財政預算績效管理辦法一、引言在當今競爭激烈且復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，合理有效地管理財政預算對于公司的穩(wěn)定發(fā)展和持續(xù)成功至關重要。財政預算績效管理不僅是對資金的合理安排和使用監(jiān)督，更是提升公司運營效率、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的關鍵手段。本辦法旨在結合公司實際運營需求，參考相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，為大家提供一套全面、系統(tǒng)且具有可操作性的財政預算績效管理方案，希望大家認真學習并積極踐行，共同推動公司的健康發(fā)展。二、適用范圍本辦法適用于公司內部所有涉及財政預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價的部門及項目。涵蓋了公司日常運營、項目投資、研發(fā)創(chuàng)新等各個領域的財政預算管理活動。三、管理目標（一）提高資金使用效率通過科學合理的預算編制和嚴格的預算執(zhí)行控制，確保每一筆資金都能得到充分利用，避免資金閑置和浪費，使公司的資源得到最優(yōu)配置。（二）保障戰(zhàn)略目標實現(xiàn)將財政預算與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結合，使預算資金的投向與公司的發(fā)展方向一致，為公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力的資金支持。（三）加強部門協(xié)作與溝通通過預算管理過程中的信息共享和溝通協(xié)調，促進各部門之間的協(xié)作配合，打破部門壁壘，形成工作合力，提高公司整體運營效率。（四）提升決策科學性通過對預算執(zhí)行情況的分析和評價，為公司管理層提供準確、及時的財務信息和決策依據(jù)，幫助管理層做出科學合理的決策。四、管理原則（一）戰(zhàn)略導向原則財政預算管理要以公司的戰(zhàn)略目標為導向，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃安排預算資金，確保預算與戰(zhàn)略的一致性。（二）全面性原則預算管理應涵蓋公司的所有業(yè)務活動和部門，包括收入、成本、費用、投資等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預算管理。（三）科學性原則預算編制要采用科學合理的方法和技術，結合歷史數(shù)據(jù)、市場預測和業(yè)務實際情況，確保預算的準確性和可行性。（四）剛性與柔性相結合原則預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，具有一定的剛性。但在實際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或不可抗力因素，可按照規(guī)定的程序進行適當調整，保持一定的柔性。（五）績效導向原則將績效理念貫穿于預算管理的全過程，建立健全績效評價指標體系，加強對預算執(zhí)行效果的考核和評價，提高資金使用績效。五、組織架構與職責分工（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、財務總監(jiān)及各主要部門負責人。2.職責制定公司財政預算管理的總體方針、政策和制度。審議批準公司年度預算草案和預算調整方案。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，提出改進措施和建議。（二）財務管理部門1.職責負責組織公司預算的編制、審核、匯總和上報工作。制定預算編制的具體方法和流程，提供相關的培訓和指導。對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控和分析，及時向預算管理委員會和各部門反饋預算執(zhí)行信息。組織開展預算績效評價工作，撰寫績效評價報告。負責預算調整的審核和報批工作。（三）各業(yè)務部門1.職責負責本部門預算的編制和執(zhí)行工作，確保預算的準確性和可行性。嚴格按照預算安排各項業(yè)務活動，控制成本費用支出。及時向財務管理部門反饋預算執(zhí)行情況，提出預算調整申請。配合財務管理部門開展預算績效評價工作，提供相關資料和數(shù)據(jù)。六、預算編制（一）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門根據(jù)通知要求，結合本部門的業(yè)務實際情況，編制本部門的預算草案，并于[具體時間]前報送財務管理部門。3.審核與匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案返回部門重新編制。審核通過后，進行匯總平衡，形成公司年度預算草案。4.審議與批準：公司預算草案經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準。（二）編制方法1.零基預算法：對于一些新項目、新業(yè)務或費用支出項目，可采用零基預算法，不考慮以往的預算情況，以零為起點，從實際需要出發(fā)，重新評估各項業(yè)務活動的必要性和資金需求。2.增量預算法：對于一些常規(guī)性的業(yè)務活動和費用支出項目，可采用增量預算法，在上一年度預算的基礎上，根據(jù)業(yè)務增長情況和成本費用變動因素，進行適當調整。3.滾動預算法：對于一些長期項目或業(yè)務活動，可采用滾動預算法，根據(jù)實際執(zhí)行情況和預測結果，定期對預算進行調整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和靈活性。（三）編制內容1.收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等，根據(jù)市場預測、銷售計劃和價格政策等因素進行編制。2.成本預算：包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用等，根據(jù)生產(chǎn)計劃、消耗定額和成本控制目標等因素進行編制。3.費用預算：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，根據(jù)各部門的業(yè)務需求和費用控制標準進行編制。4.投資預算：包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等，根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和投資計劃進行編制。5.資金預算：包括現(xiàn)金收支預算、資金籌集預算等，根據(jù)收入預算、成本預算和費用預算等進行編制，確保公司資金的平衡和安全。七、預算執(zhí)行（一）預算下達公司年度預算經(jīng)董事會批準后，由財務管理部門下達至各部門執(zhí)行。各部門應將預算指標分解落實到具體的崗位和人員，明確責任主體。（二）預算控制1.各部門應嚴格按照預算安排各項業(yè)務活動，控制成本費用支出。對于預算內的支出，應按照規(guī)定的審批程序進行審批；對于超預算的支出，應按照規(guī)定的程序進行調整和追加。2.財務管理部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.公司應建立預算執(zhí)行預警機制，當預算執(zhí)行偏差達到一定程度時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。（三）預算調整1.調整條件：當公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、政策法規(guī)、經(jīng)營戰(zhàn)略等發(fā)生調整，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行困難時，可進行預算調整。2.調整程序各部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。財務管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對調整申請進行審議，根據(jù)調整的金額和影響程度，決定是否批準調整。經(jīng)批準的預算調整方案，由財務管理部門下達至各部門執(zhí)行。八、預算監(jiān)督（一）內部審計監(jiān)督公司內部審計部門應定期對預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預算編制的科學性、預算執(zhí)行的合規(guī)性和預算調整的合理性等。審計結果應及時反饋給預算管理委員會和各部門，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）財務監(jiān)督財務管理部門應加強對預算執(zhí)行情況的日常財務監(jiān)督，通過財務報表、會計核算等手段，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調查和處理。（三）民主監(jiān)督公司應建立健全民主監(jiān)督機制，鼓勵員工參與預算管理，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。員工可以通過意見箱、座談會等形式，提出對預算管理的意見和建議。九、預算績效評價（一）評價指標體系建立健全預算績效評價指標體系，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。產(chǎn)出指標主要反映預算資金的使用產(chǎn)出情況，如項目完成數(shù)量、質量等；效益指標主要反映預算資金的使用效益情況，如經(jīng)濟效益、社會效益等；滿意度指標主要反映服務對象對預算執(zhí)行效果的滿意程度。（二）評價方法采用定量評價與定性評價相結合的方法，對預算執(zhí)行效果進行全面、客觀、公正的評價。定量評價主要通過計算各項績效指標的實際值與目標值的對比，得出評價結果；定性評價主要通過問卷調查、專家評估等方式，對預算執(zhí)行過程中的管理水平、服務質量等進行評價。（三）評價周期預算績效評價分為年度評價和項目評價。年度評價是對公司年度預算執(zhí)行情況的總體評價；項目評價是對單個項目預算執(zhí)行情況的專項評價。（四）評價結果應用1.評價結果應作為公司各部門績效考核的重要依據(jù)，與部門和個人的薪酬、獎勵、晉升等掛鉤。2.對于績效評價結果優(yōu)秀的部門和項目，給予表彰和獎勵；對于績效評價結果較差的部門和項目，進行通報批評，并責令限期整改。3.評價結果應作為下一年度預算編制的重要參考，根據(jù)評價結果調整預算安排，優(yōu)化資源配置。十、信息化建設為提高財政預算管理的效率和水平，公司應加強信息化建設，建立健全預算管理信息系統(tǒng)。通過預算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價的全過程信息化管理，提高預算管理的透明度和準確性。同時，利用信息化手段，加強對預算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和分析，為管理層提供及時、準確的決策支持。十一、培訓與宣傳