逾期賬款支付管理辦法一、前言在企業日常運營過程中，賬款的及時回收與支付是保障資金鏈穩定、維持企業正常運轉的關鍵環節。然而，不可避免地會出現逾期賬款的情況。逾期賬款不僅會影響企業的現金流，還可能引發一系列財務風險和業務合作問題。為了規范公司逾期賬款支付的管理，確保公司財務穩健和業務合作的可持續性，依據相關法律法規及行業通行做法，特制定本《逾期賬款支付管理辦法》。希望大家認真學習并嚴格遵守本辦法，共同維護公司良好的財務秩序和商業信譽。二、適用范圍本辦法適用于公司與所有供應商、客戶及合作伙伴之間因業務往來產生的各類賬款，包括但不限于貨款、服務費、租金、押金等，當這些賬款出現逾期支付情況時，均按照本辦法進行管理。三、職責分工1.財務部門負責定期梳理和統計逾期賬款信息，包括逾期賬款的金額、賬齡、涉及業務等，并及時向相關部門通報。我們鼓勵財務人員以清晰易懂的方式呈現數據，方便其他部門理解。對逾期賬款進行財務分析，評估其對公司財務狀況的影響，為決策提供數據支持。協助業務部門與客戶或供應商溝通逾期賬款事宜，提供必要的財務數據和文件。2.業務部門作為逾期賬款的直接責任人，負責與客戶或供應商進行溝通協商，了解逾期原因，制定并執行相應的解決方案。希望業務人員在溝通中保持專業和耐心，積極尋求雙方都能接受的解決辦法。跟進逾期賬款的回收或支付進度，及時向財務部門反饋最新情況。對于因業務操作不當導致的逾期賬款，分析原因并提出改進措施，避免類似情況再次發生。3.法務部門為逾期賬款的處理提供法律咨詢和支持，確保公司在處理過程中符合法律法規要求。對可能涉及法律訴訟的逾期賬款，負責收集、整理相關證據，代表公司參與訴訟活動。法務人員在工作中要嚴謹細致，充分維護公司的合法權益。四、逾期賬款的識別與分類1.逾期賬款的識別財務部門應根據合同約定的付款日期，每月定期對所有往來賬款進行清查。對于超過約定付款日期仍未收到或支付的款項，即認定為逾期賬款。財務人員要及時做好記錄，并將相關信息傳遞給業務部門。2.逾期賬款的分類根據逾期時間的長短，將逾期賬款分為以下三類：短期逾期賬款：逾期時間在30天以內（含30天）。此類逾期賬款可能是由于付款流程延誤、信息溝通不暢等臨時性原因導致，通常具有較高的可回收性或可支付解決可能性。中期逾期賬款：逾期時間在31天至90天之間。這類逾期賬款需要引起重視，可能存在一定的風險因素，如客戶或供應商資金周轉困難等。長期逾期賬款：逾期時間超過90天。長期逾期賬款風險較大，可能面臨客戶或供應商經營狀況惡化、惡意拖欠等情況，需要采取更為積極有效的措施進行處理。五、短期逾期賬款的管理1.通知與溝通財務部門一旦發現短期逾期賬款，應在2個工作日內以書面形式（如催款函、付款提醒函）通知業務部門。函件中需明確逾期賬款的金額、逾期時間、合同信息等關鍵內容。業務部門收到通知后，應在3個工作日內與客戶或供應商取得聯系。溝通方式可先采用電話溝通，了解逾期原因。如果是由于對方疏忽、付款流程問題等原因導致逾期，業務人員應友好提醒對方盡快安排付款，并告知逾期可能帶來的影響。希望業務人員在溝通中能夠站在對方角度理解問題，以促進問題的快速解決。在電話溝通后，業務部門應及時以郵件形式向對方發送付款提醒，郵件內容應與電話溝通內容一致，并附上相關合同及欠款明細。同時，將郵件副本抄送至財務部門備案。2.跟進與記錄業務部門要對每一筆短期逾期賬款的溝通情況和跟進進度進行詳細記錄，包括溝通時間、溝通對象、對方反饋、承諾付款時間等信息。如果對方承諾了付款時間，業務人員應在承諾時間前23天再次與對方確認付款安排，確保款項按時到賬或支付。財務部門應定期（每周）與業務部門核對短期逾期賬款的處理進展，對于已收回或支付的賬款，及時進行賬務處理。六、中期逾期賬款的管理1.深入溝通與調查對于中期逾期賬款，業務部門應組織財務、法務等相關人員進行討論分析，制定更具針對性的溝通策略。業務人員再次與客戶或供應商進行深入溝通，除了解逾期原因外，還要對其經營狀況、財務狀況進行調查了解。可以通過查閱公開信息、與其他合作伙伴交流等方式獲取相關信息。如果客戶或供應商表示因資金周轉困難暫時無法全額支付，業務部門應要求對方提供詳細的還款計劃或付款安排。還款計劃應包括分期還款的金額、時間節點等內容。財務部門對還款計劃進行評估，判斷其可行性和對公司資金流的影響。2.協商解決方案根據調查和評估結果，業務部門與客戶或供應商協商解決方案。如果還款計劃可行，雙方可以簽訂補充協議，明確還款責任和義務。在簽訂補充協議過程中，法務部門要對協議內容進行審核，確保協議合法有效，充分保障公司的權益。除了還款計劃外，雙方還可以協商其他解決方案，如以物抵債、債務重組等。對于以物抵債方案，要對抵債物品進行價值評估，確保其價值不低于逾期賬款金額。債務重組方案則需要綜合考慮各方利益，在符合法律法規和公司利益的前提下進行設計。3.持續跟進與監控在執行中期逾期賬款解決方案的過程中，業務部門要密切跟進客戶或供應商的執行情況。按照還款計劃或解決方案的時間節點，定期與對方核對還款或付款進度。財務部門要對資金回籠或支付情況進行實時監控，如有異常情況及時向業務部門和管理層匯報。同時，法務部門要關注協議的履行情況，如發現對方有違約行為，及時采取相應的法律措施。七、長期逾期賬款的管理1.法律評估與決策對于長期逾期賬款，法務部門應全面介入，對案件進行詳細的法律評估。分析案件的法律關系、證據情況、勝訴可能性以及執行難度等因素。根據評估結果，法務部門向管理層提出處理建議，包括是否采取法律訴訟、仲裁等法律手段。管理層根據法務部門的建議，綜合考慮公司的利益、成本、聲譽等因素，做出最終決策。如果決定采取法律手段，法務部門要迅速啟動相關程序，收集、整理和固定證據，撰寫法律文書，代表公司向法院或仲裁機構提起訴訟或仲裁。2.法律程序執行在法律訴訟或仲裁過程中，法務部門要積極配合司法機關或仲裁機構的工作，按照要求提供相關證據和材料，參加庭審或仲裁聽證等活動。同時，法務部門要及時向管理層和相關部門通報案件進展情況，以便公司做出相應的決策和安排。如果公司勝訴，法務部門要負責跟進判決或裁決的執行情況。督促對方履行法律義務，如果對方拒不履行，及時向法院申請強制執行。在執行過程中，要與法院執行部門保持密切溝通，提供必要的協助，確保公司的合法權益得到實現。3.壞賬處理經過努力，如長期逾期賬款確實無法收回或支付，且符合公司壞賬核銷標準的，財務部門應按照規定的程序進行壞賬核銷處理。在核銷前，財務部門要提供詳細的壞賬情況說明，包括逾期賬款的形成原因、催收過程、無法收回或支付的證據等。經公司管理層審批后，進行賬務處理。雖然進行了壞賬核銷，但公司仍應保留對該逾期賬款的追索權。業務部門和法務部門要持續關注債務人或債權人的經營狀況和財務狀況，一旦發現有可執行的財產或其他有利情況，及時恢復追索程序。八、逾期賬款管理的考核與激勵1.考核指標設定為了提高各部門對逾期賬款管理的積極性和責任感，公司設立逾期賬款管理考核指標，對業務部門、財務部門和法務部門進行考核。考核指標主要包括逾期賬款回收率（支付完成率）、逾期賬款增長率、壞賬率等。逾期賬款回收率（支付完成率）：是指一定時期內收回（支付）的逾期賬款金額與逾期賬款總金額的比率。該指標反映了各部門在逾期賬款管理方面的實際成效。逾期賬款增長率：是指本期逾期賬款金額相對于上期逾期賬款金額的增長比例。該指標用于監控逾期賬款的發展趨勢，及時發現潛在問題。壞賬率：是指一定時期內核銷的壞賬金額與應收賬款（應付賬款）總額的比率。該指標體現了公司逾期賬款管理的最終風險狀況。2.激勵措施對于在逾期賬款管理工作中表現優秀的部門和個人，公司將給予一定的獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、晉升機會等。例如，如果業務部門通過積極溝通協商，成功收回一筆大額長期逾期賬款，為公司挽回重大損失，公司將給予該部門及相關業務人員一定金額的獎金，并在公司內部進行通報表揚。同時，對于逾期賬