增值稅題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的基本稅率是（）A.6%B.11%C.13%D.17%（現行基本稅率13%，原17%，根據實際教學需求選擇）2.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用員工為本單位提供加工勞務B.個體工商戶為員工提供餐飲服務C.銷售不動產D.行政單位收取的政府性基金3.小規模納稅人的征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%4.一般納稅人銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（）A.簽訂合同當天B.發出貨物當天C.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天D.購買方收到貨物當天5.下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A.購進餐飲服務B.購進貸款服務C.購進用于生產應稅貨物的原材料D.購進娛樂服務6.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.500萬元7.一般納稅人提供交通運輸服務，適用的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.11%D.13%8.下列行為不屬于視同銷售貨物的是（）A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東9.銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按（）征收增值稅。A.1%B.2%C.3%D.5%10.下列屬于增值稅免稅項目的是（）A.銷售化妝品B.銷售圖書C.農業生產者銷售的自產農產品D.銷售服裝多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的納稅義務人包括（）A.單位B.個體工商戶C.其他個人D.行政單位2.下列項目適用9%增值稅稅率的有（）A.糧食B.自來水C.天然氣D.飼料3.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售無形資產B.銷售不動產C.提供加工勞務D.提供修理修配勞務4.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于免征增值稅項目C.用于集體福利的購進貨物D.非正常損失的購進貨物5.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.特殊計稅方法6.一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）A.公共交通運輸服務B.電影放映服務C.以清包工方式提供的建筑服務D.提供非學歷教育服務7.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產的貨物用于投資B.將委托加工的貨物用于償債C.將外購的貨物用于捐贈D.將自產的貨物用于在建工程（用于非應稅項目時視同銷售，現在應稅項目范圍擴大，實際判斷按新規定）8.增值稅專用發票的基本聯次包括（）A.發票聯B.抵扣聯C.記賬聯D.存根聯9.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，其增值稅征收率可能有（）A.1%B.3%C.5%D.6%10.下列屬于增值稅價外費用的有（）A.手續費B.補貼C.違約金D.包裝物租金判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。（）2.小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）（部分小規模納稅人可自開專票，按實際教學規定判斷）3.納稅人銷售貨物或者應稅勞務，先開具發票的，其增值稅納稅義務發生時間為開具發票的當天。（）4.購進農產品，均按照買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）（不同用途扣除率有別）5.一般納稅人銷售貨物采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）。（）6.增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）7.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（）（政策有調整）8.已抵扣進項稅額的購進貨物，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的，應將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。（）9.增值稅小規模納稅人標準統一為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（）10.銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓，發生銷售折讓時，應沖減當期的銷項稅額。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般計稅方法的計算公式。答：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率。2.列舉3種增值稅視同銷售行為。答：將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。3.小規模納稅人與一般納稅人在增值稅計算上有何區別？答：小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額；一般納稅人通常用一般計稅方法，應納稅額=銷項稅額-進項稅額。4.簡述增值稅的納稅地點規定。答：固定業戶在機構所在地納稅；總、分支機構不在同一縣（市）的，分別申報納稅（經批準可匯總納稅）；非固定業戶在銷售地或勞務發生地納稅；進口貨物在報關地海關納稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調整對企業的影響。答：稅率下調，若銷售價格不變，企業銷項稅額減少，利潤可能增加；購進成本可能降低。但市場競爭下，銷售價格或會調整，企業需重新規劃定價策略，同時也影響現金流與稅務籌劃。2.分析增值稅發票管理的重要性。答：增值稅發票是企業計稅依據，關乎稅額計算準確。規范管理可防偷漏稅，保障稅收秩序。同時是企業財務管理重要憑證，影響財務核算與成本控制，還關系交易真實性與合法性。3.探討增值稅免稅政策對特定行業的作用。答：對農業等行業，免稅可降低生產成本，提高農產品競爭力，促進農業發展。對部分服務業，能減輕負擔，鼓勵創業，推動行業繁榮，助力就業與經濟結構優化。4.說說如何加強企業增值稅納稅籌劃。答：合理選擇納稅人身份，依據經營規模與進項稅額情況。優化業務結構，區分不同稅率業務。充分利用稅收優惠政策，如加計扣除等。同時注重發票管理，確保合規抵扣。答案單項選擇題1.C2.C3.B4.C5.C6.D7.B8.B9.B10.C多項選擇題1.