2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與稅收風險管理試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業。C.企業所得稅的計稅依據是企業所得額減去準予扣除的項目。D.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三檔。3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內居住或者有住所的個人。C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去準予扣除的項目。D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔。4.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅是對房屋的所有權人或者使用權人征收的一種稅。B.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊。C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三檔。D.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。C.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目。D.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三檔。6.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂經濟合同、產權轉移書據的單位和個人。C.印花稅的計稅依據是合同金額或者產權轉移金額。D.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五三檔。7.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對開采和利用資源的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內開采和利用資源的單位和個人。C.資源稅的計稅依據是開采和利用資源數量。D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮和工礦區的單位和個人征收的一種稅。B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額。C.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%和9%三檔。D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格。C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三檔。D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等。10.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅。B.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放污染物的單位和個人。C.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量。D.環境保護稅的稅率分為1元/噸、5元/噸和10元/噸三檔。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業所得稅征稅范圍的有（）。A.生產、經營所得B.財產轉讓所得C.利息、股息、紅利所得D.資產收益所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.城市住宅B.縣城住宅C.建制鎮住宅D.工礦區住宅5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押6.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.經濟合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦8.下列屬于城市維護建設稅征稅范圍的有（）。A.城市居民B.縣城居民C.建制鎮居民D.工礦區居民9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.汽車購置B.摩托車購置C.電車購置D.輪式自行車的購置10.下列屬于環境保護稅征稅范圍的有（）。A.污染物排放B.破壞生態C.環境保護設施建設D.環境保護技術研發四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅的稅率是固定的，不會因為銷售額的變化而調整。（）2.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業。（）3.個人所得稅的征收范圍包括境內和境外的所得。（）4.房產稅的征收對象是房產的所有權人和使用權人。（）5.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）6.印花稅的稅率是根據合同金額或產權轉移金額的千分之一計算的。（）7.資源稅的稅率是根據資源的種類和開采條件來確定的。（）8.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）9.車輛購置稅的納稅義務發生時間是車輛交付使用的時間。（）10.環境保護稅的納稅人是直接向環境排放污染物的企業。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。六、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2025年1月至12月銷售貨物取得收入2000萬元，提供加工修理修配勞務取得收入500萬元，進口貨物支付增值稅進項稅額150萬元，購進原材料支付增值稅進項稅額120萬元。該企業當期應納增值稅是多少？2.某個人2025年取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，取得特許權使用費所得5000元。該個人當期應納個人所得稅是多少？（假設稿酬所得和特許權使用費所得的稅率為20%，減除費用為5000元。）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅。2.B解析：企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業。3.C解析：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去準予扣除的項目。4.A解析：房產稅是對房屋的所有權人或者使用權人征收的一種稅。5.A解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。6.B解析：印花稅的納稅人是在我國境內簽訂經濟合同、產權轉移書據的單位和個人。7.A解析：資源稅是對開采和利用資源的單位和個人征收的一種稅。8.B解析：城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額。9.A解析：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅。10.A解析：環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.A、B、C、D解析：企業所得稅的征稅范圍包括生產、經營所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和資產收益所得。3.A、B、C、D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。4.A、B、C、D解析：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區的住宅。5.A、B解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物的單位和個人。6.A、B、C、D解析：印花稅的征稅范圍包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿和權利、許可證照。7.A、B、C、D解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銅礦等。8.A、B、C、D解析：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區的居民。9.A、B、C、D解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車和輪式自行車的購置。10.A、B解析：環境保護稅的征稅范圍包括污染物的排放和生態的破壞。四、判斷題1.×解析：增值稅的稅率是根據貨物或服務的不同而有所區別，并非固定。2.×解析：企業所得稅的納稅人不包括個體工商戶和合伙企業。3.√解析：個人所得稅的征收范圍包括境內和境外的所得。4.√解析：房產稅的征收對象是房產的所有權人和使用權人。5.√解析：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物的單位和個人。6.×解析：印花稅的稅率是根據合同金額或產權轉移金額的萬分之幾計算的。7.√解析：資源稅的稅率是根據資源的種類和開采條件來確定的。8.×解析：城市維護建設稅的稅率在全國范圍內并不是統一的。9.×解析：車輛購置稅的納稅義務發生時間是車輛交付購買方的時間。10.√解析：環境保護稅的納稅人是直接向環境排放污染物的企業。五、簡答題1.簡述增值稅的計稅方法。解析：增值稅的計稅方法有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規模納稅人，按照規定的征收率計算應納稅額；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人，按照銷售額和適用稅率計算應納稅額。2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。解析：企業所得稅的納稅申報流程包括：一是納稅人按照稅法規定計算應納稅所得額；二是按照稅法規定扣除稅前允許扣除的項目；三是計算應納稅額；四是按照規定期限向稅務機關報送納稅申報表和相關資料。六、計算題1.某企業2025年1月至12月銷售貨物取得收入2000萬元，提供加工修理修配勞務取得收入500萬元，進口貨物支付增值稅進項稅額150萬元，購進原材料支付增值稅進項稅額120萬元。該企業當期應納增值稅是多少？解析：應納增值稅=銷售額*稅率-進項稅額=(2000+500)*13%-(150+120)=299.5萬元2.某個人2025年取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，取得特許