合作店面收入管理辦法總則制定目的為加強合作店面收入管理，規范收入核算流程，保障合作雙方的合法權益，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規和行業標準，結合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司與合作伙伴共同經營的所有店面（以下簡稱“合作店面”）的收入管理。管理原則1.合法性原則：合作店面的收入管理必須嚴格遵守國家法律法規和稅收政策，確保收入的合法性和合規性。2.準確性原則：收入核算應準確、及時、完整地反映合作店面的經營狀況，確保收入數據的真實性和可靠性。3.透明性原則：建立健全收入信息披露制度，定期向合作雙方提供收入報表和相關財務信息，保證收入管理的透明度。4.效益性原則：合理規劃和管理合作店面的收入，優化資源配置，提高資金使用效率，實現合作雙方的利益最大化。合作店面收入的定義與分類收入定義合作店面收入是指合作店面在經營活動中所取得的全部經濟利益流入，包括但不限于商品銷售收入、服務收入、租金收入、廣告收入等。收入分類1.主營業務收入：指合作店面通過銷售商品或提供主要服務所取得的收入，是合作店面收入的主要來源。2.其他業務收入：指除主營業務收入以外的其他經營活動所取得的收入，如租金收入、廣告收入、廢品銷售收入等。3.營業外收入：指與合作店面經營活動無直接關系的各項收入，如政府補助、捐贈收入、罰款收入等。收入確認與計量收入確認原則合作店面收入的確認應遵循權責發生制原則和實質重于形式原則，即在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。收入確認條件1.商品銷售收入：在商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方，且不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現。2.服務收入：在服務已經提供，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量時，按照完工百分比法或完成合同法確認服務收入的實現。3.租金收入：按照租賃合同的約定，在租賃期內分期確認租金收入的實現。4.廣告收入：在廣告已經發布，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認廣告收入的實現。收入計量方法1.商品銷售收入：按照從購貨方已收或應收的合同或協議價款確定商品銷售收入金額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的除外。2.服務收入：按照合同或協議約定的收費金額確定服務收入金額。3.租金收入：按照租賃合同約定的租金金額確定租金收入金額。4.廣告收入：按照廣告合同約定的廣告費用金額確定廣告收入金額。收入核算與記錄會計科目設置為準確核算合作店面的收入，應設置以下會計科目：1.“主營業務收入”科目：核算合作店面的主營業務收入。2.“其他業務收入”科目：核算合作店面的其他業務收入。3.“營業外收入”科目：核算合作店面的營業外收入。4.“應收賬款”科目：核算合作店面因銷售商品、提供服務等經營活動應收取的款項。5.“預收賬款”科目：核算合作店面按照合同規定向購貨方或接受服務方預收的款項。收入核算流程1.銷售業務：銷售部門根據銷售合同或訂單開具銷售發票，將發票記賬聯傳遞給財務部門。財務部門根據銷售發票和出庫單等原始憑證，確認銷售收入，并進行賬務處理。2.服務業務：服務部門根據服務合同或協議提供服務后，開具服務發票，將發票記賬聯傳遞給財務部門。財務部門根據服務發票和服務確認單等原始憑證，確認服務收入，并進行賬務處理。3.租金業務：財務部門根據租賃合同的約定，定期計算租金收入，并開具租金發票。同時，將租金收入計入相關會計科目。4.廣告業務：廣告部門根據廣告合同的約定，發布廣告后，開具廣告發票，將發票記賬聯傳遞給財務部門。財務部門根據廣告發票和廣告發布證明等原始憑證，確認廣告收入，并進行賬務處理。收入記錄要求1.及時記錄：財務部門應及時對合作店面的收入進行記錄，確保收入數據的及時性和準確性。2.準確記錄：收入記錄應按照會計制度和本辦法的規定進行，確保收入數據的準確性和可靠性。3.完整記錄：收入記錄應包括收入的來源、金額、時間、客戶等詳細信息，確保收入數據的完整性。收入收款與結算收款方式合作店面的收款方式主要包括現金收款、銀行轉賬收款、信用卡收款、第三方支付收款等。具體收款方式由合作雙方根據實際情況協商確定。收款流程1.現金收款：收銀員在收到現金后，應及時開具收款收據，并將現金存入公司指定的銀行賬戶。同時，將收款收據記賬聯傳遞給財務部門進行賬務處理。2.銀行轉賬收款：客戶通過銀行轉賬方式支付款項時，財務部門應及時查詢銀行賬戶信息，確認款項到賬后，開具收款收據，并進行賬務處理。3.信用卡收款：收銀員在收到客戶的信用卡后，應按照信用卡受理流程進行操作，確保交易成功。同時，將信用卡簽購單和收款收據記賬聯傳遞給財務部門進行賬務處理。4.第三方支付收款：客戶通過第三方支付平臺支付款項時，財務部門應及時查詢第三方支付平臺的交易記錄，確認款項到賬后，開具收款收據，并進行賬務處理。結算周期合作店面的收入結算周期由合作雙方根據實際情況協商確定，一般為每月、每季度或每半年結算一次。結算時，雙方應根據收入核算結果，按照合作協議的約定進行利潤分配。結算流程1.收入核對：在結算周期結束后，財務部門應與合作方對合作店面的收入進行核對，確保收入數據的一致性。2.利潤計算：根據收入核算結果和合作協議的約定，計算合作店面的利潤。3.利潤分配：按照合作協議的約定，將合作店面的利潤分配給合作雙方。4.結算報告：財務部門應編制結算報告，詳細說明合作店面的收入、成本、利潤等情況，并提交給合作雙方。收入監督與檢查內部監督1.財務部門監督：財務部門應定期對合作店面的收入進行內部審計和監督，檢查收入核算的準確性、收款流程的合規性、結算周期的執行情況等。2.審計部門監督：審計部門應定期對合作店面的收入管理情況進行專項審計，檢查收入管理制度的執行情況、內部控制的有效性等。外部監督1.稅務機關監督：合作店面應按照國家稅收政策的規定，及時、足額繳納各項稅款。稅務機關有權對合作店面的收入情況進行檢查和監督。2.合作方監督：合作方有權對合作店面的收入管理情況進行監督，檢查收入核算的準確性、收款流程的合規性、結算周期的執行情況等。監督檢查處理1.對于內部監督和外部監督中發現的問題，應及時進行整改，并追究相關人員的責任。2.對于違反國家法律法規和本辦法規定的行為，應依法進行處理，并承擔相應的法律責任。收入風險管理風險識別合作店面收入管理過程中可能面臨的風險主要包括市場風險、信用風險、稅務風險、操作風險等。風險評估1.市場風險：市場需求變化、市場競爭加劇等因素可能導致合作店面的收入下降。應定期對市場情況進行分析和評估，制定相應的營銷策略，降低市場風險。2.信用風險：客戶信用狀況不佳、付款能力不足等因素可能導致合作店面的應收賬款無法收回。應建立客戶信用評估體系，加強對客戶信用的管理，降低信用風險。3.稅務風險：稅收政策變化、稅務申報錯誤等因素可能導致合作店面面臨稅務處罰。應加強對稅收政策的學習和研究，及時調整稅務籌劃方案，降低稅務風險。4.操作風險：收款流程不規范、收入核算錯誤等因素可能導致合作店面的收入管理出現問題。應加強對員工的培訓和管理，規范操作流程，降低操作風險。風險應對1.風險規避：對于無法承受的風險，應采取風險規避措施，如放棄高風險的業務、選擇信用良好的客戶等。2.風險降低：對于可以承受的風險，應采取風險降低措施