遼陽遼陽石化公司稅務籌劃現狀及問題的調研分析報告目錄TOC\o"1-2"\h\u25347關于遼陽遼陽石化公司稅務籌劃現狀及問題的調研分析報告 120180一、公司概況 17682二、現狀分析 122156（一）公司主要涉稅經濟業務 124803（二）公司稅務籌劃現狀 229552三、遼陽遼陽石化公司稅務籌劃存在的問題 232450（一）管理層對稅務籌劃的重視程度不夠 219663（二）稅收籌劃崗位設置不夠規范 310189（三）稅收籌劃方法和技術水平有待提高 318386四、遼陽遼陽石化公司稅收籌劃問題應對措施 34981（一）營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍 412651（二）合理設置稅收籌劃崗位 42332（三）加強對稅收籌劃崗位人員的培訓力度 44290結論 5一、公司概況遼陽遼陽石化公司是遼寧石油化工行業的代表性企業，深耕石油化工領域多年，遼陽遼陽石化在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家石油化工企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“遼陽市優質石油化工企業”。遼陽遼陽石化的發展是我國石油化工企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國石油化工企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于石油化工市場需求進行不斷創新，使公司始終處于石油化工行業前沿，引領石油化工行業的發展。二、現狀分析（一）公司主要涉稅經濟業務第一，公司主要稅種及稅率情況。遼陽遼陽石化公司屬于一般納稅人，作為中小企業涉及稅種較多，主要包括增值稅13%,9%,6%,3%、企業所得稅（15%)、個人所得稅(超額累進稅率和比例稅率)、城市維護建設稅（7%)、教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)。第二，遼陽石化公司整體稅負情況。通過遼陽遼陽石化公司財務報表數據計算整理遼陽遼陽石化公司2016-2018年主營業務收入、實際稅額和綜合稅負率情況詳見下表(趙鵬飛，孫悅欣,2022)：表12018-2020年遼陽石化公司整體稅負情況（萬元）2018年2019年2020年主營業務收入5160.557403.268130.12實際稅額413.36812.88815.45綜合稅負率8.01%10.98%10.03%從上表可以看出，遼陽遼陽石化公司2018-2020年三年的營業收入情況穩中有升，因此實際繳納的稅額也呈現增長的態勢，盡管2018年公司的綜合稅負率略微下降，但是綜合三年的稅負率，遼陽遼陽石化公司整體的稅負率仍然是稍微上升的，因此遼陽石化公司開展稅收籌劃就更加有必要，稅收籌劃的空間較大。（二）公司稅務籌劃現狀1.稅務籌劃制度遼陽遼陽石化公司成立了二十多年，為使公司能夠長遠發展，公司高層較為重視公司誠信度，在稅務管理方面，要求財務人員嚴格遵守會計制度和稅法的相關規定，按規定進行財務賬務處理，由之可推知按時進行納稅申報和繳納稅款(史俊豪，陶澤楷，2017）,2021)。遼陽遼陽石化公司取得高新技術企業認定證書，屬于高新技術企業，財務核算健全，遼陽遼陽石化公司從財務會計角度出發制定稅收管理制度，對企業日常具體經濟業務、財務核算相關規定、財務報銷等方面進行了規定(熊俊杰，易欣怡,2021)。在增值稅方面，按照一般納稅人相關規定進行管理，從表現中可見端倪嚴格管理遼陽石化公司增值稅專用發票和增值稅普通發票的使用、開具、驗舊和領用等事項，要求遼陽石化公司財務部門嚴格按照稅法相關規定，和稅務部門的要求，按時進行納稅申報，財務人員掌握財會知識，積極履行納稅義務（阮彥博，余婷婷，2021）。2.稅務籌劃人員配置情況遼陽遼陽石化公司財務部主要職責是處理公司財務方面的事物，公司章程中對于財務部的職責有明確規定(漆志強，王欣怡,2018):①負責遼陽石化公司日常財務核算，為企業的經營策略、投資決策提供財務建議。②合理分配資金，保證企業資金的正常運行。③定期向總經理匯報經營情況、資金動態、營業收入及相關成本。④熟知關于石油化工行業的國家政策和地方稅收法律，要嚴格審查和核實各類稅費，負責遼陽石化公司稅務風險識別分析、風險評估，發現生產活動及流程中涉及到的納稅風險(溫子豪，駱佳慧,2020)。⑤制定遼陽石化公司納稅的相關制度規定以及擬定稅收籌劃方案，擬訂納稅申報的標準和流程，在這樣的社會條件下完善納稅機制體系，以切實保障遼陽遼陽石化公司的整體稅負最低。⑥建立內部防控系統，制定納稅管理流程及防控策略等對才財務風險予以全方位的控制（樊曉明，蘆志娟，2019）。三、遼陽遼陽石化公司稅務籌劃存在的問題（一）管理層對稅務籌劃的重視程度不夠遼陽遼陽石化公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是公司高層的稅收籌劃意識不夠濃厚。眾所周知，和傳統企業不同的是，高新技術中小石油化工企業屬于知識密集型產業，企業研發投入成本較高，研發壓力較大。研發成果轉化的難度更高，科技成果被市場接受具有更大的不確定(杜嘉言，滕啟航,2017)。研發、市場營銷等生產經營環節成為科技型中小石油化工企業在發展中更為迫切關注的問題，公司管理層在時間精力有限的情況下，在此背景之中特別是遼陽遼陽石化公司成立初期，企業面臨高投入、低收入的虧損狀態，投入產出不成正比，原則上不需要繳納增值稅和公司稅(楊向陽,付澤凡,2019)。本研究的成果不僅從方法論角度帶來了新見解，還對實際應用有重要的指導作用。通過比較分析，本文發現與預期之間的差異主要由特定變量引起，為未來研究提供了指引。因此，遼陽石化企業管理層進行稅收籌劃的意愿不是特別大，稅收籌劃的成本也相對較低。對稅收籌劃重視程度不夠高。隨著遼陽遼陽石化公司的發展才會慢慢考慮稅收籌劃的重要性，但是因為遼陽遼陽石化公司沒有一定的稅收籌劃經驗，會不知道稅收籌劃的經濟效益，把稅收籌劃工作擺上議事日程的主動性就有所削弱。（二）稅收籌劃崗位設置不夠規范科技型中小石油化工企業設置專門稅收籌劃的崗位或者明確稅收籌劃職責的公司只有一半左右，多數企業將稅收籌劃工作簡單地等同于抄報稅等涉稅工作，將稅收籌劃崗位與財務、會計等崗位結合起來，公司通常指定一到兩名財務部門的經辦人員與稅收專管員建立聯系，依據上述研究分析配合稅務局開展企業收入數據報送等信息采集工作，按照申報時限要求進行納稅申報等涉稅事項辦理(楊睿茜,趙若熙,2022)。總體上，遼陽遼陽石化公司稅收籌劃崗位設置不夠規范、不夠合理，一定程度上對企業稅收籌劃工作成效具有限制作用，遼陽石化企業依托稅收籌劃工作帶來稅收經濟利益的可能性就隨之降低(蘇俊天,何奇妍,2021)。由于人崗不匹配和職責不明確，遼陽石化企業進行稅收籌劃的積極性下降，企業開展稅收籌劃的工作動力會因此減少。（三）稅收籌劃方法和技術水平有待提高遼陽遼陽石化公司稅收籌劃管理中存在的問題之一也是稅收籌劃崗位人員缺乏統籌開展稅收籌劃的能力。整合已有成果可以推導出新結論綜合個別訪談和資料搜集結果，整體上看，遼陽遼陽石化公司稅收籌劃的能力稍顯不足，主要體現在靈活運用稅收籌劃方法和技術方面的能力有待提高（黃俊杰，陸雪琪，2019）。這一成果與早先的預期結果保持一致，體現了研究方向的合理性。這種一致性顯示了本文在研究設計初期設定的目標和假設具有扎實的基礎。科技型中小企業開展稅收籌劃主要依靠自身力量來完成，而企業稅收籌劃崗位人員的稅收籌劃能力又不足以支撐企業獲得更高的稅收籌劃收益，遼陽遼陽石化公司尋求第三方幫助的意識薄弱，比如企業聘請會計師事務所、稅務師事務所等中介機構來開展稅收籌劃的實踐不多，主動尋求稅務部門進行政策咨詢的嘗試較少，由上前文所分析讓遼陽石化企業的稅收籌劃沒有很高的保障。四、遼陽遼陽石化公司稅收籌劃問題應對措施（一）營造重視稅收籌劃工作的濃厚氛圍提高企業管理的重要性是稅收籌劃的根本。高新技術中小企業在發展時，存在著多種類型的風險。由于高新技術中小石油化工企業面臨的經營風險不同，生存和發展的壓力相對較大，因此企業稅收籌劃工作較少被管理層擺上議事日程。鑒于積極有效的稅收籌劃工作能給企業帶來真金白銀的收入，反之，消極不當的稅收籌劃工作可能導致企業因觸犯有關稅收法律法規而導致名譽受損，因此遼陽遼陽石化公司要抓住企業負責人這個關鍵，遼陽遼陽石化公司管理層要改變對稅收籌劃工作的“刻板印象”和“固化思維”，從根本上提高遼陽石化企業對稅收籌劃的重要性，積極開展稅收籌劃工作，營造從上到下重視稅收籌劃的完美氛圍。全面提升稅收籌劃意識(成雪彤,付東明,2021)。（二）合理設置稅收籌劃崗位首先，建立健全會計核算體系。稅收籌劃工作得以正常開展的前提是企業要建立健全會計核算體系，確保稅收籌劃工作經得起稅務局的檢查。企業在開展生產經營過程中，要注意留存有關的成本費用票據和銷售收入憑證等，保證憑票扣稅得以正常進行。現有結果為基礎可推出只有確定好會計核算方法，完善會計資料收集整理工作，才能對科技型中小石油化工企業的經濟活動進行系統反映和全面監督，為增強稅收籌劃工作成做一個保障(付書敏,鄭俊林,2021)。其次，設置稅收籌劃崗位明確崗位職責。稅收籌劃崗位的設立要符合科技型中小企業的自身實際，根據遼陽遼陽石化公司成本預算最大化進行稅收籌劃崗位設置。稅收籌劃工作的基礎要求就是要完善財稅崗位人員設置。科技型中小企業要根據企業規模、企業人員情況來合理設置稅收籌劃崗位。（三）加強對稅收籌劃崗位人員的培訓力度首先，加強遼陽遼陽石化公司的內部培訓。對稅收籌劃崗位人員的培訓不能僅僅依靠稅收籌劃崗位人員自身的投入，遼陽遼陽石化公司也需要加強對稅收籌劃崗位人員的培訓，因為稅收籌劃需要有極強的專業支撐。從這些統計中看出稅收籌劃崗位人員對稅收籌劃知識的掌握情況一定程度上決定了遼陽遼陽石化公司稅收籌劃工作的成敗。科技型中小企業應該加強對稅收籌劃崗位人員的財稅知識培訓，遼陽遼陽石化公司可以通過采取集中采購稅收籌劃專業課程、邀請財稅專家開展稅收籌劃講座、報銷稅收籌劃崗位人員提升崗位技能的培訓費用等方式來加強內部培訓。遼陽遼陽石化公司在給予職工資金時，準予在8%的限額內加以扣除，因此遼陽石化企業加強對稅收籌劃崗位人員的培訓費用也可以進入稅收籌劃范疇，企業可以更有動力開展對稅收籌劃崗位人員的培訓。從這些條件可以體會到其次，尋找外部培訓資源。除了企業自行支付對稅收籌劃崗位人員的教育培訓支出外，還可以外部力量來加大對稅收籌劃崗位人員的知識更新。結論本文對遼陽遼陽石化公司的涉稅業務實際情況有針對性的進行了稅收籌劃研究。通過結合遼陽遼陽石化公司作為科技型企業的經營情況特點，主要對遼陽遼陽石化公司所涉及的增值稅、企業所得稅，以及代扣代繳的個人所得稅籌劃做了深入闡釋，通過科學合理的籌劃，遼陽遼陽石化公司達到了減少納稅額的目標。科學的稅收籌劃,是稅收政策在實際經營活動中的正確應用，既不損害國家利益，又能提升企業利潤。參考文獻：[1]趙鵬飛，孫悅欣.石油化工行業稅務風險內部控制研究[D].山西財經大學,2023.[2]史俊豪，陶澤楷，2017）.稅收籌劃問題研究[J].產業與科技論壇,2021,20(07):220-221.[3]熊俊杰，易欣怡.P石油化工公司稅收籌劃案例分析[D].遼陽商業學院,2020.[4]阮彥博，余婷婷.美的集團并購小天鵝股份有限公司的稅務管理研究[D].廣東工業大學,2020.[5]漆志強，王欣怡.企業并購重組中的稅收籌劃研究[D].華中科技大學,2020.[6]溫子豪，駱佳慧.海外并購財務協同效應研究[D].福建農林大學,2020.[7]樊曉明，蘆志娟.L石油化工股份有限公司稅收籌劃研究[D].華中科技大學,2019.[8]杜嘉言，滕啟航.J電商企業的納稅籌劃研究[D].東北大學,2020.[9]楊向陽,付澤凡.HI房地產公司納稅籌劃研究[D].黑龍江大學,2018.[10]蘇俊天,何奇妍.石油化工企業財務管理研究[J].合作經濟與科技,2017,(21):118-119.[11]楊睿茜,趙若熙.格力電器稅收籌劃案例分析[D].電子科技大學,2017.[12]蘇俊天,何奇妍.G股份有限