征管檔案資料管理辦法總則目的為了加強(qiáng)征管檔案資料的科學(xué)管理，規(guī)范征管檔案資料的收集、整理、保管、利用等工作，確保征管檔案資料的完整、準(zhǔn)確和安全，充分發(fā)揮征管檔案資料在稅收征管工作中的作用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和稅收征管行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本單位在稅收征管過程中形成的各種紙質(zhì)、電子檔案資料的管理。包括但不限于稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的各類檔案資料。管理原則1.集中統(tǒng)一管理原則：征管檔案資料實(shí)行集中統(tǒng)一管理，由專門的檔案管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)，確保檔案資料管理的規(guī)范性和一致性。2.完整性原則：確保征管檔案資料的齊全完整，涵蓋稅收征管業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，不得遺漏重要信息。3.安全性原則：采取必要的安全措施，保障征管檔案資料的物理安全和信息安全，防止檔案資料的損壞、丟失、泄露等情況發(fā)生。4.有效利用原則：在保證檔案資料安全的前提下，充分發(fā)揮征管檔案資料的作用，為稅收征管工作提供有效的支持和服務(wù)。檔案資料的分類與收集檔案資料分類1.稅務(wù)登記類：包括納稅人設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。2.納稅申報(bào)類：納稅人提交的各類納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)的附列資料。3.稅款征收類：包括稅收繳款書、完稅證明、減免稅審批文件等與稅款征收相關(guān)的資料。4.稅務(wù)檢查類：稅務(wù)檢查通知書、檢查報(bào)告、處理決定書、處罰決定書等稅務(wù)檢查過程中形成的資料。5.發(fā)票管理類：發(fā)票領(lǐng)購、開具、繳銷等環(huán)節(jié)的相關(guān)資料，如發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具清單等。6.其他類：除上述類別外，與稅收征管工作相關(guān)的其他檔案資料，如稅收政策文件、征管制度等。檔案資料收集1.收集責(zé)任主體：各業(yè)務(wù)部門是征管檔案資料收集的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)檔案資料的收集工作。檔案管理部門負(fù)責(zé)對(duì)檔案資料收集工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2.收集要求各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照檔案資料分類標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集本部門在稅收征管業(yè)務(wù)中形成的各類檔案資料。收集的檔案資料應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，符合相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范的要求。對(duì)于紙質(zhì)檔案資料，應(yīng)確保字跡清晰、簽字蓋章齊全；對(duì)于電子檔案資料，應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、格式規(guī)范。對(duì)于外部單位或個(gè)人提供的檔案資料，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其真實(shí)性和合法性。3.收集流程各業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)辦理過程中，應(yīng)及時(shí)對(duì)形成的檔案資料進(jìn)行初步整理和分類。每月末，各業(yè)務(wù)部門將本月收集的檔案資料整理成冊(cè)，填寫檔案資料移交清單，移交至檔案管理部門。檔案管理部門對(duì)移交的檔案資料進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)資料不完整、不符合要求等情況，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。檔案資料的整理與歸檔整理要求1.紙質(zhì)檔案資料按照檔案資料分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)紙質(zhì)檔案資料進(jìn)行分類整理。同一類別的檔案資料應(yīng)按照時(shí)間順序或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行排列。去除檔案資料中的金屬物，對(duì)破損的檔案資料進(jìn)行修復(fù)和裱糊。對(duì)整理好的檔案資料進(jìn)行編號(hào)，編制檔案目錄。檔案目錄應(yīng)包括檔案編號(hào)、檔案名稱、形成時(shí)間、保管期限等信息。2.電子檔案資料按照檔案資料分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)電子檔案資料進(jìn)行分類存儲(chǔ)。同一類別的電子檔案資料應(yīng)存儲(chǔ)在同一文件夾中，并按照時(shí)間順序或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行命名。對(duì)電子檔案資料進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同的存儲(chǔ)介質(zhì)上，以防止數(shù)據(jù)丟失。建立電子檔案資料管理系統(tǒng)，對(duì)電子檔案資料進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)檔案資料的快速檢索和查詢。歸檔要求1.歸檔時(shí)間：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在每年的第一季度內(nèi)，將上一年度形成的檔案資料整理歸檔后移交至檔案管理部門。2.歸檔手續(xù)：檔案管理部門在接收檔案資料時(shí)，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門辦理交接手續(xù)，雙方在檔案資料移交清單上簽字確認(rèn)。3.歸檔存儲(chǔ)：檔案管理部門應(yīng)按照檔案資料的保管期限和存儲(chǔ)要求，將歸檔的檔案資料存放在專門的檔案庫房或存儲(chǔ)設(shè)備中。對(duì)于紙質(zhì)檔案資料，應(yīng)存放在檔案柜中，并做好防潮、防火、防蟲等措施；對(duì)于電子檔案資料，應(yīng)存放在服務(wù)器或磁盤陣列中，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)和檢查。檔案資料的保管保管期限1.永久保管：涉及國家機(jī)密、重要稅收政策文件、重大稅務(wù)違法案件等具有永久保存價(jià)值的檔案資料，應(yīng)永久保管。2.長期保管：保管期限為16年至50年的檔案資料，包括稅務(wù)登記類、納稅申報(bào)類、稅款征收類等重要業(yè)務(wù)檔案資料。3.短期保管：保管期限為1年至15年的檔案資料，如一般性的稅務(wù)檢查資料、發(fā)票管理資料等。保管措施1.檔案庫房管理：檔案庫房應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防蟲、防盜等條件。檔案庫房應(yīng)配備必要的消防設(shè)備、溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備和監(jiān)控設(shè)備，確保檔案資料的安全。2.檔案資料保護(hù)：對(duì)于紙質(zhì)檔案資料，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，如發(fā)現(xiàn)檔案資料有損壞、霉變等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)和處理。對(duì)于電子檔案資料，應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)測(cè)試，確保數(shù)據(jù)的安全性和可用性。3.檔案資料借閱管理：嚴(yán)格控制檔案資料的借閱，確因工作需要借閱檔案資料的，應(yīng)填寫檔案資料借閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱檔案資料時(shí)，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時(shí)間。借閱人應(yīng)妥善保管檔案資料，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞檔案資料。歸還檔案資料時(shí)，檔案管理部門應(yīng)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)檔案資料有損壞或丟失等情況，應(yīng)追究借閱人的責(zé)任。檔案資料的利用利用原則1.合法合規(guī)原則：檔案資料的利用應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和本單位的檔案管理制度，不得違反規(guī)定擅自提供或泄露檔案資料。2.服務(wù)稅收征管原則：檔案資料的利用應(yīng)圍繞稅收征管工作的需要，為稅收征管決策、稅務(wù)檢查、納稅評(píng)估等工作提供支持和服務(wù)。3.安全保密原則：在檔案資料利用過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守安全保密規(guī)定，確保檔案資料的安全和保密。利用方式1.查閱：本單位工作人員因工作需要查閱檔案資料的，可直接到檔案管理部門辦理查閱手續(xù)。查閱檔案資料時(shí)，應(yīng)在檔案管理部門指定的場(chǎng)所進(jìn)行，不得將檔案資料帶出檔案庫房。2.復(fù)制：確因工作需要復(fù)制檔案資料的，應(yīng)填寫檔案資料復(fù)制申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可復(fù)制。復(fù)制檔案資料時(shí)，應(yīng)按照檔案管理部門的要求進(jìn)行操作，確保復(fù)制件的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。3.提供數(shù)據(jù)查詢：對(duì)于電子檔案資料，檔案管理部門可根據(jù)工作需要，為相關(guān)部門提供數(shù)據(jù)查詢服務(wù)。數(shù)據(jù)查詢應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)的安全和保密。利用審批1.內(nèi)部利用審批：本單位工作人員因工作需要利用檔案資料的，應(yīng)填寫檔案資料利用申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核、檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理利用手續(xù)。涉及重要檔案資料或機(jī)密檔案資料的利用，還應(yīng)經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.外部利用審批：外部單位或個(gè)人因工作需要利用本單位檔案資料的，應(yīng)持單位介紹信或相關(guān)證明文件，向本單位提出申請(qǐng)。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序和要求辦理利用手續(xù)。外部單位或個(gè)人利用檔案資料時(shí)，應(yīng)遵守本單位的檔案管理制度，不得泄露檔案資料中的機(jī)密信息。檔案資料的鑒定與銷毀鑒定組織成立檔案資料鑒定工作小組，由檔案管理部門、業(yè)務(wù)部門和相關(guān)專業(yè)人員組成。鑒定工作小組負(fù)責(zé)對(duì)到期檔案資料進(jìn)行鑒定，提出銷毀或繼續(xù)保管的意見。鑒定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)檔案資料的保管期限、重要程度、利用價(jià)值等因素，對(duì)到期檔案資料進(jìn)行鑒定。對(duì)于已失去保存價(jià)值的檔案資料，應(yīng)予以銷毀；對(duì)于仍有保存價(jià)值的檔案資料，應(yīng)繼續(xù)保管。銷毀程序1.編制銷毀清冊(cè)：檔案管理部門根據(jù)鑒定工作小組的意見，編制檔案資料銷毀清冊(cè)。銷毀清冊(cè)應(yīng)包括檔案編號(hào)、檔案名稱、形成時(shí)間、保管期限、銷毀原因等信息。2.審批：檔案資料銷毀清冊(cè)經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人審核、單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。3.銷毀執(zhí)行：檔案資料銷毀工作應(yīng)由檔案管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同組織實(shí)施。銷毀檔案資料時(shí)，應(yīng)采用安全可靠的方式進(jìn)行，如粉碎、焚燒等。銷毀過程中，應(yīng)有專人監(jiān)督，確保銷毀工作的安全和徹底。4.銷毀記錄：銷毀檔案資料后，應(yīng)填寫檔案資料銷毀記錄，記錄銷毀的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、數(shù)量等信息，并由監(jiān)督人員簽字確認(rèn)。銷毀記錄應(yīng)存檔保存，以備查考。監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：檔案管理部門應(yīng)定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門的檔案資料管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合檔案管理部門的監(jiān)督檢查工作，對(duì)存在的問題及時(shí)進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門和檔案行政管理部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)檔案資料和工作情況。對(duì)于上級(jí)主管部門和檔案行政管理部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改。考核內(nèi)容1.檔案資料收集情況：考核各業(yè)務(wù)部門檔案資料收集的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.檔案資料整理與歸檔情況：考核各業(yè)務(wù)部門檔案資料整理的規(guī)范性和歸檔的及時(shí)性。3.檔案資料保管情況：考核檔案管理部門檔案資料保管的安全性和保密性，以及檔案資料借閱管理的規(guī)范性。4.檔案資料利用情況：考核各部門檔案資料利用的效率和效果，以及檔案資料利用審批的合規(guī)性。考核方式1.定期考核：每年對(duì)各業(yè)務(wù)部門和檔案管理部門