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文檔簡(jiǎn)介
稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)
1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人在年度中間合并、分立、終止的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。(x)
2、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。(”)
3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。(Y)
4、下列選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需進(jìn)行調(diào)整的是(ABCD)A、公益性捐贈(zèng)B、業(yè)務(wù)招
待費(fèi)C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)
5、《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納
稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人采取的措施錯(cuò)誤的是(BCD)
A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支
付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)D、書面通知納稅人開戶銀
行從其存款中扣繳稅款
6、下列稅種中,納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是(ACD)A、營(yíng)業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、
消費(fèi)稅D、增值稅
7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有(AB)
A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠D、工資費(fèi)用在稅前的列支
8、現(xiàn)行制度規(guī)定,對(duì)外省(自治區(qū),直轄市)來(lái)本地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,可
以要求其提供擔(dān)保人,或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額與數(shù)最交納(C)以下的保證金,并
限期繳銷發(fā)票。A、2C00元B、5000元C、10000元D、20000元
9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)停止減免。(x)
10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬(wàn)元,其應(yīng)酬交際費(fèi)計(jì)稅的最高比例為(C)
A、1%OB、3%oC、5%oD、10%o
II、增值稅的基本稅率是17%。3)
12、按(A)分類,我國(guó)稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。
A、征稅對(duì)象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)系D、
預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同
13、清朝實(shí)行的“初稅畝”,正式確立起了我國(guó)完全意義上的稅收制度。(x)
14、以下國(guó)家和地區(qū)中,選擇單一稅收管轄權(quán)的是(B)A、中國(guó)B、法國(guó)C、美國(guó)
D、日本
15、我國(guó)稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種,其中不包括(C)經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任
C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任
16、”生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅,因?yàn)樗皇钦嬲饬x上的對(duì)“增值額”征稅.
(4)
17、納稅人納稅是否自覺(jué),很大程度上取決于(A)A、稅制與征管是否公平B、機(jī)率
的高低C、稅負(fù)的輕重D、征管效率
18、下列采用定額稅率的稅種有(BC)A、個(gè)人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、
增值稅
19、本國(guó)居民(公民)在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅時(shí),允許扣除
其來(lái)源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,即通常所說(shuō)的抵免
限額。超過(guò)抵免限額的部分不予扣除,稱為(C)
A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法
20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,不予退(免)稅的是(D)
A、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外
貿(mào)企業(yè)D、無(wú)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
21、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,以外匯結(jié)算俏售額的人民幣折合率可以選擇(AB)國(guó)家外匯
牌價(jià)。
A、當(dāng)月1日B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報(bào)納稅時(shí)的D、
事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的
22、下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)
A、零售商品店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門B、電信部門自己銷出移動(dòng)電話并為
客戶有償提供電信服務(wù)
C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
23、公平是效率的必要條件。3)
24、在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè),經(jīng)主
管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可減征或免征所得稅(C)A、1年B、2年C、3年D、5年
25、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地
方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。(Y)
26、我國(guó)的稅收實(shí)體法主要包括(AB)A、稅收法律13、稅收行政法規(guī)C、稅收
基本法D、國(guó)際條約
27、對(duì)于稅務(wù)人員的違法行為,依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有(ABCD)
A、稅務(wù)人員濫用職權(quán),故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的
B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量,致使多征
或者少征稅款,侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國(guó)家利益,尚不構(gòu)成犯罪的
C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的
D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)
稅決定,尚不構(gòu)成犯罪的3
28、嚴(yán)密的稅法體系,應(yīng)包括的內(nèi)容是(ABCD)A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、
地方性法規(guī)D、國(guó)際條約
29、稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒(méi)有伸縮性,不依條件的變化而變化(x)
30、一般而言,稅收法律關(guān)系的客體就是(A)A、稅收利益B、稅收支出C、稅收
收入D、納稅人
31、我國(guó)現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在(ABD)
A、退稅率不合理B、存在補(bǔ)貼政策C、不存在補(bǔ)貼政策D、政策不公平
32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的,從開始獲利的年度起,(D)。
A、第一年免征企業(yè)所得稅,第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得
減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C、其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅,
第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅
33、國(guó)際稅收同稅收的杈本差別在于(B)A、財(cái)權(quán)利益分配關(guān)系B、其他的分配關(guān)系C、
社會(huì)關(guān)系D、人際關(guān)系
34、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分,稅收可分為(CD)直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、
價(jià)外稅
35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人2000年的虧損,需在下一年度稅前彌補(bǔ)的,需報(bào)同級(jí)稅
務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),否則,不得稅前扣除。
W)
36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人采用備抵法核算壞帳損失的,若企業(yè)當(dāng)年實(shí)際提取
的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額,則按實(shí)際提取數(shù)稅前扣除,其差額部分,在
以后年度可以稅前扣除。(x)
37、國(guó)際反避稅的方法:一是加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作,二是制定反避稅法律。(Y)
38、稅收效率體現(xiàn)在它對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。(寸)
39、內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)行清算時(shí),應(yīng)當(dāng)在(C),向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)時(shí),并
就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A、清算前3()口內(nèi)B、清算后30口內(nèi)C、
辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記之前
40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷出應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為(C)。A、
13%B、10%C、7%D、6%
41、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級(jí)人民政府規(guī)定。(x)
42、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得,
企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30%的比例稅率;地方所得稅,按應(yīng)納稅所得額適用3%的
比例稅率。(0
43、下列項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不能在收入總額中扣除的有(ACD)
A、非公益、非救濟(jì)性捐贈(zèng)B、開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分
C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金
44、一般來(lái)說(shuō),稅收情報(bào)交換的范圍包括(ABCD)
A、納稅人在居住國(guó)或所得來(lái)源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價(jià)
C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國(guó)內(nèi)法律情報(bào)D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)
45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例,一律不得超過(guò)的年末應(yīng)收帳款
余額的(B)
A、3%oB、5%oC、3%D、5%
46、提高稅務(wù)行政效率,控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和(A)
A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策
47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)育美的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供確實(shí)記錄和單據(jù),經(jīng)
核準(zhǔn)后予以扣除。(4)
48、價(jià)內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價(jià)格或勞務(wù)銷售價(jià)格中的稅。(x)
49、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定,如果由于不可抗力或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等
原因,納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào),但最長(zhǎng)不得超過(guò)
(B)1個(gè)月B、3個(gè)月C、半年D、一年
50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定,下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有(ABC)
A、交際應(yīng)酬費(fèi)B、匯兌損失C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)D、
資本利息
51、根據(jù)延期納稅制度,下列處理正確的是(ABD)
A、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月B、同一筆稅款不得滾動(dòng)延期
C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金
52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損,可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ),1
年彌補(bǔ)不足的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。(x)
53、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。(x)
54、A企業(yè)是寧波市的一大型超市,2004年3月因有特殊困難,不能按期繳納稅款,則經(jīng)過(guò)
寧波市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款。(4)
55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、
76、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí),需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有(BCD)
A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)B、支付的工資、福利費(fèi)C、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折舊額D、
違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)務(wù)損失
77、下列關(guān)于比例稅率的說(shuō)法正確的是(ABCD)。
A、比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小,都按同一比例征稅B、采用比例稅率
稅額占課稅對(duì)象的比例總是相同的
C、比例稅率是最常見的稅率之一,應(yīng)用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性,其主要優(yōu)
點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便,便于征收和繳納
78.優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。(7)
79、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定,納稅人僅就其境內(nèi)所得申報(bào)納稅。(x)
80、下列有關(guān)國(guó)際避稅主要方式的描述正確的是(AC)
A、人的非流動(dòng)的特點(diǎn)是,最終所有人并沒(méi)有離開他的國(guó)家或移居出境,而是呆在本國(guó)不
動(dòng)
B、人的流動(dòng)的特點(diǎn)是,最終所有人并沒(méi)有離開他的國(guó)家或移居出境,而是呆在本國(guó)不動(dòng)
C、從最終結(jié)果上看,資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)并不能避免納稅
D、從最終結(jié)果上看,資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)能避免納稅
81、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是(A)A、農(nóng)業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、關(guān)
稅
82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人(AC)
A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C、按征收率計(jì)稅D、按
基本稅率計(jì)稅
83、稅收優(yōu)惠按照(B)可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、
優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限
84、人們通常把納稅費(fèi)用稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。(力
85、稅務(wù)人員徇私舞弊,對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交,情節(jié)嚴(yán)重的,
依法追究民事責(zé)任。(x)
86、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯(cuò)誤的是(ABC)
A、房屋、建筑物為10年B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為10年D、工
具、家具為5年
87、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。(x)
88、國(guó)際稅收不涉及國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益分配。(x)
89、技術(shù)進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有重要影響,提高技術(shù)進(jìn)步的途徑有(ABCD)
A、發(fā)明B、創(chuàng)新C、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)D、增加人力資本投資
90、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提,它的內(nèi)容包括(ABCD)
A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、泥高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性
D、提高稅法的透明度
91、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列支出準(zhǔn)予從收入總額中R
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