基金公司稅務管理辦法總則制定目的為了加強基金公司的稅務管理，規范稅務行為，防范稅務風險，合理降低稅務成本，確保公司遵守國家稅收法律法規，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《企業所得稅法》及其實施條例等相關法律法規和行業標準，結合本基金公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本基金公司及其下屬各分支機構、子公司的稅務管理活動。稅務管理原則1.依法合規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規和相關政策規定，依法履行納稅義務，確保稅務處理合法合規。2.風險防范原則：建立健全稅務風險識別、評估和應對機制，有效防范和控制稅務風險。3.成本效益原則：在合法合規的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低稅務成本，提高公司經濟效益。4.信息共享原則：加強公司內部各部門之間的信息溝通與共享，確保稅務信息的及時、準確傳遞。稅務管理組織與職責稅務管理組織架構公司設立稅務管理領導小組，由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，成員包括財務部門、法務部門、投資部門等相關部門負責人。稅務管理領導小組下設稅務管理辦公室，設在財務部門，負責日常稅務管理工作。稅務管理領導小組職責1.制定公司稅務管理戰略和重大決策。2.審議公司稅務管理制度和流程。3.協調解決公司重大稅務問題和稅務風險。4.監督公司稅務管理工作的執行情況。稅務管理辦公室職責1.貫徹執行國家稅收法律法規和公司稅務管理制度。2.負責公司稅務登記、納稅申報、稅款繳納等日常稅務事務的辦理。3.開展稅務籌劃，優化稅務方案，降低稅務成本。4.建立和完善稅務風險管理體系，識別、評估和應對稅務風險。5.收集、整理和分析稅收政策信息，為公司決策提供稅務支持。6.協調與稅務機關的關系，處理稅務爭議和糾紛。7.組織開展稅務培訓和宣傳工作，提高員工的稅務意識。各部門職責1.財務部門：負責公司財務管理和會計核算工作，準確計算應納稅額，及時辦理納稅申報和稅款繳納手續。2.法務部門：負責審查公司合同、協議等法律文件中的稅務條款，防范稅務法律風險。3.投資部門：在投資決策過程中，考慮稅務因素，優化投資方案，降低投資稅務成本。4.其他部門：配合稅務管理部門做好稅務管理工作，提供相關稅務信息和資料。稅務登記與發票管理稅務登記1.公司在設立、變更、注銷等情況下，應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續。2.稅務管理辦公室應指定專人負責稅務登記工作，確保登記信息的準確、完整。3.公司應妥善保管稅務登記證件，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。發票管理1.發票領購：稅務管理辦公室應根據公司業務需要，按照規定向稅務機關領購發票。領購發票時，應提供相關資料，經稅務機關審核后辦理領購手續。2.發票開具：公司在銷售商品、提供勞務等經營活動中，應按照規定開具發票。開具發票時，應確保發票內容真實、準確、完整，不得虛開、代開發票。3.發票取得：公司在購買商品、接受勞務等經營活動中，應按照規定取得發票。取得發票時，應仔細審核發票的真實性、合法性和有效性，不得接受虛開、偽造的發票。4.發票保管：公司應建立發票管理制度，妥善保管發票。發票保管人員應定期對發票進行盤點，確保發票的安全。5.發票繳銷：公司應按照規定將已使用完的發票和不再使用的發票繳銷給稅務機關。繳銷發票時，應提供相關資料，經稅務機關審核后辦理繳銷手續。納稅申報與稅款繳納納稅申報1.稅務管理辦公室應按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地辦理納稅申報手續。納稅申報方式包括網上申報、上門申報等。2.公司應根據不同的稅種和納稅期限，制定納稅申報計劃，確保按時申報納稅。3.納稅申報時，應如實填寫納稅申報表，并提供相關的財務報表、發票等資料。稅務管理辦公室應認真審核納稅申報資料，確保申報數據的準確、完整。4.如因特殊原因需要延期申報納稅的，應按照規定向稅務機關提出申請，經稅務機關批準后辦理延期申報手續。稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時、足額地繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉賬、現金繳納等。2.稅務管理辦公室應根據納稅申報結果，及時計算應納稅額，并按照規定的期限和方式繳納稅款。3.如因特殊原因需要延期繳納稅款的，應按照規定向稅務機關提出申請，經稅務機關批準后辦理延期繳納手續。4.公司應建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，定期與稅務機關進行核對。稅務籌劃與風險管理稅務籌劃1.稅務管理辦公室應結合公司戰略目標和經營特點，開展稅務籌劃工作。稅務籌劃應在合法合規的前提下，通過優化業務流程、調整經營模式等方式，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應經過充分的論證和評估，確保方案的可行性和有效性。稅務籌劃方案實施前，應報稅務管理領導小組審批。3.稅務管理辦公室應定期對稅務籌劃方案的實施效果進行評估和分析，及時調整籌劃方案，確保稅務籌劃目標的實現。稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理體系，識別、評估和應對稅務風險。稅務風險管理體系應包括風險識別、風險評估、風險應對、風險監控等環節。2.稅務管理辦公室應定期開展稅務風險排查工作，識別潛在的稅務風險。風險識別方法包括問卷調查、數據分析、案例分析等。3.稅務管理辦公室應采用定性和定量相結合的方法，對識別出的稅務風險進行評估，確定風險等級。4.針對不同等級的稅務風險，稅務管理辦公室應制定相應的風險應對措施，包括風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。5.稅務管理辦公室應建立稅務風險監控機制，定期對稅務風險應對措施的執行情況進行監控和評估，及時發現和解決新出現的稅務風險問題。稅務檔案管理稅務檔案范圍稅務檔案包括稅務登記證件、納稅申報表、稅款繳納憑證、發票、稅務審計報告、稅務籌劃方案等與稅務管理相關的文件和資料。稅務檔案管理要求1.公司應建立稅務檔案管理制度，指定專人負責稅務檔案的管理工作。2.稅務檔案應按照年度、稅種等進行分類整理，裝訂成冊，并妥善保管。3.稅務檔案的保管期限應按照國家稅收法律法規的規定執行。保管期滿后，應按照規定進行銷毀。4.公司應建立稅務檔案查閱制度，嚴格控制稅務檔案的查閱權限。查閱稅務檔案時，應辦理查閱手續，確保檔案的安全和完整。稅務溝通與協調與稅務機關溝通協調1.稅務管理辦公室應加強與稅務機關的溝通與聯系，建立良好的稅企關系。定期向稅務機關匯報公司的經營情況和稅務管理工作情況，聽取稅務機關的意見和建議。2.在稅務檢查、稅務審計等工作中，稅務管理辦公室應積極配合稅務機關的工作，提供相關資料和信息，如實反映公司的稅務情況。3.如與稅務機關發生稅務爭議和糾紛，稅務管理辦公室應及時與稅務機關進行溝通協商，尋求解決方案。如協商不成，可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。公司內部溝通協調1.稅務管理辦公室應加強與公司內部各部門的溝通與協調，建立有效的信息傳遞機制。定期召開稅務管理工作會議，通報稅務管理工作情況，協調解決稅務管理工作中存在的問題。2.各部門在開展業務活動時，應及時向稅務管理辦公室提供相關的稅務信息和資料，配合稅務管理辦公室做好稅務管理工作。稅務培訓與宣傳稅務培訓1.公司應定期組織開展稅務培訓工作，提高員工的稅務意識和業務水平。稅務培訓內容包括稅收法律法規、稅務管理制度、稅務籌劃方法等。2.稅務培訓方式包括內部培訓、外部培訓、在線學習等。稅務管理辦公室應根據公司實際情況，選擇合適的培訓方式和培訓