會計報表子系統結束第一節 會計報表系統概述一、會計報表分類二、會計報表的業務流程三、會計報表系統的特點四、會計報表子系統的功能返回一、會計報表分類

1、按照報表的報送對象劃分，可以分為外部報表和內部報表

2、按照會計報表的編制單位劃分，可以分為單位報表、匯總報表和合并報表。

3、按照會計報表的編制時期劃分，可以分為定期報表和不定期報表。

4、按照會計報表反映的經濟內容劃分，可以分為財務狀況報表、經營成果報表和費用成本報表。

返回二、會計報表的業務流程

明細帳總帳日記帳編制報表會計報表報表上報報表合并報表匯總合并報表匯總報表返回三、會計報表系統的特點

會計報表子系統與計算機信息系統中的其他子系統相比，有以下特點：

1、輸入數據量少

2、不設置報表數據直接修改功能

3、輸出信息規定性強

4、通用性更強、適用面更廣

5、圖、表并用進行報表分析

6、內部報表要求多變

返回四、會計報表子系統的功能

定義分析指標返回會計報表子系統系統維護報表描述報表數據來源描述報表格式描述月末結帳報表數據處理報表刪除報表審核報表匯總報表合并報表輸出顯示查詢打印輸出傳輸報表分析定義指標數據來源分析數據生成圖形分析輸出分析結果初始建帳報表備份報表恢復報表生成第二節會計報表系統的數據來源一、手工會計信息系統會計報表的數據來源二、計算機會計信息系統會計報表的數據來源三、報表數據生成關系圖返回一、手工會計信息系統會計報表的數據來源1、資產負債表數據有以下幾種填列方法：

（1）直接根據總分類賬戶余額填列：

（2）根據若干個總分類賬戶余額分析計算填列；

（3）根據明細分類賬余額填列；

（4）根據若干個明細分類賬戶余額分析計算填列；

（5）根據報表項目之間的關系計算填列。2.利潤表的數據來源

（1）直接依據有關賬戶的發生額分析填列。

（2）直接依據報表項目之間的關系計算填列。3.現金流量表的數據來源

（1）根據資產負債表和利潤表的有關項目分析計算填列。

（2）根據有關賬戶的發生額和余額分析計算填列。4、內部報表根據內部管理需要編制，一般是依據會計憑證和會計賬簿數據進行填列。返回會計報表生成數據關系圖登記總分類賬明細分類賬日記賬編制資產負債表利潤表編制現金流量表會計憑證編制輔助管理報表返回二、計算機會計信息系統會計報表的數據來源

（1）來源于計算機會計信息系統的賬務處理子系統。（2）來源于計算機會計信息系統會計報表子系統本身（如報表項目間的運算結果和報表間報表項目的運算結果）。（3）計算機信息系統外部數據輸入。

返回第三節取數函數及公式報表內需要填制的數據可以分兩類：

1、常數：可直接錄入

2、變動數據：需要定義取數公式變動數據可按如下步驟定義：

1、確定表元的數據源

2、確定取數函數返回1、確定表元的數據源

變動數據的來源主要有以下三種：

⑴從賬務處理系統總賬、明細賬的發生額和余額取數。

⑵從同一報表文件不同報表的數據和其他報表文件數據取數。

⑶從本表取數。返回2、確定取數函數

為簡化報表數據來源的定義，通用報表軟件一般向用戶提供針對性較強的函數。報表函數有以下基本要素：（1）源數據庫文件，確定報表數據的基本來源（2）字段名或項目名，確定從指定的數據庫文件中取指定的數據；（3）取數條件，確定要從數據庫文件中取得滿足條件的數據；（4）計算方式，確定是否計算和如何計算。從賬務處理系統的賬簿文件中取數函數如下表：賬務系統取數函數一覽表函數科目欄目

函數科目欄目BNQCJF（）借方年初余額BNQCDF（）貸方年初余額BQQCJF（）借方期初余額BQQCDF（）貸方期初余額BQQMJF（）借方期末余額BQQMDF（）貸方期末余額BNLJJF（）借方本年累計BNLJDF（）貸方本年累計BQHJJF（）借方本期合計BQHJDF（）貸方本期合計BNQCJF（）借方明細科目年初余額之和BNQCDF（）貸方明細科目年初余額之和BQQCJF（）借方明細科目期初余額之和BQQCDF（）貸方明細科目期初余額之和BQQMJF（）借方明細科目期末余額之和BQQMDF（）貸方明細科目期末余額之和返回報表取數函數種類1、從賬務處理系統的賬簿文件中取數函數2、從報表取數函數，包括：從本表取數、從他表取數、同表迭加等3、從任一DBF格式的數據庫文件中取數函數4、常用函數。包括：計數函數COUNT、求平均數函數AVERAGE、求和函數SUM、最大值函數MAX、最小值函數MIN等返回3、公式構成

表元及坐標：表示表元在表中的位置；如：B（3，2）表示報表的第三行第二列。報表實際上是一個二維表，任何一個復雜的報表都可分解為一個簡單的二維表。

運算符：包括“+”、“-”、“*”、“/”、“=”等；

表達式：將常量、變量、函數用運算符連接起來。例：B（3，2）=BNQCJF（101）+BNQCJF（102）+BNQCJF（109）。返回會計報表描述格式ABCDEF1資產負債表

編制單位：編制時間：單位：湘網公司2001年12月31日元2資產期初數期末數負債及權益期初數期末數3貸幣資金100000200000應付賬款280000200000…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

36資產合計787000989000負債及權益合計78700098900037

制表人：審核人：財務負責人：補充資料：1已貼現的商業匯票元。38返回第四節報表編制一、報表的格式設計二、生成關系與稽核關系描述三、生成過程例示四、數據生成五、數據稽核返回一、報表的格式設計

從報表結構來看，可分為簡單表和復合表簡單表是由若干行和列組成，如資產負債表、損益表等。復合表是由多個簡單表組合形成的，還可能出現表中套表的現象。但是無論是簡單表報表還是復合報表，其格式一般都由四個基本要素組成：標題、表頭、表體、表尾。（一）報表格式

（二）報表格式設計

（三）表格式的修改返回報表的構成要素1、標題。標題用來表示報表的名稱

2、表頭。表頭主要是用來描述報表的編制單位名稱、編制日期、編制計量單位、報表欄目名稱等內容。

3、表體。表體是一張報表的核心，它是報表數據的主要表現區域，是報表的主體。表體中有兩種表單元：

⑴固定表單元。其值不隨著時間的推移變化：如項目欄

⑵變動表單元。其值隨著時間的推移而變化：如數值欄

4、表尾。返回（二）報表格式設計1、定義報表的尺寸，確定報表的行數和列數。2、設置報表各列的寬度。3、畫表格線。4、登錄表頭。在已定義的全屏幕編輯區中的相應位置輸入報表的標題、報表的編號、編制單位、統計表日期、計量單位及各報表項目名稱等。5、設置表元風格。包括字體、顏色、圖案、對齊方式等。6、輸入表尾輔助文字信息。會計報表描述格式ABCDEF1資產負債表

編制單位：編制時間：單位：湘網公司2001年12月31日元2資產期初數期末數負債及權益期初數期末數3貸幣資金100000200000應付賬款280000200000…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

36資產合計787000989000負債及權益合計78700098900037

制表人：會計主管：財務負責人：補充資料：1已貼現的商業匯票元。38返回返回二、生成關系與稽核關系描述

生成關系與稽核關系描述是報表系統中的難點，它既要易于計算機處理，又要使用戶便于操作。這是我們在設計軟件時應不意的。一般設計成導航式，即用戶在操作時，只要按軟件設計的思路一步一步的進行選擇，就可完成某一單元的生成關系和稽核關系的定義。返回三、數據生成

報表數據是根據報表描述的關系生成的。也就是說報表數據生成實際上對報表描述關系進行解釋處理的結果。數據生成所需考慮的問題有：

①未描述的數據取值問題

②數據生成順序問題

③優先級與運算順序問題返回四、數據稽核

數據稽核不同于數據生成，它不需要將根據稽核關系描述生成的數據存放在數據文件中，而是要根據生成的數據與此項目的數據進行比較，如果相同，則正確，反之，則有錯。

返回五、會計報表的輸出

（一）會計報表輸出的內容

（二）會計報表的輸出方式

返回（一）會計報表輸出的內容1、輸出報表結構2、輸出編制完整的報表3、輸出能被其他系統接收的數據4、輸出報表的指定區域

返回（二）會計報表的輸出方式1、屏幕顯示輸出2、打印輸出3、其它輸出

返回第五節匯總報表與合并報表表間運算有以下形式：

獨立取數：既可從賬中取數，又可以從他表取數，數據取出以后，還要進行規定的運算。

排序：同一表名的各個報表，按照表中某個特定的屬性排出順序，如按日期排序。

各表求和：對同一表號不同時期表中的指定表元進行跨表累加。

報表匯總：將各表求和擴展到報表的所有表元。報表匯總可以將不同企業的報表進行匯總，也可以將同一企業不同時期的報表進行匯總。一、會計報表的匯總二、會計報表的合并

返回一、會計報表的匯總（一）匯總會計報表與匯總表

（二）匯總會計報表的編制方法

返回（一）匯總會計報表與匯總表

匯總會計報表是上級公司或主管部門根據所屬單位的會計報表和匯總單位本身的會計報表匯總編制而成的會計報表，是同種報表不同單位的匯總。

匯總表是一個會計主體將各不同時期的同種報表進行匯總。

返回（二）匯總會計報表的編制方法

匯總會計報表的編制處理過程如下：1、初始化。由主管部門指定要匯總的會計報表的格式。2、數據的采集。將基層單位報磅的會計報表輸入匯總單位計算機系統。3、報表審核。按照統一規定的審核條件審核上報的會計報表。4、報表匯總。按一定條件生成匯總會計報表。5、報表輸出。按照預定的格式查詢和打印輸出匯總會計報表。匯總會計報表的編制要經過的具體步驟：1、基層單位

（1）生成基層單位會計報表

(2)上報基層單位會計報表2、主管部門（1）初始化（2）采集基層單位數據：手工和軟盤（3）報表審核（4）報表匯總（5）報表查詢（6）報表打印返回二、會計報表的合并

會計報表的合并，是以母公司和子公司形成的企業集團作為一個會計主體，由母公司編制出綜合反映企業集團整體經營成果、財務狀況及其變動情況的會計報表的過程。

（一）合并會計報表與匯總會計報表

（二）合并會計報表的編制方法

返回（一）合并會計報表與匯總會計報表1、合并會計報表與匯總會計報表有以下區別：（1）編制的目的不同（2）確定編報范圍的依據不同（3）編制方法不同

2、合并會計報表包括下列內容：（1）合并資產負債表（2）合并利潤表與合并利潤分配表（3）合并現金流量表

返回（二）合并會計報表的編制方法

1、手工報表合并程序2、計算機報表合并程序返回1、手工報表合并程序

（1）編制合并工作底稿，作為合并會計報表編制的基礎。

（2）將母公司、子公司個別會計報表的數據過入合并工作底稿。

（3）在合并工作底稿中將母公司與納入合并范圍的所有子公司會計報表數據加總，計算出個別會計報表各項目加總數據。

（4）編制抵消分錄，抵消母公司與子公司、子公司與子公司相互間發生的經濟業務對個別會計報表的影響。

（5）計算合并會計報表各項目合并數。

（6）將合并工作底稿中計算出的各項目的合并數，過人合并會計報表相應項目內，分別得到正式的合并資產負債表、合并損益表、合并利潤分配表等報表。返回2、計算機報表合并程序（1）建立合并工作底稿（2）數據采集（3）輸入抵消分錄

（4）定義合并公式

（5）報表合并

（6）報表查詢與打印返回（1）建立合并工作底稿

實際上就是初始設置，要在母公司系統中建立起合并報表工作底稿的格式，并輸入工作底稿的項目，為下面填入數據做準備工作。返回（2）數據采集

接收個別會計報表數據，將個別會計報表數據傳輸到工作底稿數據文件中，數據采集成的方法可參見匯總會計報表數據采集功能。

返回（3）輸入抵消分錄

1）子公司所采用的與母公司不同的會計政策；2）與母公司及與母公司的其他子公司業務往來、債權債務、投資等資料；3）子公司利潤分配有關資料；4）子公司所有者權益變動的明細資料；5）其他編制合并會計報表所需要的資料。返回(4)定義合并公式

按照工作底稿上數據之間的關系定義編制合并會計報表需要的計算公式。返回(5)報表合并

根據上述定義，系統經過計算，生成由公式定義的工作底稿項目數值；再通過“取數”操作，生成合并會計報表。

返回(6)報表查詢與打印1)查詢母、子公司個別會計報表；2)查詢抵消會計分錄；3)查詢合并會計報表；4)查詢工作底稿。返回第六節報表數據分析一、緒言二、會計報表分析的方法三、會計報表分析的數據來源四、會計報表分析的功能設計返回一、緒言

會計報表的目標，是為報表信息使用提供與決策有關的信息。會計報表分析的作用在于評價企業過去生產經營的業績，衡量企業目前的財務狀況，預測企業未來的發展趨勢。會計報表分析信息的需求者：企業管理當局、企業外部投資者、政府管制部門。返回會計報表分析內容分類

第一，按會計報表分析主體不同，可分為經營管理者分析、投資者分析、債權人分析、其他會計報表使用者分析等。第二，按會計報表報告內容不同，可分為外送會計報表分析，如資產負債表分析、利潤表分析、現金流量表分析等；內部會計報表分析，如管理費用明細表分析、銷售費用明細表分析、產品生產成本表分析等。第三，按會計報表分析內容不同，可分為財務狀況情況分析、資本結構分析、償債能力分析、獲利能力分析等。會計報表分析的內容十分廣泛和復雜，需結合各企業生產經營活動和財務收支的具體情況，以及企業會計報表指標體系的特點，特別要結合不同報表使用者的分析目的，分別確定企業會計報表分析的具體內容。返回二、會計報表分析的方法會計報表分析包括總體趨勢分析和個別企業分析。基本技術分析方法：（一）比較分析法

：通過各項指標不同數量的比較揭示各項指標之間數量差異的分析方法

（二）比率分析法：通過計算、比較經濟指標的比率，確定相對數差異的分析方法

（三）趨勢分析法：根據一個企業連續數期的會計報表，比較各期的有關項目金額，以揭示當期財務狀況和經營情況增減變化的性質及趨向

（四）關聯圖分析法：根據分析報表間各項指標的相互關系制成關聯結構圖的分析方法

返回（一）比較分析法1、絕對數字比較分析

（1）絕對數字的資產負債表比較（2）絕對數字的利潤表比較2、百分比增減變動分析：絕對數字增減變動分析表比絕對數字比較分析表略有改進。還可以將增減變動的絕對數字，簡化為百分比，以顯示其不同年度增減變動的相關性，使報表使用者一目了然，便于理解。3、圖解法比較分析。以各種圖形或圖表的方式，來表示企業在不同年度內有關財務狀況、經營成果及財務狀況變動的各種關系和趨勢。這種方法，能使報表使用者獲得比較深刻的印象。返回（二）比率分析法1、通過報表本身比率說明一定問題（1）相關指標比率：將兩個經濟性質不同但又相關的指標對比求出其比率，然后進行比較（2）構成比率，又稱結構比率：計算某項經濟指標的各個組成部份占總體的比重。2、通過前后期的比率說明問題：將不同時期同一會計報表指標比率按時間先后進行比較分析。3、與“標準比率”對比說明問題：同行業中，常根據現有生產經營條件和技術水平制定出“標準比率”。返回（三）趨勢分析法1、定基百分比趨勢分析考查期指數=考查期數值/基期數值×100%2、環比百分率趨勢分析變動差額=考查期數值-上期數值變動百分率=變動差額/上期數值×100%

返回（四）關聯圖分析法

關聯圖分析法是根據分析報表間各項指標的相互關系制成關聯結構圖的分析方法。如杜邦圖，根據資產負債表和利潤表項目之間的關系，通過計算相關比率，繪制各經濟指標關聯圖，反映指標之間聯系。

返回三、會計報表分析的數據來源(1)會計報表子系統現成的數據；(2)賬務處理系統的數據；(3)其他子系統的數據；(4)會計信息系統以外的數據。

返回報表分析數據流程圖會計報表子系統賬務處理子系統其他子系統輸入數據分析表分析圖報表數據文件賬簿數據文件原始數據文件數據篩選報表分析數據文件輸出返回四、會計報表分析的功能設計《會計電算化工作規范》規定：“替代手工記帳后，各單位應做到當天發生業務，當天登記入賬，期末及時結賬并打印輸出會計報表；要靈活運用計算機對數據進行綜合分析，定期或不定期地向單位領導報告主要財務指標和分析結果。”手工方式下會計報表分析步驟1、確定分析的目的。2、收集分析所需的資料。3、根據分析的目的將整體的各