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文檔簡介

募投項目鋪底流動資金#流動資金，存放使用不可任性

-、了解“鋪底流動資金”

在募投項目的投資構成中，我們經常能看至廠鋪底流

動資金”一項。募投項目中的鋪底流動資金是募投項目投

產初期所需，為保證項目建成后進行試運轉所必需的流動

資金，通常用于購買原材料、燃料、支付工資福利和其他

經費等，是項目總投資的組成部分，一般按項目建成后所

需全部流動資金的30%計算。

:、違規存放使用案例

2018年8月31口，巨人網絡(002558)披露《關于

收到重慶證監局〈行政監管措施決定書〉的公告》。上市

公司因在2016年9月將用于項目鋪底的3.63億元募集資

金劃入自有資金賬戶，且在2016年至2017年間的定期報

告中關于前述募集資金使用情況披露不準確等事項，被重

慶證監局責令改正。2018年8月31日，深交所對巨人網

絡下發監管函。

根據重慶證監局《行政監管措施決定書》，巨人網絡

存在如下違規行為：

L募集資金（鋪底流動資金）劃入自有資金賬戶

2016年重組上市過程中，上市公司募集配套資金50

億元，用于“網絡游戲的研發代理與運營發行”、“在線娛

樂與電子競技社區”、“互聯網渠道平臺的建設”、“網絡游

戲的海外運營發行平臺建設”、“大數據中心與研發平臺的

建設，，等5個募投項目。上述5個募投項目約定的資金用

途中包含鋪底流動資金合計3.63億元。

2016年9月6日，上市公司將上述3.63億元募集資

金從募集資金專戶劃轉至公司在招商銀行重慶分行南岸支

行開立的自有資金賬戶，該筆資金截至檢查時尚未使用。

上述情況不符合《上市公司監管指引第2號——上市公司

募集資金管理和使用的監管要求》（證監會公告[2012]44

號，以下簡稱“監管指引2號“）第四條的規定。

2.募集資金使用情況披露不準確

上市公司在《2016年度募集資金存放與使用情況專

項報告》、《2017年度募集資金存放與使用情況專項報

告》、《2016年年度報告》、《2017年半年度報告》、

《2017年年度報告》中均將前述3.63億元項目鋪底流動

資金披露為已使用募集資金，該資金實際尚未使用，信息

披露與實際情況不符。上述情況不符合《上市公司信息披

露管理辦法》（證監會令第40號）第二條的規定。

《行政監管措施決定書》要求上市公司立即停止違規

行為，并在2018年9月20日前歸還劃入自有資金賬戶的

募集資金，更正披露不準確的定期報告及臨時報告，加強

培訓教育，提高規范運作水平。

三、如何正確存放使用鋪底流動資金

根據監管指引2號第四條和各板塊規范運作指引的要

求，上市公司應當將募集資金存放于經董事會批準設立的

專項賬戶集中管理和使用。

鋪底流動資金的使用應當發生在募投項目建設投產初

期。在此之前，鋪底流動資金應當存放于募集資金專戶，

如需轉出用于其他用途（例如暫時補充流動資金），應當

依法履行相應程序并及時歸還。而未來因項目需要實際使

用鋪底流動資金時，應當通過募集費金專戶支付。

鋪底流動資金與流動資金是不同的概念。募

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