會計實操文庫1/15做賬實操-小規(guī)模納稅人咨詢服務(wù)企業(yè)增值稅納稅申報流程申報前準備發(fā)票整理：收集并整理好企業(yè)在申報所屬期內(nèi)開具的所有發(fā)票，包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票（如有）以及其他相關(guān)票據(jù)，確認發(fā)票信息準確無誤。數(shù)據(jù)統(tǒng)計：統(tǒng)計好未開票收入等其他應(yīng)稅收入數(shù)據(jù)。同時，核對企業(yè)的進項稅額（小規(guī)模納稅人一般無進項稅額抵扣，但如有特殊情況，如稅控設(shè)備及技術(shù)維護費等可抵減稅額，需整理相關(guān)憑證和數(shù)據(jù)）。申報流程1.登錄電子稅務(wù)局：訪問當?shù)仉娮佣悇?wù)局的官方網(wǎng)站，使用企業(yè)的納稅人識別號、密碼等信息進行登錄。2.進入申報模塊：點擊“我要辦稅”“稅費申報及繳納”“增值稅及附加稅費申報”“增值稅小規(guī)模納稅人申報”。3.發(fā)票數(shù)據(jù)采集（如有）：部分地區(qū)電子稅務(wù)局支持發(fā)票數(shù)據(jù)一鍵采集功能，可點擊“發(fā)票數(shù)據(jù)匯總”，系統(tǒng)會自動獲取稅款所屬期開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，確認發(fā)票信息準確無誤后，點擊“導入申報表”。若有非稅控器具開具發(fā)票或未開票收入等情況，需手工填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。4.填寫申報表：基本信息：“稅款所屬期”填寫申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間；“納稅人識別號”填寫企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼；“納稅人名稱”填寫企業(yè)單位名稱全稱。銷售額填寫：“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。若有稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，其不含稅銷售額填寫在“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄；稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額，填寫在“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄。如果企業(yè)有銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)等特殊情況，還需按規(guī)定填寫相應(yīng)欄次。稅額計算與減免：“本期應(yīng)納稅額”按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額自動帶出。若企業(yè)符合相關(guān)減免稅政策，如小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額自動按本期不含稅銷售額乘以2%征收率，計算填寫在“本期應(yīng)納稅額減征額”及“減稅項目”相應(yīng)欄次，并在《增值稅減免稅申報明細表》中選擇對應(yīng)的減稅性質(zhì)代碼及名稱。若企業(yè)享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策，銷售額會自動帶入“免稅銷售額”相應(yīng)欄次，此時無需填寫《增值稅減免稅申報明細表》。預(yù)繳稅額填寫：如有本期預(yù)繳的增值稅額（不包括查補繳納的增值稅額），填寫在“本期預(yù)繳稅額”欄。5.填寫附列資料（如有）：如果企業(yè)是差額征稅納稅人，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。按要求填寫各欄次數(shù)據(jù)，其中第8欄“不含稅銷售額”計算公式為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。6.申報提交：填寫完成并確認數(shù)據(jù)無誤后，點擊“申報”按鈕，系統(tǒng)會進行數(shù)據(jù)校驗和一窗式比對。比對通過后，即可完成申報。7.繳納稅款：申報成功后，根據(jù)系統(tǒng)提示確認需要繳納的稅額，選擇合適的繳款方式（如三方協(xié)議扣款、銀行端查詢繳款等）繳納稅款。若企業(yè)本期無需繳納稅款（如享受免稅政策或應(yīng)納稅額為零等情況），則無需進行繳款操作。申報后事項申報完成后，可在電子稅務(wù)局系統(tǒng)中打印申報回執(zhí)或保存電子回執(zhí)作為備查，以便日后查閱和審計。同時，企業(yè)應(yīng)妥善保管好與納稅申報相關(guān)的各類資料和憑證，如發(fā)票、賬本、報表等，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。需注意，不同地區(qū)的電子稅務(wù)局操作界面和具體申報要求可能會略有差異，企業(yè)在申報時應(yīng)參照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的具體指引和要求進行操作。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)部工作職責說明書一、部門基本信息部門名稱：財務(wù)部部門編碼：[具體編碼]上級部門：總經(jīng)理辦公室部門負責人：財務(wù)經(jīng)理二、部門使命財務(wù)部作為企業(yè)核心職能部門，致力于通過科學、專業(yè)的財務(wù)管理活動，為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供堅實的財務(wù)保障。精準把控資金流、信息流，確保企業(yè)財務(wù)狀況健康穩(wěn)定，助力企業(yè)提升經(jīng)濟效益與市場競爭力。三、主要職責財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃基于企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略，制定與之匹配的財務(wù)戰(zhàn)略，明確資金籌集、投資決策、利潤分配等核心方向，為企業(yè)戰(zhàn)略落地提供財務(wù)支撐。例如，在企業(yè)計劃拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域時，提前規(guī)劃資金籌備方案，分析不同融資渠道的成本與風險。定期評估財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行效果，根據(jù)市場環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營狀況的變化及時調(diào)整優(yōu)化，保障財務(wù)戰(zhàn)略始終契合企業(yè)發(fā)展節(jié)奏。財務(wù)核算與報表管理依據(jù)國家統(tǒng)一會計準則及企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范開展日常財務(wù)核算工作，涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售等全業(yè)務(wù)流程。對原始憑證嚴格審核，準確編制記賬憑證，及時登記各類賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準確。按時編制月度、季度、年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。運用專業(yè)財務(wù)分析方法，對報表數(shù)據(jù)深度剖析，撰寫詳盡財務(wù)分析報告，為管理層決策提供清晰、直觀的財務(wù)視角洞察，如通過分析成本構(gòu)成變動，助力企業(yè)優(yōu)化成本控制策略。預(yù)算管理牽頭組織企業(yè)全面預(yù)算編制工作，協(xié)同各部門梳理業(yè)務(wù)計劃，將其轉(zhuǎn)化為財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)，構(gòu)建涵蓋收入、成本、費用、資本支出等全方位的預(yù)算體系。例如，與銷售部門共同預(yù)測市場需求，確定年度銷售收入目標及相應(yīng)銷售費用預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，建立嚴密監(jiān)控機制，定期收集、分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，針對差異及時預(yù)警并協(xié)助查找原因。適時組織預(yù)算調(diào)整，確保預(yù)算目標貼合實際經(jīng)營，同時強化預(yù)算執(zhí)行考核，保障預(yù)算嚴肅性與權(quán)威性。資金管理合理規(guī)劃企業(yè)資金收支，制定資金計劃，確保資金鏈安全順暢。結(jié)合企業(yè)經(jīng)營需求與資金狀況，靈活選擇銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本。例如，根據(jù)市場利率波動，適時調(diào)整貸款期限與金額，減少利息支出。強化資金日常管控，優(yōu)化資金在不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的配置，提高資金使用效率。密切關(guān)注資金流動性指標，提前防范資金風險，如通過建立資金預(yù)警機制，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金短缺危機。稅務(wù)管理密切跟蹤國家稅收政策動態(tài)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點，制定合理稅務(wù)籌劃方案，在合法合規(guī)前提下降低企業(yè)稅負。例如，利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排研發(fā)費用加計扣除，減少企業(yè)所得稅支出。負責各類稅款的準確計算、及時申報與繳納，妥善管理稅務(wù)檔案，積極配合稅務(wù)機關(guān)檢查，維護企業(yè)良好納稅信用。風險管理與內(nèi)部控制識別、評估企業(yè)面臨的財務(wù)風險，如市場風險、信用風險、匯率風險等，制定針對性風險應(yīng)對策略，構(gòu)建財務(wù)風險預(yù)警體系，實時監(jiān)控風險指標，提前化解潛在財務(wù)危機。建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)審批流程、資金支付流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，定期開展內(nèi)部審計與監(jiān)督檢查，保障財務(wù)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)信息真實可靠。財務(wù)信息化建設(shè)參與企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)選型、建設(shè)與升級工作，確保系統(tǒng)功能滿足企業(yè)財務(wù)管理需求。推動財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的深度融合，實現(xiàn)信息共享，提升財務(wù)工作效率與決策支持水平。組織財務(wù)人員進行信息化系統(tǒng)操作培訓，提高員工信息化應(yīng)用能力，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運行。四、部門內(nèi)部架構(gòu)與分工會計核算組：負責日常賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、會計檔案管理等基礎(chǔ)核算工作。預(yù)算與成本管理組：主導預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、成本核算與分析等工作，助力企業(yè)成本控制與預(yù)算目標達成。資金管理組：承擔資金計劃制定、融資管理、資金收付及資金風險管理等職責。稅務(wù)管理組：專注稅收政策研究、稅務(wù)籌劃、納稅申報及稅務(wù)關(guān)系維護等工作。財務(wù)分析與風險管理組：開展財務(wù)數(shù)據(jù)分析、風險評估與預(yù)警、內(nèi)部控制監(jiān)督等工作，為企業(yè)決策與風險防控提供專業(yè)支持。五、部門協(xié)作關(guān)系與業(yè)務(wù)部門：密切配合銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)部門，為其提供財務(wù)咨詢與支持。參與業(yè)務(wù)項目前期財務(wù)評估，協(xié)助制定業(yè)務(wù)預(yù)算，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中提供財務(wù)數(shù)據(jù)反饋，助力業(yè)務(wù)部門優(yōu)化決策，提升經(jīng)營效益。例如，在銷售部門開拓新客戶時，提供客戶信用評估服務(wù)，防范信用風險。與行政部門：協(xié)同人力資源部門制定員工薪酬福利方案、核算薪酬成本；與行政后勤部門共同管理企業(yè)固定資產(chǎn)，參與資產(chǎn)購置、盤點、處置等環(huán)節(jié)，保障資產(chǎn)安全與有效利用。與外部機構(gòu)：保持與銀行、稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、金融監(jiān)管部門等外部機構(gòu)的良好溝通。與銀行洽談融資業(yè)務(wù)、辦理資金結(jié)算；按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報納稅、接受稅務(wù)檢查；配合會計師事務(wù)所開展年度審計、專項審計工作；遵循金融監(jiān)管部門要求，報送財務(wù)信息與合規(guī)報告。六、部門任職要求專業(yè)素養(yǎng)：部門員工需具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識，熟練掌握會計準則、財務(wù)管理、稅務(wù)法規(guī)等專業(yè)內(nèi)容，多數(shù)成員應(yīng)