銀行壞賬核銷管理辦法一、引言在銀行的日常運營中，不可避免地會遇到一些貸款無法按時收回，形成壞賬的情況。壞賬的存在不僅影響銀行的資產質量，還可能對銀行的穩健經營和財務狀況造成負面影響。因此，建立一套科學、合理、嚴謹且符合法律法規與行業標準的壞賬核銷管理辦法至關重要。我們希望通過本辦法的實施，能夠規范銀行壞賬核銷的流程，提高壞賬核銷工作的效率和質量，最大程度減少銀行的損失，保障銀行的持續健康發展。同時，也鼓勵每一位參與到壞賬核銷工作中的同事，認真學習并嚴格遵守本辦法的各項規定，共同為銀行的穩健運營貢獻力量。二、適用范圍本辦法適用于我行所有涉及壞賬核銷的業務及相關部門。包括但不限于公司業務部、個人金融部、風險管理部、資產保全部等直接或間接參與壞賬管理與核銷工作的部門及人員。希望各部門明確自身在壞賬核銷工作中的職責與權限，相互協作，確保本辦法能夠有效執行。三、壞賬的認定標準1.一般原則壞賬是指我行無法收回或收回可能性極小的債權。在認定壞賬時，我們應遵循謹慎性原則，依據充分的證據和合理的判斷，確保壞賬認定的準確性和合理性。2.具體認定標準逾期貸款：對于各類貸款，若逾期超過一定期限（具體期限根據監管要求及我行內部規定執行，如個人貸款逾期超過[X]天，公司貸款逾期超過[X]天等），經多次有效催收仍未收回，且經評估借款人還款能力明顯下降，預計無法足額償還貸款本息的，可認定為壞賬。借款人財務狀況惡化：借款人出現嚴重的財務困難，如資不抵債、連續多年虧損、主要資產被查封扣押、經營活動停止等情況，導致其無法履行還款義務，且經評估無其他可行的還款來源，可認定為壞賬。擔保失效：當貸款存在擔保時，若擔保物因不可抗力、市場價值大幅下跌等原因導致價值嚴重貶損，或保證人喪失保證能力、拒絕履行保證責任等，使得擔保無法有效覆蓋貸款本息，且借款人無力償還剩余部分，可認定為壞賬。法律訴訟終結：通過法律訴訟途徑追討貸款，經法院判決或仲裁機構裁決后，執行程序終結或雖未終結但經法院或仲裁機構認定無法執行，且我行已采取其他必要措施仍無法收回貸款的，可認定為壞賬。我們鼓勵大家在實際工作中，對于可能符合壞賬認定標準的情況，及時進行收集整理相關證據，按照規定程序提出壞賬認定申請，確保壞賬能夠得到及時、準確的認定。四、壞賬核銷的流程1.申報部門發起：各業務部門作為壞賬核銷的發起部門，在發現符合壞賬認定標準的業務后，應及時收集整理相關資料，包括但不限于貸款合同、借據、還款記錄、催收記錄、借款人財務報表、擔保文件、法律訴訟文書等，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬形成的原因、經過、預計損失金額等情況，并提交至風險管理部。初步審核：風險管理部收到業務部門提交的申請后，應在[X]個工作日內對申報資料的完整性、合規性進行初步審核。如發現資料不齊全或不符合要求，應及時通知業務部門補充完善。經初步審核合格的，風險管理部應組織相關人員對壞賬情況進行實地調查或核實，形成書面調查報告，與申報資料一并提交至資產保全部。2.審查專業審查：資產保全部收到風險管理部提交的資料后，應組織內部專業人員或聘請外部專業機構（如會計師事務所、律師事務所等）對壞賬進行全面審查。審查內容包括壞賬認定的準確性、核銷依據的充分性、申報資料的真實性和完整性等。審查人員應根據審查情況出具審查意見，明確是否同意核銷以及核銷金額等建議。風險評估：在審查過程中，資產保全部還應會同風險管理部對壞賬核銷可能帶來的風險進行評估，包括對銀行聲譽、監管合規等方面的影響。對于可能存在較大風險的壞賬核銷，應制定相應的風險應對措施。3.審批內部審批：資產保全部將審查意見及相關資料提交至行內審批委員會。審批委員會應按照規定的程序和權限對壞賬核銷申請進行審議和審批。審批過程中，審批委員會成員應充分發表意見，對壞賬核銷的必要性、合規性、風險可控性等進行綜合評估，并形成審批決議。上級報備：對于符合一定金額標準或特殊情況的壞賬核銷，在完成行內審批后，應按照監管要求及時向上級主管部門或監管機構進行報備。4.核銷處理賬務處理：財務部門根據審批決議，按照國家財務會計制度和我行相關規定，及時進行壞賬核銷的賬務處理，確保財務數據的準確反映。同時，應建立壞賬核銷臺賬，詳細記錄每一筆壞賬核銷的相關信息，包括核銷日期、核銷金額、借款人信息、貸款信息等，以便后續跟蹤管理。資產保全：盡管進行了壞賬核銷，但我行仍應繼續保留對已核銷壞賬的追索權。資產保全部應負責對已核銷壞賬的后續管理和追索工作，采取各種合法有效的措施，如繼續催收、處置擔保物、參與債務重組等，努力收回部分或全部已核銷的壞賬。在追索過程中，如取得回收款項，應及時通知財務部門進行相應的賬務處理。希望大家在整個壞賬核銷流程中，嚴格按照規定的步驟和要求進行操作，確保每一個環節都合規、準確，避免因流程失誤而給銀行帶來不必要的風險。五、責任認定與追究1.責任認定在壞賬核銷過程中，如發現存在以下情形之一的，應進行責任認定：業務部門在貸款發放過程中，未嚴格執行信貸政策和審批程序，導致貸款發放存在明顯風險隱患的。相關人員在貸款管理過程中，未能履行盡職調查、跟蹤檢查等職責，對借款人經營狀況、財務狀況變化等情況未能及時發現并采取有效措施，導致貸款形成壞賬的。在壞賬申報、審查、審批過程中，存在故意隱瞞真實情況、提供虛假資料、違規操作等行為的。其他因工作人員失職、瀆職或違規行為導致壞賬形成或給銀行造成損失的情形。2.責任追究根據責任認定結果，對相關責任人應視情節輕重給予相應的責任追究：批評教育：對于情節較輕，未給銀行造成重大損失的責任人，給予批評教育，要求其作出書面檢討，并采取措施改進工作。經濟處罰：對于因工作失誤或違規行為給銀行造成一定經濟損失的責任人，按照損失金額的一定比例給予經濟處罰。紀律處分：對于情節嚴重，給銀行造成重大損失或影響惡劣的責任人，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等紀律處分。法律責任：對于涉嫌違法犯罪的責任人，依法移送司法機關追究其法律責任。我們希望通過明確責任認定與追究機制，促使每一位員工在工作中都能認真履行職責，增強風險意識和合規意識，避免因個人失誤或違規行為給銀行帶來損失。六、監督與檢查1.內部審計監督：內部審計部門應定期或不定期對我行壞賬核銷工作進行審計監督。審計內容包括壞賬核銷制度的執行情況、核銷流程的合規性、申報資料的真實性和完整性、責任認定與追究的落實情況等。對于審計發現的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.日常監督檢查：風險管理部和資產保全部應加強對壞賬核銷工作的日常監督檢查，定期對業務部門的壞賬核銷工作進行指導和檢查。對發現的問題，應及時督促業務部門進行整改，確保壞賬核銷工作規范有序進行。