征管評估考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的核心環節是（）A.稅務登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務檢查2.納稅評估工作主要由（）負責。A.征收部門B.管理部門C.稽查部門D.納稅服務部門3.以下不屬于納稅評估對象確定方法的是（）A.計算機自動篩選B.人工分析篩選C.重點抽樣篩選D.隨機抽取4.稅務機關對納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，有權（）A.責令限期改正B.核定其應納稅額C.加收滯納金D.給予行政處罰5.稅收管理員在納稅評估中發現納稅人存在問題，應首先采取的措施是（）A.移交稽查部門B.進行稅務約談C.實地核查D.直接處罰6.納稅評估中，對企業成本費用變動率進行分析，是為了（）A.評估企業收入真實性B.評估企業成本費用合理性C.評估企業利潤合理性D.評估企業稅負合理性7.以下哪種情況不屬于納稅評估的重點分析對象（）A.重點稅源戶B.納稅信用等級較低的納稅人C.零申報的納稅人D.偶然發生一筆較大業務的納稅人8.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿（）A.可以作為行政復議和訴訟的依據B.不可以作為行政復議和訴訟的依據C.經領導批準可以作為行政復議和訴訟的依據D.視具體情況確定是否可作為依據9.稅務約談的對象主要是（）A.企業法定代表人B.企業財務負責人C.企業辦稅人員D.以上都可以10.納稅評估過程中發現納稅人涉嫌偷稅等稅收違法行為，應（）A.繼續評估B.移交稅務稽查部門C.自行處理D.與納稅人協商解決二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的基本程序包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅務檢查2.納稅評估的主要工作內容包括（）A.設立評估指標及其預警值B.篩選評估對象C.進行分析和判斷D.發現問題移送稽查E.制作評估報告3.以下屬于納稅評估通用分析指標的有（）A.收入類評估分析指標B.成本類評估分析指標C.費用類評估分析指標D.利潤類評估分析指標E.資產類評估分析指標4.稅務約談時，可以要求納稅人提供的資料有（）A.財務報表B.納稅申報表C.相關合同D.發票存根E.生產經營情況說明5.納稅評估結果的處理方式有（）A.納稅人自行改正B.補繳稅款、加收滯納金C.移送稽查部門D.調整納稅申報E.進行納稅輔導6.稅收管理員在納稅評估中可以采取的調查核實方法有（）A.案頭分析B.稅務約談C.實地核查D.委托協查E.查閱資料7.納稅評估中對納稅人申報數據進行邏輯關系分析時，主要分析的關系有（）A.表內邏輯關系B.表間邏輯關系C.申報數據與財務數據關系D.申報數據與第三方數據關系E.不同稅種申報數據關系8.以下哪些情況可能導致納稅評估異常（）A.稅負率明顯低于同行業平均水平B.成本費用率過高C.銷售額變動率異常D.長期零申報E.發票使用量異常9.納稅評估指標體系的設計原則包括（）A.科學性原則B.實用性原則C.系統性原則D.針對性原則E.動態性原則10.納稅評估過程中，發現納稅人有下列情形之一的，應移交稅務稽查部門處理（）A.涉嫌偷稅B.涉嫌逃避追繳欠稅C.涉嫌騙稅D.涉嫌抗稅E.虛開發票三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅評估工作是稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行事后監督的一種手段。（）2.納稅評估可以不經過稅務約談直接進行實地核查。（）3.納稅評估指標預警值是固定不變的。（）4.納稅人拒絕稅務約談，稅務機關可以直接認定其存在稅收問題。（）5.納稅評估中發現納稅人存在一般性問題，可由稅收管理員直接處理。（）6.納稅評估分析報告應向納稅人公開。（）7.對重點稅源戶，稅務機關應每年至少進行一次全面納稅評估。（）8.納稅評估過程中，發現納稅人有稅收違法行為的，應按照稅收征管法規定給予處罰。（）9.納稅評估可以利用外部信息進行分析。（）10.稅務約談可以在稅務機關辦公場所進行，也可以在納稅人生產經營場所進行。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述納稅評估的目的。答案：目的是強化稅源管理，降低稅收風險，減少稅款流失，提高稅收征管質量和效率，促進納稅人依法誠信納稅。通過對納稅申報等情況分析，發現問題并及時處理，規范稅收秩序。2.納稅評估中稅務約談的注意事項有哪些？答案：提前通知納稅人約談時間、地點等；明確約談內容，圍繞評估問題展開；注意約談態度，保持平等、公正；做好約談記錄，記錄納稅人解釋說明情況；若納稅人提供新證據，要及時核實。3.列舉三種納稅評估中常用的分析方法。答案：一是比較分析法，對比同行業或納稅人自身不同時期數據；二是比率分析法，分析各項比率是否合理；三是結構分析法，分析各項目占總體的比重是否正常。4.簡述納稅評估結果處理的不同方式。答案：對于一般性問題且事實清楚，納稅人可自行改正；需補繳稅款的，補繳稅款并加收滯納金；涉嫌稅收違法行為的，移送稽查部門；存在申報錯誤的，調整納稅申報；對納稅人進行納稅輔導，提高納稅遵從度。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅評估工作的有效性？答案：建立科學指標體系，結合實際不斷優化；加強數據采集與分析，整合內外部數據；提升評估人員素質，組織培訓和交流；加強與其他征管環節協作，形成合力；利用信息化技術，提高評估效率和準確性。2.納稅評估與稅務稽查的區別和聯系是什么？答案：區別：納稅評估是對納稅申報等初步分析判斷，一般不具備強制性，處理相對較輕；稅務稽查針對涉嫌違法的深入檢查，有強制性，處理嚴格。聯系：納稅評估為稽查提供案源，稽查結果可為評估改進提供參考，共同保障稅收征管。3.怎樣利用第三方數據提升納稅評估質量？答案：獲取工商、銀行、海關等第三方數據，如工商登記的股權變更、銀行資金流水、海關進出口數據等。將其與納稅人申報數據比對分析，從中發現收入不實、成本異常等問題，進而提升評估準確性和質量。4.談談納稅評估在稅收風險管理中的作用。答案：納稅評估能識別潛在稅收風險，對納稅人風險分級分類。通過分析數據發現問題，及時預警并處理，降低風險發生概率，是稅收風險管理的重要環節，有助于合理配置征管資源，提升整體風險管理水平。答案一、單項選擇題1.B2.B3.D4.B5.B6.B7.D8.B9.D10.B二、多項選擇題1.ABCDE2