逾期賬款支付管理辦法一、前言在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，賬款的及時(shí)回收與支付是保障資金鏈穩(wěn)定、維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而，不可避免地會(huì)出現(xiàn)逾期賬款的情況。逾期賬款不僅會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流，還可能引發(fā)一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)合作問(wèn)題。為了規(guī)范公司逾期賬款支付的管理，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健和業(yè)務(wù)合作的可持續(xù)性，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行做法，特制定本《逾期賬款支付管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)秩序和商業(yè)信譽(yù)。二、適用范圍本辦法適用于公司與所有供應(yīng)商、客戶及合作伙伴之間因業(yè)務(wù)往來(lái)產(chǎn)生的各類賬款，包括但不限于貨款、服務(wù)費(fèi)、租金、押金等，當(dāng)這些賬款出現(xiàn)逾期支付情況時(shí)，均按照本辦法進(jìn)行管理。三、職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)定期梳理和統(tǒng)計(jì)逾期賬款信息，包括逾期賬款的金額、賬齡、涉及業(yè)務(wù)等，并及時(shí)向相關(guān)部門通報(bào)。我們鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員以清晰易懂的方式呈現(xiàn)數(shù)據(jù)，方便其他部門理解。對(duì)逾期賬款進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，為決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助業(yè)務(wù)部門與客戶或供應(yīng)商溝通逾期賬款事宜，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和文件。2.業(yè)務(wù)部門作為逾期賬款的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行溝通協(xié)商，了解逾期原因，制定并執(zhí)行相應(yīng)的解決方案。希望業(yè)務(wù)人員在溝通中保持專業(yè)和耐心，積極尋求雙方都能接受的解決辦法。跟進(jìn)逾期賬款的回收或支付進(jìn)度，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋?zhàn)钚虑闆r。對(duì)于因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致的逾期賬款，分析原因并提出改進(jìn)措施，避免類似情況再次發(fā)生。3.法務(wù)部門為逾期賬款的處理提供法律咨詢和支持，確保公司在處理過(guò)程中符合法律法規(guī)要求。對(duì)可能涉及法律訴訟的逾期賬款，負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)證據(jù)，代表公司參與訴訟活動(dòng)。法務(wù)人員在工作中要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，充分維護(hù)公司的合法權(quán)益。四、逾期賬款的識(shí)別與分類1.逾期賬款的識(shí)別財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款日期，每月定期對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行清查。對(duì)于超過(guò)約定付款日期仍未收到或支付的款項(xiàng)，即認(rèn)定為逾期賬款。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)做好記錄，并將相關(guān)信息傳遞給業(yè)務(wù)部門。2.逾期賬款的分類根據(jù)逾期時(shí)間的長(zhǎng)短，將逾期賬款分為以下三類：短期逾期賬款：逾期時(shí)間在30天以內(nèi)（含30天）。此類逾期賬款可能是由于付款流程延誤、信息溝通不暢等臨時(shí)性原因?qū)е拢ǔ＞哂休^高的可回收性或可支付解決可能性。中期逾期賬款：逾期時(shí)間在31天至90天之間。這類逾期賬款需要引起重視，可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶或供應(yīng)商資金周轉(zhuǎn)困難等。長(zhǎng)期逾期賬款：逾期時(shí)間超過(guò)90天。長(zhǎng)期逾期賬款風(fēng)險(xiǎn)較大，可能面臨客戶或供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)狀況惡化、惡意拖欠等情況，需要采取更為積極有效的措施進(jìn)行處理。五、短期逾期賬款的管理1.通知與溝通財(cái)務(wù)部門一旦發(fā)現(xiàn)短期逾期賬款，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面形式（如催款函、付款提醒函）通知業(yè)務(wù)部門。函件中需明確逾期賬款的金額、逾期時(shí)間、合同信息等關(guān)鍵內(nèi)容。業(yè)務(wù)部門收到通知后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)與客戶或供應(yīng)商取得聯(lián)系。溝通方式可先采用電話溝通，了解逾期原因。如果是由于對(duì)方疏忽、付款流程問(wèn)題等原因?qū)е掠馄冢瑯I(yè)務(wù)人員應(yīng)友好提醒對(duì)方盡快安排付款，并告知逾期可能帶來(lái)的影響。希望業(yè)務(wù)人員在溝通中能夠站在對(duì)方角度理解問(wèn)題，以促進(jìn)問(wèn)題的快速解決。在電話溝通后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)以郵件形式向?qū)Ψ桨l(fā)送付款提醒，郵件內(nèi)容應(yīng)與電話溝通內(nèi)容一致，并附上相關(guān)合同及欠款明細(xì)。同時(shí)，將郵件副本抄送至財(cái)務(wù)部門備案。2.跟進(jìn)與記錄業(yè)務(wù)部門要對(duì)每一筆短期逾期賬款的溝通情況和跟進(jìn)進(jìn)度進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括溝通時(shí)間、溝通對(duì)象、對(duì)方反饋、承諾付款時(shí)間等信息。如果對(duì)方承諾了付款時(shí)間，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在承諾時(shí)間前23天再次與對(duì)方確認(rèn)付款安排，確保款項(xiàng)按時(shí)到賬或支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每周）與業(yè)務(wù)部門核對(duì)短期逾期賬款的處理進(jìn)展，對(duì)于已收回或支付的賬款，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、中期逾期賬款的管理1.深入溝通與調(diào)查對(duì)于中期逾期賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織財(cái)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)人員進(jìn)行討論分析，制定更具針對(duì)性的溝通策略。業(yè)務(wù)人員再次與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行深入溝通，除了解逾期原因外，還要對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查了解。可以通過(guò)查閱公開(kāi)信息、與其他合作伙伴交流等方式獲取相關(guān)信息。如果客戶或供應(yīng)商表示因資金周轉(zhuǎn)困難暫時(shí)無(wú)法全額支付，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求對(duì)方提供詳細(xì)的還款計(jì)劃或付款安排。還款計(jì)劃應(yīng)包括分期還款的金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對(duì)還款計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估，判斷其可行性和對(duì)公司資金流的影響。2.協(xié)商解決方案根據(jù)調(diào)查和評(píng)估結(jié)果，業(yè)務(wù)部門與客戶或供應(yīng)商協(xié)商解決方案。如果還款計(jì)劃可行，雙方可以簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確還款責(zé)任和義務(wù)。在簽訂補(bǔ)充協(xié)議過(guò)程中，法務(wù)部門要對(duì)協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行審核，確保協(xié)議合法有效，充分保障公司的權(quán)益。除了還款計(jì)劃外，雙方還可以協(xié)商其他解決方案，如以物抵債、債務(wù)重組等。對(duì)于以物抵債方案，要對(duì)抵債物品進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，確保其價(jià)值不低于逾期賬款金額。債務(wù)重組方案則需要綜合考慮各方利益，在符合法律法規(guī)和公司利益的前提下進(jìn)行設(shè)計(jì)。3.持續(xù)跟進(jìn)與監(jiān)控在執(zhí)行中期逾期賬款解決方案的過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門要密切跟進(jìn)客戶或供應(yīng)商的執(zhí)行情況。按照還款計(jì)劃或解決方案的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，定期與對(duì)方核對(duì)還款或付款進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門要對(duì)資金回籠或支付情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如有異常情況及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和管理層匯報(bào)。同時(shí)，法務(wù)部門要關(guān)注協(xié)議的履行情況，如發(fā)現(xiàn)對(duì)方有違約行為，及時(shí)采取相應(yīng)的法律措施。七、長(zhǎng)期逾期賬款的管理1.法律評(píng)估與決策對(duì)于長(zhǎng)期逾期賬款，法務(wù)部門應(yīng)全面介入，對(duì)案件進(jìn)行詳細(xì)的法律評(píng)估。分析案件的法律關(guān)系、證據(jù)情況、勝訴可能性以及執(zhí)行難度等因素。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，法務(wù)部門向管理層提出處理建議，包括是否采取法律訴訟、仲裁等法律手段。管理層根據(jù)法務(wù)部門的建議，綜合考慮公司的利益、成本、聲譽(yù)等因素，做出最終決策。如果決定采取法律手段，法務(wù)部門要迅速啟動(dòng)相關(guān)程序，收集、整理和固定證據(jù)，撰寫(xiě)法律文書(shū)，代表公司向法院或仲裁機(jī)構(gòu)提起訴訟或仲裁。2.法律程序執(zhí)行在法律訴訟或仲裁過(guò)程中，法務(wù)部門要積極配合司法機(jī)關(guān)或仲裁機(jī)構(gòu)的工作，按照要求提供相關(guān)證據(jù)和材料，參加庭審或仲裁聽(tīng)證等活動(dòng)。同時(shí)，法務(wù)部門要及時(shí)向管理層和相關(guān)部門通報(bào)案件進(jìn)展情況，以便公司做出相應(yīng)的決策和安排。如果公司勝訴，法務(wù)部門要負(fù)責(zé)跟進(jìn)判決或裁決的執(zhí)行情況。督促對(duì)方履行法律義務(wù)，如果對(duì)方拒不履行，及時(shí)向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，要與法院執(zhí)行部門保持密切溝通，提供必要的協(xié)助，確保公司的合法權(quán)益得到實(shí)現(xiàn)。3.壞賬處理經(jīng)過(guò)努力，如長(zhǎng)期逾期賬款確實(shí)無(wú)法收回或支付，且符合公司壞賬核銷標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷處理。在核銷前，財(cái)務(wù)部門要提供詳細(xì)的壞賬情況說(shuō)明，包括逾期賬款的形成原因、催收過(guò)程、無(wú)法收回或支付的證據(jù)等。經(jīng)公司管理層審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。雖然進(jìn)行了壞賬核銷，但公司仍應(yīng)保留對(duì)該逾期賬款的追索權(quán)。業(yè)務(wù)部門和法務(wù)部門要持續(xù)關(guān)注債務(wù)人或債權(quán)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，一旦發(fā)現(xiàn)有可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)或其他有利情況，及時(shí)恢復(fù)追索程序。八、逾期賬款管理的考核與激勵(lì)1.考核指標(biāo)設(shè)定為了提高各部門對(duì)逾期賬款管理的積極性和責(zé)任感，公司設(shè)立逾期賬款管理考核指標(biāo)，對(duì)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行考核。考核指標(biāo)主要包括逾期賬款回收率（支付完成率）、逾期賬款增長(zhǎng)率、壞賬率等。逾期賬款回收率（支付完成率）：是指一定時(shí)期內(nèi)收回（支付）的逾期賬款金額與逾期賬款總金額的比率。該指標(biāo)反映了各部門在逾期賬款管理方面的實(shí)際成效。逾期賬款增長(zhǎng)率：是指本期逾期賬款金額相對(duì)于上期逾期賬款金額的增長(zhǎng)比例。該指標(biāo)用于監(jiān)控逾期賬款的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。壞賬率：是指一定時(shí)期內(nèi)核銷的壞賬金額與應(yīng)收賬款（應(yīng)付賬款）總額的比率。該指標(biāo)體現(xiàn)了公司逾期賬款管理的最終風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.激勵(lì)措施對(duì)于在逾期賬款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)、晉升機(jī)會(huì)等。例如，如果業(yè)務(wù)部門通過(guò)積極溝通協(xié)商，成功收回一筆大額長(zhǎng)期逾期賬款，為公司挽回重大損失，公司將給予該部門及相關(guān)業(yè)務(wù)人員一定金額的獎(jiǎng)金，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。同時(shí)，對(duì)于逾期賬