外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法一、引言親愛(ài)的同事們，在公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，審計(jì)工作起著至關(guān)重要的作用。為了進(jìn)一步規(guī)范公司外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性，提高審計(jì)質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并遵守本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，共同推動(dòng)公司審計(jì)工作的順利開(kāi)展。二、適用范圍本辦法適用于公司及所屬各子公司外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇、聘用、管理及監(jiān)督等相關(guān)事宜。三、管理職責(zé)1.審計(jì)委員會(huì)：審計(jì)委員會(huì)作為公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，對(duì)公司外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理負(fù)有監(jiān)督和指導(dǎo)職責(zé)。委員會(huì)應(yīng)定期審議外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)、聘用流程以及審計(jì)工作的開(kāi)展情況，確保外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作符合公司的整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)。我們鼓勵(lì)審計(jì)委員會(huì)成員充分發(fā)揮專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，積極參與對(duì)外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督工作。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的具體執(zhí)行部門(mén)。負(fù)責(zé)制定外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)和流程，組織對(duì)外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的篩選、評(píng)估和推薦工作；與外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；跟蹤監(jiān)督外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層報(bào)告。希望內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的同事們認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地做好外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)管理工作。3.其他相關(guān)部門(mén)：公司其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，提供外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作所需的資料和信息，協(xié)助做好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的協(xié)調(diào)和溝通工作。在審計(jì)過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)如實(shí)反映情況，不得隱瞞或提供虛假信息。我們希望各部門(mén)能夠充分認(rèn)識(shí)到外聘審計(jì)工作對(duì)公司發(fā)展的重要性，積極主動(dòng)地配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。四、外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇標(biāo)準(zhǔn)1.資質(zhì)條件：外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備國(guó)家相關(guān)部門(mén)頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。其注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、專業(yè)技術(shù)人員結(jié)構(gòu)應(yīng)滿足公司審計(jì)業(yè)務(wù)的需求。希望外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具備良好的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和專業(yè)能力。2.信譽(yù)狀況：外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有良好的商業(yè)信譽(yù)，近三年內(nèi)無(wú)因違法違規(guī)行為受到行政處罰或行業(yè)自律懲戒的記錄。我們鼓勵(lì)外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)秉持誠(chéng)信原則，為公司提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。3.專業(yè)能力：外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有豐富的同行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司所處行業(yè)的特點(diǎn)和相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定。其審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，能夠熟練運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法。希望外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠憑借專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為公司提供準(zhǔn)確、深入的審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.服務(wù)質(zhì)量：外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的質(zhì)量控制體系，能夠保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。在以往的審計(jì)項(xiàng)目中，應(yīng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地提交審計(jì)報(bào)告，且審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有較高的質(zhì)量和參考價(jià)值。我們希望外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠以客戶為中心，不斷提升服務(wù)質(zhì)量，滿足公司對(duì)審計(jì)工作的要求。5.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)應(yīng)合理、透明，符合市場(chǎng)行情和公司的預(yù)算安排。在同等條件下，優(yōu)先選擇收費(fèi)較低的審計(jì)機(jī)構(gòu)。希望外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠提供性價(jià)比高的審計(jì)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)雙方的互利共贏。五、外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇流程1.需求提出：公司因業(yè)務(wù)需要外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和要求，提出外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的需求申請(qǐng)，明確審計(jì)項(xiàng)目的具體內(nèi)容、時(shí)間安排和質(zhì)量要求等。2.信息收集：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)多種渠道收集外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，包括機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介、資質(zhì)證書(shū)、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)績(jī)案例、人員構(gòu)成、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，并建立外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)信息庫(kù)。希望內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能夠廣泛收集信息，為公司篩選出優(yōu)質(zhì)的外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.初步篩選：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息庫(kù)中的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步篩選，確定入圍的候選機(jī)構(gòu)名單。在篩選過(guò)程中，應(yīng)充分考慮審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力、信譽(yù)狀況、服務(wù)質(zhì)量等因素。4.實(shí)地考察（如有需要）：對(duì)于重要的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)蜻x機(jī)構(gòu)了解不夠充分的情況下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可組織相關(guān)人員對(duì)入圍的候選機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察。考察內(nèi)容包括審計(jì)機(jī)構(gòu)的辦公場(chǎng)所、人員配備、質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)流程等，進(jìn)一步了解候選機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況。5.綜合評(píng)估：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)和人員，對(duì)入圍的候選機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括審計(jì)方案、報(bào)價(jià)、專業(yè)能力、信譽(yù)狀況、服務(wù)質(zhì)量等方面。評(píng)估過(guò)程中，可采用打分、投票等方式進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，確保評(píng)估結(jié)果的客觀、公正。6.推薦與審批：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)綜合評(píng)估結(jié)果，推薦排名靠前的候選機(jī)構(gòu)作為擬聘用的外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，并將推薦報(bào)告提交審計(jì)委員會(huì)審議。審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。希望審計(jì)委員會(huì)和管理層能夠認(rèn)真審議推薦報(bào)告，做出科學(xué)合理的決策。7.簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)：經(jīng)公司管理層審批同意后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)代表公司與選定的外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任等事項(xiàng)。在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)前，應(yīng)組織公司法律顧問(wèn)對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的條款進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)約定書(shū)的合法性和有效性。六、外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理與監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃溝通：在審計(jì)工作開(kāi)始前，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分溝通，協(xié)助其了解公司的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，明確審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)。外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)溝通情況，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并提交內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審核。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)反饋審核意見(jiàn)，確保審計(jì)計(jì)劃符合公司的實(shí)際需求。希望雙方能夠加強(qiáng)溝通與協(xié)作，共同制定科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)過(guò)程監(jiān)督：在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行檢查和監(jiān)督。要求外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求開(kāi)展審計(jì)工作，及時(shí)提交審計(jì)工作底稿和階段性審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核審計(jì)工作底稿和階段性審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通并督促其整改。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)協(xié)調(diào)好公司各部門(mén)與外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，為外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的工作條件和支持。希望外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和進(jìn)度。3.審計(jì)結(jié)果審核：外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交正式的審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)審核審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性、審計(jì)建議的可行性和針對(duì)性。如對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，應(yīng)及時(shí)與外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，要求其做出解釋或進(jìn)行修改。審核通過(guò)后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)和管理層審閱。希望內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能夠嚴(yán)格把關(guān)審計(jì)結(jié)果，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。4.評(píng)價(jià)與反饋：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括審計(jì)工作質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、工作效率、職業(yè)道德等方面。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，填寫(xiě)《外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)表》，并及時(shí)反饋給外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。對(duì)于評(píng)價(jià)優(yōu)秀的外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，在今后的審計(jì)項(xiàng)目中可優(yōu)先考慮聘用；對(duì)于評(píng)價(jià)較差的外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)視情況減少或不再聘用。希望外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠重視公司的評(píng)價(jià)與反饋，不斷改進(jìn)自身工作。七、保密要求1.公司保密義務(wù)：公司應(yīng)向外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的工作條件和資料，但同時(shí)應(yīng)要求外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守公司的保密制度。在審計(jì)過(guò)程中，外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)可能接觸到公司的商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等敏感資料，公司有責(zé)任提醒外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)履行保密義務(wù)。希望公司各部門(mén)在向外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)提供資料時(shí)，做好保密提醒工作。2.外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)保密義務(wù)：外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，未經(jīng)公司書(shū)面同意，不得向任何第三方披露或使用。外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在業(yè)務(wù)約定書(shū)中明確保密條款，承諾遵守保密規(guī)定。如