工會預算實施管理辦法總則制定目的為了加強工會預算管理，規范工會預算的編制、執行、調整及決算等工作，確保工會經費合理使用，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國工會法》《工會預算管理辦法》等相關法律法規和行業標準，結合本工會實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各級工會組織的預算實施管理工作。管理原則1.依法依規原則：嚴格遵守國家法律法規和工會財務制度的規定，確保預算管理工作合法合規。2.統籌兼顧原則：統籌安排工會各項經費，兼顧重點工作和一般工作的需要，保障工會工作的全面開展。3.量入為出原則：根據工會收入情況合理安排支出，做到收支平衡，略有結余。4.講求績效原則：注重預算資金的使用效益，對預算執行情況進行績效評價，提高資金使用效率。預算管理體制與職責管理體制本工會實行“統一領導、分級管理”的預算管理體制。工會經費實行獨立核算，各級工會組織按照規定的職責權限管理和使用工會經費。職責分工1.工會委員會：負責審議批準工會年度預算草案、預算調整方案和決算報告；監督預算的執行情況；決定預算管理中的重大事項。2.工會財務部門：負責編制工會年度預算草案和預算調整方案；組織預算的執行和調整；定期向工會委員會報告預算執行情況；編制工會年度決算報告；對預算執行情況進行績效評價。3.工會各業務部門：負責提出本部門年度預算建議；按照批準的預算組織實施本部門的業務活動；配合財務部門做好預算的執行和調整工作；對本部門預算執行情況進行自我評估。預算編制編制依據1.國家有關法律法規和工會財務制度的規定。2.工會年度工作計劃和重點工作任務。3.上年度預算執行情況和本年度收支預測。4.其他相關資料。編制程序1.下達預算編制通知：工會財務部門于每年[具體時間]向工會各業務部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、要求、時間節點等。2.各部門提出預算建議：工會各業務部門根據本部門年度工作計劃和工作任務，結合上年度預算執行情況，于每年[具體時間]前向工會財務部門提出本部門下一年度預算建議，包括收入預算和支出預算。3.財務部門審核匯總：工會財務部門對各業務部門提出的預算建議進行審核，結合工會整體收支情況進行綜合平衡，編制工會年度預算草案。4.提交工會委員會審議：工會財務部門將編制好的年度預算草案提交工會委員會審議。工會委員會對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.修改完善預算草案：工會財務部門根據工會委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，形成正式的年度預算草案。6.批準預算：正式的年度預算草案經工會委員會批準后，由工會財務部門下達各業務部門執行。預算編制內容1.收入預算：包括會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入等。2.支出預算：包括職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出等。預算執行執行主體工會各業務部門是預算執行的主體，負責按照批準的預算組織實施本部門的業務活動，確保預算目標的實現。執行要求1.嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序辦理。2.加強預算執行的管理，建立健全預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況。3.定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。4.嚴格控制預算支出，確保各項支出符合規定的用途和標準。資金支付管理1.工會財務部門按照預算和相關規定辦理資金支付手續。對于符合規定的支出，應及時支付；對于不符合規定的支出，應拒絕支付。2.加強資金支付的審核，確保支付憑證的真實性、合法性和完整性。3.建立健全資金支付的內部控制制度，防止資金挪用、浪費等現象的發生。預算調整調整條件1.國家政策、法律法規發生重大變化，對工會收支產生重大影響的。2.工會年度工作計劃和重點工作任務發生重大調整的。3.其他不可預見的因素導致預算無法正常執行的。調整程序1.提出調整申請：當出現需要調整預算的情況時，工會各業務部門應向工會財務部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目、金額等。2.財務部門審核：工會財務部門對各業務部門提出的預算調整申請進行審核，結合工會整體收支情況進行綜合平衡，提出審核意見。3.提交工會委員會審議：工會財務部門將審核后的預算調整方案提交工會委員會審議。工會委員會對預算調整方案進行審議，提出修改意見和建議。4.修改完善調整方案：工會財務部門根據工會委員會的審議意見，對預算調整方案進行修改完善，形成正式的預算調整方案。5.批準調整方案：正式的預算調整方案經工會委員會批準后，由工會財務部門下達各業務部門執行。決算決算編制工會財務部門應在每年年度終了后，按照規定的時間和要求編制工會年度決算報告。決算報告應包括決算報表和決算說明書兩部分。1.決算報表：包括資產負債表、收入支出表、支出明細表等。2.決算說明書：主要說明預算執行情況、收支增減變動原因、存在的問題及改進措施等。決算審核與批準1.工會財務部門編制好決算報告后，應先進行自我審核，確保決算數據的真實、準確、完整。2.工會財務部門將審核后的決算報告提交工會委員會審議。工會委員會對決算報告進行審議，提出審核意見。3.工會財務部門根據工會委員會的審核意見，對決算報告進行修改完善，形成正式的決算報告。4.正式的決算報告經工會委員會批準后，上報上級工會備案。監督與檢查內部監督1.工會財務部門應定期對預算執行情況進行內部審計和監督檢查，發現問題及時提出整改意見。2.工會各業務部門應加強對本部門預算執行情況的自我監督，確保預算執行的合規性。外部監督接受上級工會和有關部門的監督檢查，如實提供有關資料，積極配合監督檢查工作。責任追究對在預算管理工作中違反法律法規和本辦法規定的單位和個人，按照有關規定追究相應的責任。績效評價評價原則1.客觀公正原則：績效評價應客觀、公正地反映預算資金的使用效益。2.科學合理原則：績效評價指標體系應科學合理，能夠全面、準確地評價預算執行情況。3.注重實效原則：績效評價應注重實際效果，為改進預算管理工作提供依據。評價指標與方法1.建立健全績效評價指標體系，包括投入指標、產出指標、效果指標等。2.采用定性與定量相結合的評價方法，對預算執行情況進行綜合評價。評價結果應用1.將績效評價結果作為下一年