財政預算績效管理辦法一、引言在當今競爭激烈且復雜多變的商業環境中，合理有效地管理財政預算對于公司的穩定發展和持續成功至關重要。財政預算績效管理不僅是對資金的合理安排和使用監督，更是提升公司運營效率、實現戰略目標的關鍵手段。本辦法旨在結合公司實際運營需求，參考相關法律法規和行業標準，為大家提供一套全面、系統且具有可操作性的財政預算績效管理方案，希望大家認真學習并積極踐行，共同推動公司的健康發展。二、適用范圍本辦法適用于公司內部所有涉及財政預算編制、執行、監督和評價的部門及項目。涵蓋了公司日常運營、項目投資、研發創新等各個領域的財政預算管理活動。三、管理目標（一）提高資金使用效率通過科學合理的預算編制和嚴格的預算執行控制，確保每一筆資金都能得到充分利用，避免資金閑置和浪費，使公司的資源得到最優配置。（二）保障戰略目標實現將財政預算與公司的戰略規劃緊密結合，使預算資金的投向與公司的發展方向一致，為公司戰略目標的實現提供有力的資金支持。（三）加強部門協作與溝通通過預算管理過程中的信息共享和溝通協調，促進各部門之間的協作配合，打破部門壁壘，形成工作合力，提高公司整體運營效率。（四）提升決策科學性通過對預算執行情況的分析和評價，為公司管理層提供準確、及時的財務信息和決策依據，幫助管理層做出科學合理的決策。四、管理原則（一）戰略導向原則財政預算管理要以公司的戰略目標為導向，圍繞戰略規劃安排預算資金，確保預算與戰略的一致性。（二）全面性原則預算管理應涵蓋公司的所有業務活動和部門，包括收入、成本、費用、投資等各個方面，實現全方位、全過程的預算管理。（三）科學性原則預算編制要采用科學合理的方法和技術，結合歷史數據、市場預測和業務實際情況，確保預算的準確性和可行性。（四）剛性與柔性相結合原則預算一經確定，應嚴格執行，具有一定的剛性。但在實際執行過程中，如遇特殊情況或不可抗力因素，可按照規定的程序進行適當調整，保持一定的柔性。（五）績效導向原則將績效理念貫穿于預算管理的全過程，建立健全績效評價指標體系，加強對預算執行效果的考核和評價，提高資金使用績效。五、組織架構與職責分工（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經理、財務總監及各主要部門負責人。2.職責制定公司財政預算管理的總體方針、政策和制度。審議批準公司年度預算草案和預算調整方案。協調解決預算編制和執行過程中出現的重大問題。對預算執行情況進行監督和評價，提出改進措施和建議。（二）財務管理部門1.職責負責組織公司預算的編制、審核、匯總和上報工作。制定預算編制的具體方法和流程，提供相關的培訓和指導。對預算執行情況進行日常監控和分析，及時向預算管理委員會和各部門反饋預算執行信息。組織開展預算績效評價工作，撰寫績效評價報告。負責預算調整的審核和報批工作。（三）各業務部門1.職責負責本部門預算的編制和執行工作，確保預算的準確性和可行性。嚴格按照預算安排各項業務活動，控制成本費用支出。及時向財務管理部門反饋預算執行情況，提出預算調整申請。配合財務管理部門開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據。六、預算編制（一）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門根據公司戰略規劃和年度經營目標，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門根據通知要求，結合本部門的業務實際情況，編制本部門的預算草案，并于[具體時間]前報送財務管理部門。3.審核與匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案返回部門重新編制。審核通過后，進行匯總平衡，形成公司年度預算草案。4.審議與批準：公司預算草案經預算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準。（二）編制方法1.零基預算法：對于一些新項目、新業務或費用支出項目，可采用零基預算法，不考慮以往的預算情況，以零為起點，從實際需要出發，重新評估各項業務活動的必要性和資金需求。2.增量預算法：對于一些常規性的業務活動和費用支出項目，可采用增量預算法，在上一年度預算的基礎上，根據業務增長情況和成本費用變動因素，進行適當調整。3.滾動預算法：對于一些長期項目或業務活動，可采用滾動預算法，根據實際執行情況和預測結果，定期對預算進行調整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和靈活性。（三）編制內容1.收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等，根據市場預測、銷售計劃和價格政策等因素進行編制。2.成本預算：包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用等，根據生產計劃、消耗定額和成本控制目標等因素進行編制。3.費用預算：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，根據各部門的業務需求和費用控制標準進行編制。4.投資預算：包括固定資產投資、無形資產投資等，根據公司的戰略規劃和投資計劃進行編制。5.資金預算：包括現金收支預算、資金籌集預算等，根據收入預算、成本預算和費用預算等進行編制，確保公司資金的平衡和安全。七、預算執行（一）預算下達公司年度預算經董事會批準后，由財務管理部門下達至各部門執行。各部門應將預算指標分解落實到具體的崗位和人員，明確責任主體。（二）預算控制1.各部門應嚴格按照預算安排各項業務活動，控制成本費用支出。對于預算內的支出，應按照規定的審批程序進行審批；對于超預算的支出，應按照規定的程序進行調整和追加。2.財務管理部門應建立健全預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.公司應建立預算執行預警機制，當預算執行偏差達到一定程度時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。（三）預算調整1.調整條件：當公司內外部環境發生重大變化，如市場需求、政策法規、經營戰略等發生調整，導致原預算無法執行或執行困難時，可進行預算調整。2.調整程序各部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額等。財務管理部門對調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對調整申請進行審議，根據調整的金額和影響程度，決定是否批準調整。經批準的預算調整方案，由財務管理部門下達至各部門執行。八、預算監督（一）內部審計監督公司內部審計部門應定期對預算執行情況進行審計監督，檢查預算編制的科學性、預算執行的合規性和預算調整的合理性等。審計結果應及時反饋給預算管理委員會和各部門，對發現的問題提出整改意見和建議。（二）財務監督財務管理部門應加強對預算執行情況的日常財務監督，通過財務報表、會計核算等手段，及時掌握預算執行動態，發現異常情況及時進行調查和處理。（三）民主監督公司應建立健全民主監督機制，鼓勵員工參與預算管理，對預算執行情況進行監督和評價。員工可以通過意見箱、座談會等形式，提出對預算管理的意見和建議。九、預算績效評價（一）評價指標體系建立健全預算績效評價指標體系，包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。產出指標主要反映預算資金的使用產出情況，如項目完成數量、質量等；效益指標主要反映預算資金的使用效益情況，如經濟效益、社會效益等；滿意度指標主要反映服務對象對預算執行效果的滿意程度。（二）評價方法采用定量評價與定性評價相結合的方法，對預算執行效果進行全面、客觀、公正的評價。定量評價主要通過計算各項績效指標的實際值與目標值的對比，得出評價結果；定性評價主要通過問卷調查、專家評估等方式，對預算執行過程中的管理水平、服務質量等進行評價。（三）評價周期預算績效評價分為年度評價和項目評價。年度評價是對公司年度預算執行情況的總體評價；項目評價是對單個項目預算執行情況的專項評價。（四）評價結果應用1.評價結果應作為公司各部門績效考核的重要依據，與部門和個人的薪酬、獎勵、晉升等掛鉤。2.對于績效評價結果優秀的部門和項目，給予表彰和獎勵；對于績效評價結果較差的部門和項目，進行通報批評，并責令限期整改。3.評價結果應作為下一年度預算編制的重要參考，根據評價結果調整預算安排，優化資源配置。十、信息化建設為提高財政預算管理的效率和水平，公司應加強信息化建設，建立健全預算管理信息系統。通過預算管理信息系統，實現預算編制、執行、監督和評價的全過程信息化管理，提高預算管理的透明度和準確性。同時，利用信息化手段，加強對預算執行情況的實時監控和分析，為管理層提供及時、準確的決策支持。十一、培訓與宣傳