會計實操文庫1/24做賬實操-舞蹈培訓行業的賬務處理分錄一、收入類賬務分錄1.收取課程報名費借：銀行存款/庫存現金貸：主營業務收入報名費應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2.預收長期課程學費借：銀行存款貸：合同負債預收學費3.按月確認已消耗預收學費收入借：合同負債預收學費貸：主營業務收入課程收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4.銷售舞蹈服裝、道具收入借：銀行存款貸：其他業務收入商品銷售收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5.承接企業舞蹈編排服務收入借：應收賬款XX企業貸：主營業務收入編排服務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）6.學員考級、比賽代收費（扣除手續費后）借：銀行存款貸：其他應付款考級費其他業務收入服務手續費應交稅費應交增值稅（銷項稅額）7.會員充值贈送金額（分攤收入）借：銀行存款銷售費用促銷費用貸：合同負債會員充值8.學員轉介紹獎勵（沖減收入）借：主營業務收入課程收入（紅字）貸：銀行存款二、成本類賬務分錄9.支付舞蹈教師課時費借：主營業務成本教師薪酬貸：應付職工薪酬課時費借：應付職工薪酬課時費貸：銀行存款10.舞蹈教室租金借：主營業務成本場地租賃費貸：銀行存款11.舞蹈服裝、道具采購成本借：庫存商品舞蹈用品應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借：其他業務成本貸：庫存商品舞蹈用品12.舞蹈課程研發費用借：研發支出費用化支出貸：應付職工薪酬/銀行存款借：主營業務成本課程研發貸：研發支出費用化支出13.演出活動道具、場地租賃成本借：主營業務成本演出成本貸：銀行存款14.學員意外保險費借：主營業務成本保險費貸：銀行存款15.消耗性教學物資（如舞蹈鞋、地板膠）借：主營業務成本耗材貸：原材料三、費用類賬務分錄16.行政人員工資及社保借：管理費用職工薪酬貸：應付職工薪酬工資/社保借：應付職工薪酬工資/社保貸：銀行存款17.廣告宣傳費（線上推廣、海報制作）借：銷售費用廣告費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款18.辦公設備折舊（電腦、音響等）借：管理費用折舊費貸：累計折舊19.水電費、物業費借：管理費用水電費/銷售費用水電費貸：銀行存款20.舞蹈教室裝修攤銷借：管理費用裝修攤銷貸：長期待攤費用裝修費21.銀行手續費、利息支出借：財務費用手續費/利息支出貸：銀行存款22.學員退費（沖減收入）借：主營業務收入課程收入（紅字）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款四、資產與負債類賬務分錄23.購入舞蹈教學設備（音響、把桿等）借：固定資產教學設備應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款24.固定資產計提折舊借：管理費用/主營業務成本折舊費貸：累計折舊25.租賃舞蹈教室押金借：其他應收款押金貸：銀行存款26.采購辦公用品借：管理費用辦公費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款27.計提壞賬準備（學員欠費）借：信用減值損失貸：壞賬準備28.收到政府文化產業補貼借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益29.應付未付的演出合作方費用借：主營業務成本演出成本貸：應付賬款XX合作方五、稅費與利潤類賬務分錄30.月末結轉增值稅（銷項大于進項）借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費未交增值稅31.繳納增值稅及附加稅借：應交稅費未交增值稅應交城建稅應交教育費附加貸：銀行存款32.計提印花稅（租賃合同、購銷合同）借：稅金及附加貸：應交稅費應交印花稅33.月末結轉損益（收入類）借：主營業務收入其他業務收入其他收益貸：本年利潤34.月末結轉損益（成本費用類）借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本管理費用銷售費用財務費用稅金及附加35.計提企業所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交企業所得稅36.結轉所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用六、特殊業務類賬務分錄37.學員積分兌換禮品借：銷售費用促銷費用貸：庫存商品禮品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）38.捐贈舞蹈課程（視同銷售）借：營業外支出貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本貸：合同履約成本39.與學校合作分成收入借：銀行存款貸：主營業務收入合作分成應交稅費應交增值稅（銷項稅額）40.舞蹈教室設備維修借：管理費用維修費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款41.支付舞蹈版權使用費借：主營業務成本版權費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款42.收到學員違約金借：銀行存款貸：營業外收入43.無形資產攤銷（舞蹈課程版權）借：主營業務成本版權攤銷貸：累計攤銷七、期末結賬類賬務分錄44.提取法定盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積45.分配股東股利借：利潤分配應付股利貸：應付股利46.結轉利潤分配明細科目借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積應付股利47.跨年以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：應交稅費應交所得稅借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調整48.固定資產盤盈借：固定資產貸：以前年度損益調整49.固定資產盤虧借：待處理財產損溢累計折舊貸：固定資產借：營業外支出貸：待處理財產損溢50.存貨盤盈借：庫存商品貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：管理費用八、行業特色類賬務分錄51.舞蹈比賽獎金支出借：銷售費用比賽支出貸：銀行存款52.教師進修培訓費用借：管理費用職工教育經費貸：銀行存款53.舞蹈教室清潔服務費借：管理費用清潔費貸：銀行存款54.學員服裝定制預付款借：預付賬款XX供應商貸：銀行存款55.收到服裝定制發票并結算借：庫存商品舞蹈服裝應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款XX供應商銀行存款（差額）56.舞蹈演出燈光、音響租賃借：主營業務成本演出成本貸：銀行存款57.支付舞蹈考級評審費借：主營業務成本考級成本貸：銀行存款58.舞蹈教室消防設施維護借：管理費用安全維護費貸：銀行存款59.舞蹈視頻拍攝制作費借：銷售費用宣傳制作費貸：銀行存款60.學員檔案管理系統采購借：無形資產管理系統應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計工作職責說明書一、基本信息崗位名稱：會計所屬部門：財務部直接上級：財務經理崗位編碼：[具體編碼]二、崗位職責賬務處理嚴格依據國家統一的會計制度和企業內部財務規定，對各類原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性與完整性。審核無誤后，準確編制記賬憑證，涵蓋資產購置、費用報銷、收入確認等業務。每日及時登記現金日記賬與銀行存款日記賬，做到日清月結，保證賬實相符。負責總賬與明細賬的登記工作，定期進行總賬與明細賬的核對，保證賬賬相符。月終，依據總賬和明細賬編制科目余額表，為財務報表的編制提供基礎數據。財務報表編制按照月度、季度和年度，精準編制資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表等財務報表。報表編制過程中，確保數據來源可靠、計算準確、項目列示規范，真實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。對財務報表進行深入分析，撰寫財務報表分析報告。通過比率分析、趨勢分析等方法，揭示企業財務指標的變化趨勢及存在問題，為管理層決策提供有力的財務支持。稅務管理熟悉國家稅收政策法規，及時掌握稅收政策變動情況，確保企業稅務處理的合規性。負責增值稅、企業所得稅、個人所得稅等各類稅款的計算與申報繳納工作，按時完成納稅申報任務，避免逾期納稅風險。整理、保管稅務相關資料，如稅務申報表、完稅憑證等，配合稅務機關的檢查與審計工作。積極開展稅務籌劃，在合法合規的前提下，為企業降低稅務成本。預算管理協同各部門，參與年度預算的編制工作。收集、整理各部門預算數據，運用合理的預算編制方法，對收入、成本、費用等項目進行預測和分析，協助編制全面預算草案。在預算執行過程中，對各部門預算執行情況進行監控與分析，定期編制預算執行報告。針對預算執行差異，及時進行調查與分析，提出調整建議，確保企業預算目標的實現。財務審計配合為內部審計和外部審計工作提供必要的財務資料和數據支持，配合審計人員開展審計工作。對審計過程中發現的問題，及時進行解釋說明，并協助制定整改措施。根據審計意見，對財務工作流程和內部控制制度進行優化和完善，提升財務管理水平。三、任職要求教育背景：會計學、財務管理等相關專業，本科及以上學歷。工作經驗：具有[X]年以上會計工作經驗，有[行業名稱]行業經驗者優先。專業技能熟練掌握財務會計、成本會計、稅務會計等專業知識，精通會計準則和財務法規。能夠熟練運用財務軟件，如用友、金蝶等，以及辦公軟件，如Excel、Word等。具備較強的Excel數據處理能力，能夠運用函數和數據透視表進行財務