會計實操文庫1/23做賬實操-碳酸鋰行業的賬務處理分錄示例一、采購與庫存類1.采購原材料（鋰礦石、純堿等）借：原材料鋰礦石/純堿應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款2.原材料入庫發生運輸費、裝卸費借：原材料鋰礦石（含運雜費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.原材料暫估入庫（貨到票未到）借：原材料鋰礦石（暫估）貸：應付賬款暫估應付款4.沖銷暫估（次月收到發票）借：原材料鋰礦石（紅字暫估）貸：應付賬款暫估應付款（紅字）同時：借：原材料鋰礦石應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款5.采購生產設備（如焙燒爐、粉碎機）借：固定資產生產設備應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款6.支付設備安裝調試費借：固定資產生產設備（安裝費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款7.原材料盤盈借：原材料鋰礦石貸：待處理財產損溢批準后：借：待處理財產損溢貸：管理費用8.原材料盤虧（正常損耗）借：待處理財產損溢貸：原材料鋰礦石批準后：借：管理費用貸：待處理財產損溢9.原材料盤虧（自然災害）借：待處理財產損溢貸：原材料鋰礦石批準后：借：營業外支出貸：待處理財產損溢二、生產制造類10.領用原材料生產碳酸鋰借：生產成本基本生產成本（直接材料）貸：原材料鋰礦石/純堿11.生產車間領用輔助材料（如催化劑）借：制造費用機物料消耗貸：原材料輔助材料12.計提生產車間設備折舊借：制造費用折舊費貸：累計折舊13.支付生產車間水電費借：制造費用水電費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款14.分配制造費用至生產成本借：生產成本基本生產成本（制造費用）貸：制造費用（各項明細）15.生產完成入庫（碳酸鋰產成品）借：庫存商品碳酸鋰貸：生產成本基本生產成本（材料/人工/制造費用）16.研發新產品領用原材料借：研發支出費用化支出/資本化支出貸：原材料鋰礦石17.研發人員工資及社保借：研發支出費用化支出/資本化支出貸：應付職工薪酬工資/社保費18.研發費用結轉（費用化部分）借：管理費用研發費用貸：研發支出費用化支出19.研發形成無形資產（資本化部分）借：無形資產專利技術貸：研發支出資本化支出三、銷售與收入類20.銷售碳酸鋰（現銷）借：銀行存款貸：主營業務收入碳酸鋰應交稅費應交增值稅（銷項稅額）21.銷售碳酸鋰（賒銷）借：應收賬款客戶貸：主營業務收入碳酸鋰應交稅費應交增值稅（銷項稅額）22.預收客戶貨款借：銀行存款貸：合同負債預收賬款23.發出商品確認收入（預收賬款場景）借：合同負債預收賬款貸：主營業務收入碳酸鋰應交稅費應交增值稅（銷項稅額）24.銷售原材料（如邊角料）借：銀行存款/應收賬款貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）同時結轉成本：借：其他業務成本貸：原材料邊角料25.銷售退回（沖減收入及成本）借：主營業務收入碳酸鋰應交稅費應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款/應收賬款同時：借：庫存商品碳酸鋰貸：主營業務成本26.計提銷售部門費用（如廣告費）借：銷售費用廣告費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款27.支付銷售運費借：銷售費用運輸費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款四、成本與費用類28.結轉主營業務成本借：主營業務成本碳酸鋰貸：庫存商品碳酸鋰29.計提管理人員工資借：管理費用工資貸：應付職工薪酬工資30.計提生產工人工資借：生產成本基本生產成本（直接人工）貸：應付職工薪酬工資31.支付職工薪酬借：應付職工薪酬工資貸：銀行存款應交稅費應交個人所得稅其他應付款社保個人部分32.計提社保及公積金（企業承擔部分）借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用貸：應付職工薪酬社保費/公積金33.支付社保及公積金借：應付職工薪酬社保費/公積金其他應付款社保個人部分貸：銀行存款34.支付辦公費、差旅費借：管理費用辦公費/差旅費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款35.計提短期借款利息借：財務費用利息支出貸：應付利息36.支付銀行手續費借：財務費用手續費貸：銀行存款五、資產與負債類37.取得短期借款借：銀行存款貸：短期借款38.償還短期借款本金借：短期借款貸：銀行存款39.收到政府補助（如新能源產業補貼）借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益（與資產相關/收益相關）40.購入土地使用權（用于廠房建設）借：無形資產土地使用權應交稅費應交契稅/印花稅（如有）貸：銀行存款41.土地使用權攤銷（計入管理費用）借：管理費用無形資產攤銷貸：累計攤銷42.計提長期資產減值（如設備減值）借：資產減值損失貸：固定資產減值準備43.處置廢舊設備（殘值收入）借：銀行存款累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產資產處置損益（或借：資產處置損失）44.應付賬款無法支付（轉營業外收入）借：應付賬款客戶貸：營業外收入45.支付到期應付票據（銀行承兌匯票）借：應付票據貸：銀行存款六、稅費與利潤類46.計提增值稅（銷項進項）借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費未交增值稅47.繳納增值稅借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款48.計提附加稅（城建稅、教育費附加）借：稅金及附加貸：應交稅費應交城建稅/教育費附加49.繳納附加稅借：應交稅費應交城建稅/教育費附加貸：銀行存款50.計提印花稅（購銷合同）借：稅金及附加貸：應交稅費應交印花稅51.繳納印花稅借：應交稅費應交印花稅貸：銀行存款52.結轉損益（收入類）借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入貸：本年利潤53.結轉損益（成本費用類）借：本年利潤貸：主營業務成本/其他業務成本/管理費用/銷售費用/財務費用/稅金及附加/營業外支出54.計提企業所得稅（假設盈利）借：所得稅費用貸：應交稅費應交企業所得稅55.繳納企業所得稅借：應交稅費應交企業所得稅貸：銀行存款56.結轉所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用57.提取法定盈余公積（稅后利潤10%）借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積58.分配現金股利借：利潤分配應付現金股利貸：應付股利59.結轉利潤分配明細借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積/應付現金股利60.年末結轉本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤說明1.行業特殊性：碳酸鋰行業涉及資源開采、環保成本（如廢水處理）、政府補貼（新能源產業鏈支持）等，部分企業需增設“環境成本”“專項儲備”等科目。2.成本核算：生產環節需按“品種法”或“分步法”歸集成本，可能涉及聯產品（如同時生產氫氧化鋰）的成本分配。3.稅務處理：享受資源綜合利用稅收優惠、研發費用加計扣除等政策時，需調整分錄（如遞延收益分攤）。4.建議：結合企業規模（如礦山開采型、加工型）和業務模式（自產自銷、委托加工）細化科目，必要時咨詢專業財稅人員。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加