內部控制各章試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的目標不包括（）A.合理保證企業經營管理合法合規B.提高員工工資水平C.資產安全完整D.財務報告及相關信息真實完整答案：B2.內部控制五要素不包含（）A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.人員招聘答案：D3.下列屬于內部環境要素的是（）A.風險識別B.企業文化C.預算控制D.監督評價答案：B4.風險評估的第一步是（）A.風險分析B.風險應對C.風險識別D.風險評價答案：C5.以下不屬于控制活動的是（）A.不相容職務分離控制B.審計監督C.授權審批控制D.財產保護控制答案：B6.內部控制監督的方式不包括（）A.日常監督B.專項監督C.定期輪崗D.獨立審計答案：C7.授權審批控制的原則是（）A.全面授權B.部分授權C.分級授權D.隨意授權答案：C8.下列關于風險應對策略說法錯誤的是（）A.風險規避B.風險降低C.風險消除D.風險分擔答案：C9.內部審計機構在內部控制中的職責不包括（）A.監督內部控制的執行B.對內部控制進行評價C.制定內部控制制度D.發現內部控制缺陷答案：C10.內部控制評價報告的使用者不包括（）A.企業管理層B.投資者C.供應商D.監管部門答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的作用有（）A.防范企業風險B.提高經營效率效果C.保證會計信息質量D.促進企業可持續發展答案：ABCD2.內部環境要素包含（）A.治理結構B.機構設置及權責分配C.人力資源政策D.內部審計答案：ABCD3.風險評估包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對答案：ABCD4.控制活動的類型有（）A.不相容職務分離控制B.授權審批控制C.會計系統控制D.運營分析控制答案：ABCD5.內部控制監督分為（）A.日常監督B.定期監督C.專項監督D.臨時監督答案：AC6.下列屬于企業文化內容的有（）A.企業價值觀B.企業精神C.企業道德D.企業形象答案：ABCD7.風險應對策略包括（）A.風險規避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：ABCD8.不相容職務通常包括（）A.授權批準與業務經辦B.業務經辦與會計記錄C.會計記錄與財產保管D.財產保管與稽核檢查答案：ABCD9.內部控制評價的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.獨立性原則答案：ABC10.內部審計在內部控制中的作用有（）A.監督內部控制執行B.發現內部控制缺陷C.提出改進建議D.參與內部控制制度制定答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部控制是企業管理層的事情，與普通員工無關。（）答案：錯誤2.風險評估就是識別企業面臨的所有風險。（）答案：錯誤3.不相容職務分離可以完全杜絕舞弊行為。（）答案：錯誤4.內部審計機構可以直接向董事會報告工作。（）答案：正確5.企業可以根據自身情況隨意調整內部控制制度。（）答案：錯誤6.風險承受就是對風險不采取任何措施。（）答案：錯誤7.授權審批控制只需要對重大事項進行審批。（）答案：錯誤8.內部控制評價報告必須對外公開披露。（）答案：錯誤9.良好的企業文化有助于內部控制的有效實施。（）答案：正確10.內部控制的目標之一是保證企業實現利潤最大化。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部控制的五要素。答案：內部控制五要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。內部環境是基礎，風險評估是前提，控制活動是手段，信息與溝通是橋梁，內部監督是保障。2.說明風險應對策略有哪些？答案：風險應對策略有風險規避，即回避高風險事項；風險降低，采取措施降低風險發生可能性或影響程度；風險分擔，借助他人力量分擔風險；風險承受，接受風險并自行消化。3.簡述不相容職務分離控制的要點。答案：不相容職務分離控制要點是合理劃分職務，使授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務相互分離，形成相互制約，防止一人包辦多項業務引發舞弊。4.內部審計在內部控制中的作用是什么？答案：內部審計監督內部控制執行情況，檢查是否存在缺陷；對發現的問題提出改進建議，促進內部控制制度完善，保障企業運營合法合規、資產安全等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業的內部控制環境建設。答案：加強治理結構完善，明確權責；優化機構設置與權責分配；制定合理人力資源政策吸引和留住人才；培育積極健康的企業文化，營造良好氛圍，提升員工對內控的認同感。2.分析風險評估在企業內部控制中的重要性。答案：風險評估能幫助企業識別潛在風險，明確目標實現的阻礙。通過分析風險，企業可確定應對策略，合理分配資源防控風險，保障經營活動穩定開展，避免損失，是內部控制有效實施的關鍵環節。3.探討控制活動在防范企業風險中的作用。答案：控制活動通過一系列措施如不相容職務分離、授權審批等，從各業務環節防控風險。規范業務流程，防止錯誤和舞弊，保障資產安全、信息準確，確保企業經營按計劃進行，