工會(huì)預(yù)算實(shí)施管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范工會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等工作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)及所屬各級(jí)工會(huì)組織的預(yù)算實(shí)施管理工作。管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保預(yù)算管理工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，兼顧重點(diǎn)工作和一般工作的需要，保障工會(huì)工作的全面開展。3.量入為出原則：根據(jù)工會(huì)收入情況合理安排支出，做到收支平衡，略有結(jié)余。4.講求績(jī)效原則：注重預(yù)算資金的使用效益，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效率。預(yù)算管理體制與職責(zé)管理體制本工會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行獨(dú)立核算，各級(jí)工會(huì)組織按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限管理和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)。職責(zé)分工1.工會(huì)委員會(huì)：負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)工會(huì)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和決算報(bào)告；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；決定預(yù)算管理中的重大事項(xiàng)。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)編制工會(huì)年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；組織預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整；定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；編制工會(huì)年度決算報(bào)告；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。3.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)提出本部門年度預(yù)算建議；按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)；配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整工作；對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)估。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.其他相關(guān)資料。編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：工會(huì)財(cái)務(wù)部門于每年[具體時(shí)間]向工會(huì)各業(yè)務(wù)部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.各部門提出預(yù)算建議：工會(huì)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，于每年[具體時(shí)間]前向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出本部門下一年度預(yù)算建議，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算建議進(jìn)行審核，結(jié)合工會(huì)整體收支情況進(jìn)行綜合平衡，編制工會(huì)年度預(yù)算草案。4.提交工會(huì)委員會(huì)審議：工會(huì)財(cái)務(wù)部門將編制好的年度預(yù)算草案提交工會(huì)委員會(huì)審議。工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。5.修改完善預(yù)算草案：工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的年度預(yù)算草案。6.批準(zhǔn)預(yù)算：正式的年度預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，由工會(huì)財(cái)務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行主體工會(huì)各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。執(zhí)行要求1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保各項(xiàng)支出符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。資金支付管理1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于符合規(guī)定的支出，應(yīng)及時(shí)支付；對(duì)于不符合規(guī)定的支出，應(yīng)拒絕支付。2.加強(qiáng)資金支付的審核，確保支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.建立健全資金支付的內(nèi)部控制制度，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家政策、法律法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)工會(huì)收支產(chǎn)生重大影響的。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整的。3.其他不可預(yù)見的因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行的。調(diào)整程序1.提出調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時(shí)，工會(huì)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。2.財(cái)務(wù)部門審核：工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合工會(huì)整體收支情況進(jìn)行綜合平衡，提出審核意見。3.提交工會(huì)委員會(huì)審議：工會(huì)財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整方案提交工會(huì)委員會(huì)審議。工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。4.修改完善調(diào)整方案：工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行修改完善，形成正式的預(yù)算調(diào)整方案。5.批準(zhǔn)調(diào)整方案：正式的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，由工會(huì)財(cái)務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。決算決算編制工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年度終了后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制工會(huì)年度決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書兩部分。1.決算報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表等。2.決算說(shuō)明書：主要說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、收支增減變動(dòng)原因、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。決算審核與批準(zhǔn)1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制好決算報(bào)告后，應(yīng)先進(jìn)行自我審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門將審核后的決算報(bào)告提交工會(huì)委員會(huì)審議。工會(huì)委員會(huì)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審議，提出審核意見。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審核意見，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式的決算報(bào)告。4.正式的決算報(bào)告經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，上報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.工會(huì)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。外部監(jiān)督接受上級(jí)工會(huì)和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。責(zé)任追究對(duì)在預(yù)算管理工作中違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)的責(zé)任。績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原則1.客觀公正原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)客觀、公正地反映預(yù)算資金的使用效益。2.科學(xué)合理原則：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)科學(xué)合理，能夠全面、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況。3.注重實(shí)效原則：績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)注重實(shí)際效果，為改進(jìn)預(yù)算管理工作提供依據(jù)。評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法1.建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括投入指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年