為壞賬：債務(wù)人死亡：以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項。債務(wù)人破產(chǎn)：依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》進行清算后，仍然無法收回的款項。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)：且具有明顯特征表明無法收回的款項，如債務(wù)人長期失聯(lián)、經(jīng)營狀況嚴重惡化等。2.壞賬核銷程序：申報：業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬認定條件的應(yīng)收款項后，應(yīng)及時填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、經(jīng)過及相關(guān)證明材料，提交給財務(wù)部門審核。審核：財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的申請表后，要對相關(guān)材料進行認真審核。必要時，可會同風(fēng)險管理部門、法律合規(guī)部門等進行聯(lián)合審查，確保壞賬核銷符合規(guī)定。審批：經(jīng)財務(wù)部門審核通過的壞賬核銷申請，按照本行的審批權(quán)限，提交給相應(yīng)的管理層進行審批。審批通過后，方可進行壞賬核銷處理。備案：壞賬核銷后，財務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)資料進行整理歸檔，并報監(jiān)管部門備案。同時，要在財務(wù)系統(tǒng)中進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。五、應(yīng)付款項管理（一）應(yīng)付款項的形成與記錄1.業(yè)務(wù)發(fā)生時：各部門在進行采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動時，若形成應(yīng)付款項，應(yīng)在取得合法有效的原始憑證后，及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。信息包括供應(yīng)商信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)付金額、付款期限等。2.財務(wù)記錄：財務(wù)部門收到相關(guān)信息后，要按照財務(wù)制度的規(guī)定，準確記錄應(yīng)付款項。在財務(wù)系統(tǒng)中建立應(yīng)付款項臺賬，詳細記錄每一筆應(yīng)付款項的相關(guān)信息，以便進行管理和核算。（二）應(yīng)付款項的審核與審批1.審核內(nèi)容：財務(wù)部門在支付應(yīng)付款項前，要對相關(guān)業(yè)務(wù)進行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實性、合法性，發(fā)票的合規(guī)性，合同條款的執(zhí)行情況等。確保每一筆應(yīng)付款項的支付都符合本行的規(guī)定和業(yè)務(wù)實際。2.審批流程：應(yīng)付款項的支付需按照本行的審批流程進行。一般情況下，由業(yè)務(wù)部門提出付款申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，再根據(jù)金額大小，報相應(yīng)的管理層審批。審批通過后，方可安排付款。（三）應(yīng)付款項的支付1.支付原則：應(yīng)付款項應(yīng)按照合同約定的付款期限及時支付。在確保本行資金安全和合理使用的前提下，維護與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。2.支付方式：本行應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。在支付過程中，要嚴格遵守相關(guān)支付結(jié)算規(guī)定，確保支付的安全、準確。3.支付記錄：財務(wù)部門在完成應(yīng)付款項支付后，要及時在財務(wù)系統(tǒng)中進行記錄，并將付款憑證等相關(guān)資料整理歸檔。以便日后查詢和核對。（四）應(yīng)付款項的對賬與清理1.定期對賬：財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進行對賬，一般每季度至少進行一次。通過對賬，核實雙方的賬目記錄是否一致，如有差異，要及時查明原因并進行調(diào)整。2.清理長期掛賬：對于長期掛賬的應(yīng)付款項，財務(wù)部門要會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行清理。分析長期掛賬的原因，如是否存在爭議款項、供應(yīng)商信息變更等情況。對于確實無法支付的款項，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計：本行內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收應(yīng)付賬款管理情況進行審計。審計內(nèi)容包括管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準確性、催收和支付工作的及時性等。通過審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，促進應(yīng)收應(yīng)付賬款管理水平的提升。2.日常監(jiān)督：各部門負責(zé)人要對本部門涉及的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作進行日常監(jiān)督。確保本部門員工嚴格按照管理辦法執(zhí)行相關(guān)工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決工作中出現(xiàn)的問題。3.違規(guī)處理：對于在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作中違反本辦法的行為，本行將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育、績效扣分、紀律處分等處理。如因違規(guī)行為給本行造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、培訓(xùn)與溝通1.培訓(xùn)：財務(wù)部門應(yīng)定期組織應(yīng)收應(yīng)付賬款管理相關(guān)的培訓(xùn)活動，面向各業(yè)務(wù)部門及分支機構(gòu)的相關(guān)人員。培訓(xùn)內(nèi)容包括管理辦法的解讀、財務(wù)知識的普及、催收技巧的分享等。通過培訓(xùn)，提高員工對應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作的認識和業(yè)務(wù)水平。2.溝通機制：建