稅收基礎知識考試題庫

1、依現行企業所得稅法規定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應當自停止生產經

營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。（x）

2、稅收是國家取得財政收入的基本形式。（”）

3、專用發票的稽核檢查是加強增值稅征收管理的重要措施。（Y）

4、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（ABCD）A、公益性捐贈B、業務招

待費C、工會經費D、職工教育經費

5、《稅收征管法》規定，扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納

稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（BCD）

A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關進行處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支

付相當于應納稅款的存款

C、立即停止支付應付納稅人的有關款項D、書面通知納稅人開戶銀

行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）A、營業稅B、企業所得稅C、

消費稅D、增值稅

7、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（AB）

A、境外所得已納稅款的扣除規定B、借款利息費用在稅前的列支標準

C、高新技術企業的稅收優惠D、工資費用在稅前的列支

8、現行制度規定，對外?。ㄗ灾螀^，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可

以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數最交納（C）以下的保證金，并

限期繳銷發票。A、2C00元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管稅務機關因發現納稅人不按規定使用減免稅款的，稅務機關無權停止減免。（x）

10、某中外合資服裝企業2002年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（C）

A、1%OB、3%oC、5%oD、10%o

II、增值稅的基本稅率是17%。3）

12、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、

預算收入構成和征稅主管機關的不同

13、清朝實行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。（x）

14、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是（B）A、中國B、法國C、美國

D、日本

15、我國稅法規定的法律責任形式主要有三種，其中不包括（C）經濟責任B、行政責任

C、民事責任D、刑事責任

16、”生產型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因為它不是真正意義上的對“增值額”征稅.

（4）

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）A、稅制與征管是否公平B、機率

的高低C、稅負的輕重D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（BC）A、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、

增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內、境外所得計算繳納所得稅或一般財產稅時，允許扣除

其來源于境外的所得或一般財產收益按照本國稅法規定計算的應納稅額，即通常所說的抵免

限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為（C）

A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法

20、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經營權的生產企業B、無出口經營權的生產企業C、有出口經營權的外

貿企業D、無出口經營權的外貿企業

21、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算俏售額的人民幣折合率可以選擇（AB）國家外匯

牌價。

A、當月1日B、結算當天的C、上次申報納稅時的D、

事先確定并經稅務機關核準的

22、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門B、電信部門自己銷出移動電話并為

客戶有償提供電信服務

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務并銷售酒水

23、公平是效率的必要條件。3）

24、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主

管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地

方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（Y）

26、我國的稅收實體法主要包括（AB）A、稅收法律13、稅收行政法規C、稅收

基本法D、國際條約

27、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（ABCD）

A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征

或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的

C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補

稅決定，尚不構成犯罪的3

28、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（ABCD）A、稅收法律B、稅收行政法規C、

地方性法規D、國際條約

29、稅收的彈性原則強調賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（x）

30、一般而言，稅收法律關系的客體就是（A）A、稅收利益B、稅收支出C、稅收

收入D、納稅人

31、我國現行出口退稅制度的主要缺陷表現在（ABD）

A、退稅率不合理B、存在補貼政策C、不存在補貼政策D、政策不公平

32、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，（D）。

A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅B、其經營業務所得

減按15%的稅率征收企業所得稅

C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅D、第1年和第2年免征企業所得稅,

第3年至第5年減半征收企業所得稅

33、國際稅收同稅收的杈本差別在于（B）A、財權利益分配關系B、其他的分配關系C、

社會關系D、人際關系

34、按稅收與價格的關系分，稅收可分為（CD）直接稅B、間接稅C、價內稅D、

價外稅

35、依企業所得稅法規定，納稅人2000年的虧損，需在下一年度稅前彌補的，需報同級稅

務機關審核確認，否則，不得稅前扣除。

W）

36、依現行企業所得稅法規定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業當年實際提取

的壞帳準備金小于或等于稅法規定的提取限額，則按實際提取數稅前扣除，其差額部分，在

以后年度可以稅前扣除。（x）

37、國際反避稅的方法：一是加強國際稅務合作，二是制定反避稅法律。（Y）

38、稅收效率體現在它對經濟運行的影響和干預上。（寸）

39、內資企業單位進行清算時，應當在（C）,向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并

就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。A、清算前3（）口內B、清算后30口內C、

辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務登記之前

40、現行增值稅一般納稅人購進或銷出應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（C）。A、

13%B、10%C、7%D、6%

41、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規定。（x）

42、外商投資企業和外國企業在中國境內設立從事生產、經營的機構、場所取得的所得，

企業所得稅按應納稅所得額適用30%的比例稅率；地方所得稅，按應納稅所得額適用3%的

比例稅率。（0

43、下列項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救濟性捐贈B、開發無形資產未形成資產的部分

C、各種非廣告性質的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報交換的范圍包括（ABCD）

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關聯企業之間的作價

C、與稅收協定涉及稅種有關的國內法律情報D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報

45、依企業所得稅的有關規定，企業壞帳準備的提取比例，一律不得超過的年末應收帳款

余額的（B）

A、3%oB、5%oC、3%D、5%

46、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）

A、優化稅收成本結構B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策

47、納稅人按規定支付的與生產經營育美的業務招待費由納稅人提供確實記錄和單據，經

核準后予以扣除。（4）

48、價內稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務銷售價格中的稅。（x）

49、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等

原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過

（B）1個月B、3個月C、半年D、一年

50、依“外資企業所得稅法”規定，下列項目中允許稅前扣除的有（ABC）

A、交際應酬費B、匯兌損失C、支付給總機構的管理費D、

資本利息

51、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）

A、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期

C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準D、批準延期內免于加收滯納金

52、企業所得稅納稅人某一納稅年度發生的虧損，可用以后年度的應納稅所得額彌補，1

年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過3年。（x）

53、增值稅納稅人分為境內納稅人和境外納稅人。（x）

54、A企業是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則經過

寧波市國家稅務局批準，可以延期繳納稅款。（4）

55、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、

76、外商投資企業應納稅所得額計算時，需作納稅調整增加處理的項目有（BCD）

A、向關聯企業支付的管理費B、支付的工資、福利費C、超標準計提的折舊額D、

違法經營被沒收財務損失

77、下列關于比例稅率的說法正確的是（ABCD）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅B、采用比例稅率

稅額占課稅對象的比例總是相同的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優

點是計算簡便，便于征收和繳納

78.優化納稅服務是稅務機關法定的行政職責。（7）

79、依現行企業所得稅政策規定，納稅人僅就其境內所得申報納稅。（x）

80、下列有關國際避稅主要方式的描述正確的是（AC）

A、人的非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不

動

B、人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動

C、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動并不能避免納稅

D、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動能避免納稅

81、下列不屬于商品勞務課稅的是（A）A、農業稅B、消費稅C、營業稅D、關

稅

82、小規模納稅人與一般納稅人的區別表現在小規模納稅人（AC）

A、進項稅額不能抵扣B、進項稅額可以抵扣C、按征收率計稅D、按

基本稅率計稅

83、稅收優惠按照（B）可以分為區域性和產業性兩種。A、優惠方式B、優惠范圍C、

優惠目的D、優惠期限

84、人們通常把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（力

85、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，

依法追究民事責任。（x）

86、下列關于最低折舊年限的規定錯誤的是（ABC）

A、房屋、建筑物為10年B、火車、輪胎為20年C、電子設備為10年D、工

具、家具為5年

87、稅務管理包括稅務開業登記、變更登記、注銷登記等。（x）

88、國際稅收不涉及國家之間的財權利益分配。（x）

89、技術進步對經濟增長具有重要影響，提高技術進步的途徑有（ABCD）

A、發明B、創新C、引進先進技術D、增加人力資本投資

90、行政立法機制是規范執法的前提，它的內容包括（ABCD）

A、嚴格遵守立法權限B、遵守立法程序C、泥高立法質量、保持立法的系統性

D、提高稅法的透明度

91、計算企業所得稅時，下列支出準予從收入總額中R