站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績(jī)按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁(yè)，共1頁(yè)西安建筑科技大學(xué)《審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問(wèn)題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定2、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.只要被審計(jì)單位當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況良好，就可以認(rèn)為其具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應(yīng)對(duì)措施等多方面因素，綜合評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力C.被審計(jì)單位提供的未來(lái)盈利預(yù)測(cè)是評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的唯一依據(jù)D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估不屬于審計(jì)的重要內(nèi)容，審計(jì)人員可以簡(jiǎn)單處理3、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮審計(jì)的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能改變B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，不需要考慮重要性水平C.在審計(jì)過(guò)程中，如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍D.重要性水平只影響實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)控制測(cè)試沒有影響4、審計(jì)人員在審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，發(fā)現(xiàn)交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格。可能的原因有轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、規(guī)避稅收、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表或者正常的商業(yè)決策等。以下哪種情況最有可能存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)方，以降低自身稅負(fù)B.關(guān)聯(lián)方之間基于特殊的業(yè)務(wù)需求，制定了不同于市場(chǎng)的交易價(jià)格C.企業(yè)為了使財(cái)務(wù)報(bào)表看起來(lái)更美觀，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤(rùn)D.企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避某些國(guó)家或地區(qū)的稅收法規(guī)5、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果之一。關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（）A.無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.保留意見的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)C.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到限制，審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，此時(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表一定存在重大錯(cuò)報(bào)6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過(guò)改變折舊計(jì)提方法來(lái)增加當(dāng)期利潤(rùn)C(jī).稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財(cái)務(wù)軟件，新軟件中的折舊計(jì)提模塊只支持特定的折舊方法7、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的計(jì)價(jià)方法從先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更、存貨結(jié)構(gòu)變化、管理層意圖調(diào)整利潤(rùn)或者提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)存貨B.企業(yè)存貨的結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，原有的先進(jìn)先出法不再適用C.管理層為了在特定時(shí)期調(diào)整利潤(rùn)而改變存貨計(jì)價(jià)方法D.為了使企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表與同行業(yè)更具可比性，采用了行業(yè)普遍使用的加權(quán)平均法8、在對(duì)一家進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)收賬款，匯率波動(dòng)導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價(jià)格對(duì)企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是9、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，互不影響B(tài).重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，而檢查風(fēng)險(xiǎn)是由被審計(jì)單位造成的C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)付賬款的金額較大且賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購(gòu)合同執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題，貨物未按時(shí)交付B.企業(yè)為了獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項(xiàng)C.財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，將其他款項(xiàng)誤計(jì)為預(yù)付賬款D.以上都是11、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師需要特別關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型過(guò)時(shí)，不能準(zhǔn)確反映市場(chǎng)變化B.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對(duì)措施C.風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)D.以上情況都有可能12、在審計(jì)企業(yè)合并和合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注合并的合法性、合理性以及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合規(guī)定。以下關(guān)于企業(yè)合并和合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)合并的交易是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽(yù)的計(jì)算等B.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注內(nèi)部交易的抵銷是否完整、準(zhǔn)確，以及少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計(jì)算是否正確C.即使被審計(jì)單位的企業(yè)合并是在同一控制下進(jìn)行的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也需要對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)和核實(shí)D.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)其編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和審查13、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)之一。假設(shè)一家金融機(jī)構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，在評(píng)估其內(nèi)部控制有效性時(shí)，以下哪個(gè)方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)能力B.管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范14、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠(chéng)信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對(duì)準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無(wú)需進(jìn)行外部審計(jì)15、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問(wèn)或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的在建工程進(jìn)行審計(jì)，包括工程進(jìn)度、成本核算和轉(zhuǎn)固的審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行審計(jì)。包括營(yíng)業(yè)外收支的項(xiàng)目、合法性和會(huì)計(jì)處理的正確性。3、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，關(guān)注其資金來(lái)源、使用和財(cái)務(wù)報(bào)表的特殊要求。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)工作中的證據(jù)鏈構(gòu)建，分析如何通過(guò)一系列相互關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。2、（本題5分）深入探討審計(jì)工作中的審計(jì)質(zhì)量考核指標(biāo)體系，分析各項(xiàng)指標(biāo)的含義、計(jì)算方法和應(yīng)用場(chǎng)景。3、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。分析醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)、生產(chǎn)流程、會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。4、（本題5分）深入論述采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的主要內(nèi)容，包括應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)和其他相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)。分析采購(gòu)與付款循環(huán)中容易出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和審計(jì)應(yīng)對(duì)策略。5、（本題5分）論述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義及其相互關(guān)系。分析在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)人員如何確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，以支持審計(jì)結(jié)論。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）審計(jì)師在審查一家電商企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其退貨率在近期顯著上升，