（2025年）江蘇省常州市中級會計職稱經濟法練習題含答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據民事法律制度的規定，下列行為中，不屬于可撤銷法律行為的是（）。A.李某誤以為趙某的鍍金表為純金表而花高價購買B.陳某受王某脅迫與其簽訂房屋租賃合同C.劉某超越代理權以甲公司的名義與乙公司簽訂買賣合同D.孫某受蔡某欺詐與其簽訂了買賣合同答案：C解析：選項C屬于無權代理，是效力待定的法律行為，而不是可撤銷法律行為。選項A屬于重大誤解，選項B屬于受脅迫，選項D屬于受欺詐，均為可撤銷法律行為。2.下列關于公司利潤分配的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.有限責任公司必須按照股東實繳的出資比例分配利潤C.股份有限公司必須按持股比例分配利潤D.法定公積金按照公司稅后利潤的5%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取答案：A解析：選項B，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；選項C，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外；選項D，法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取。3.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業匯票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據法律制度規定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系答案：A解析：票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。但如果該票據已被不履行約定義務的持票人轉讓給第三人，而該第三人屬善意、已對價取得票據的持票人，則票據債務人不能對其進行抗辯。本題中，丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司，所以乙公司的拒付主張不成立。4.根據保險法律制度的規定，下列關于保險合同形式的表述中，正確的是（）。A.保險合同必須采用書面形式B.保險合同必須采用口頭形式C.保險合同既可以采用書面形式，也可以采用口頭形式D.保險合同必須采用公證形式答案：A解析：保險合同是要式合同，必須采用書面形式，包括保險單、保險憑證及其他書面協議形式。5.下列各項中，屬于行政法規的是（）。A.財政部制定的《會計從業資格管理辦法》B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國礦產資源法》D.河南省人民代表大會常務委員會制定的《河南省消費者權益保護條例》答案：B解析：行政法規是國務院為執行法律規定及履行憲法規定的行政管理職權的需要而制定的規范性文件。選項A屬于部門規章；選項C屬于法律；選項D屬于地方性法規。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據合同法律制度的規定，下列關于合同保全中債權人撤銷權行使的表述中，正確的有（）。A.債權人行使撤銷權應以自己的名義，向被告住所地人民法院提起訴訟B.自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅C.債權人行使撤銷權的必要費用，由債務人承擔D.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限答案：ABCD解析：以上選項表述均正確。債權人行使撤銷權需以自己名義向被告住所地法院起訴；撤銷權自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使的，該撤銷權消滅；債權人行使撤銷權的必要費用，由債務人承擔；撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限。2.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于普通合伙企業合伙人權利的表述中，正確的有（）。A.不執行合伙企業事務的合伙人有權自營與本合伙企業相競爭的業務B.合伙人對執行合伙事務享有同等的權利C.合伙人有權查閱合伙企業會計賬簿D.不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況答案：BCD解析：選項A錯誤，普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。選項B、C、D表述均正確，合伙人對執行合伙事務享有同等的權利，有權查閱合伙企業會計賬簿，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。3.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當天B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天答案：ACD解析：選項B錯誤，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。選項A、C、D表述正確。4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度B.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度C.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補D.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳答案：ABCD解析：以上選項關于企業所得稅征收管理的表述均正確。企業在一個納稅年度中間開業或終止經營活動，以及依法清算等情況，在納稅年度確定、申報繳納等方面都有相應規定。5.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于供應商應當具備的條件有（）。A.具有獨立承擔民事責任的能力B.具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度C.具有履行合同所必需的設備和專業技術能力D.有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄答案：ABCD解析：供應商參加政府采購活動應當具備下列條件：具有獨立承擔民事責任的能力；具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度；具有履行合同所必需的設備和專業技術能力；有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；參加政府采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄；法律、行政法規規定的其他條件。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。（）答案：錯誤解析：當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。2.有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權，無須經其他股東同意。（）答案：正確解析：有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權，只需通知其他股東即可，無須經其他股東同意。3.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值。（）答案：正確解析：根據保險法律制度規定，投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值。4.對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。（）答案：正確解析：為了保護相對方的利益，當對格式條款有兩種以上解釋時，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。5.企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。（）答案：正確解析：企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入，不屬于捐贈。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙三人共同投資設立了A有限責任公司，公司章程規定：公司注冊資本為100萬元，甲、乙、丙分別以貨幣30萬元、實物40萬元、知識產權30萬元出資；甲為公司執行董事，乙為公司經理。后甲以A公司名義為其朋友的B公司提供了50萬元的擔保，該擔保事項未在公司章程中規定。要求：（1）甲以A公司名義為B公司提供擔保的行為是否合法？簡要說明理由。（2）若A公司的債權人因甲的擔保行為受到損失，A公司是否應承擔賠償責任？簡要說明理由。答案：（1）甲以A公司名義為B公司提供擔保的行為不合法。根據公司法律制度規定，公司為他人提供擔保，依照公司章程的規定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對擔保的總額及單項擔保的數額有限額規定的，不得超過規定的限額。本題中，公司章程未對擔保事項作出規定，甲未經股東會或董事會決議擅自以公司名義為B公司提供擔保，該行為不合法。（2）A公司應承擔賠償責任。根據規定，公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。甲作為公司執行董事，其越權擔保行為給A公司債權人造成損失，A公司在承擔責任后，可以向甲進行追償，但在對外關系上，A公司需要對債權人承擔賠償責任。2.2025年3月1日，甲公司向乙公司發出一份購買100噸鋼材的要約，要求乙公司在3月10日前答復。乙公司于3月5日收到該要約，并于3月7日以電子郵件的方式回復甲公司，表示同意按甲公司要約的條件供貨。但由于網絡故障，該電子郵件于3月11日才到達甲公司。甲公司收到郵件后未作任何表示。要求：（1）乙公司的承諾是否有效？簡要說明理由。（2）甲、乙公司之間的合同是否成立？簡要說明理由。答案：（1）乙公司的承諾原則上有效。根據合同法律制度規定，受要約人在承諾期限內發出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。本題中，乙公司在3月7日（承諾期限內）發出承諾，因網絡故障于3月11日才到達甲公司，甲公司未及時通知乙公司不接受該承諾，所以乙公司的承諾有效。（2）甲、乙公司之間的合同成立。由于乙公司的承諾有效，承諾生效時合同成立，所以甲、乙公司之間的合同成立。3.某企業為增值稅一般納稅人，2025年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元；（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的不含稅售價為30萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為13%。要求：計算該企業2025年5月應繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額=100×13%=13（萬元）（2）將自產貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）（3）當期可抵扣的進項稅額=6.5萬元（4）該企業2025年5月應繳納的增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=（13+3.9）-6.5=10.4（萬元）五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產和銷售業務。2025年6月有關經營情況如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價款700萬元，另收取包裝費5.65萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計算甲公司進口高檔香水精應繳納的關稅。（2）計算甲公司進口高檔香水精應繳納的消費稅。（3）計算甲公司受托加工高檔口紅應代收代繳的消費稅。（4）計算甲公司銷售高檔香水應繳納的消費稅。答案：（1）進口高檔香水精的關稅完稅價格=210+11+20+4=245（萬元）甲公司進口高檔香水精應繳納的關稅=關稅完稅價格×關稅稅率=245×10%=24.5（萬元）（2）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）=（245+24.5）÷（1-15%）=317.06（萬元）甲公司進口高檔香水精應繳納的消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=3