信用證結(jié)算糾紛以及案例小組成員：趙欣陸文迪章冠群何建東方鴻輝胡裕豐2025/7/2Contents信用證的定義以及種類1.2.信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范3.信用證結(jié)算案例分析4.信用證的當(dāng)事人以及標(biāo)準(zhǔn)程序2025/7/2Contents信用證的定義以及種類1.信用證項(xiàng)下的貿(mào)易融資2.信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范3.信用證結(jié)算分析4.信用證的定義根據(jù)國(guó)際商會(huì)?跟單信用證統(tǒng)一慣例?〔簡(jiǎn)稱?UCP600?〕的解釋，信用證是指由銀行〔開證行〕依照客戶〔申請(qǐng)人〕的要求和指示或以其自身名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者〔受益人〕或其指定方進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和/或支付受益人開立的匯票；或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票；或授權(quán)另一銀行議付。簡(jiǎn)言之，信用證是開證銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和開證行以自身的，名義向受益人開立的在一定金額和一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件?！残庞米C是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。2025/7/2信用證的種類光票信用證跟單信用證不可撤銷信用證可撤銷信用證保兌信用證不保兌信用證即期付款信用證延期付款信用證承兌信用證議付信用證可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證背對(duì)背信用證對(duì)開信用證循環(huán)信用證預(yù)支信用證2025/7/2光票信用證光票信用證CleanCredit憑不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票付款的信用證憑附有非貨運(yùn)單據(jù)的匯票付款的信用證應(yīng)用范圍：貿(mào)易結(jié)算：貿(mào)易附屬費(fèi)用結(jié)算非貿(mào)易結(jié)算：旅行信用證2025/7/2跟單信用證跟單信用證DocumentaryCredit憑附有貨運(yùn)單據(jù)的匯票或僅憑貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的絕大局部為跟單信用證。2025/7/2不可撤銷信用證不可撤銷信用證IrrevocableCredit未經(jīng)信用證各當(dāng)事人同意，不得被修改或撤銷的信用證。經(jīng)保兌行保兌后，開證行不經(jīng)保兌行同意所作的修改，對(duì)保兌行無(wú)效。信用證未注明是否可撤銷，視為不可撤銷。不可撤銷信用證樣本2025/7/2

遠(yuǎn)期信用證欺詐的原因

目前我國(guó)信用證業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)量迅速上升，其主要原因就是遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下，進(jìn)口商僅需對(duì)開證行承諾付款便可取得單據(jù)憑以提取貨物，等到承兌到期日才通過(guò)開證行對(duì)外付款。在國(guó)內(nèi)企業(yè)流動(dòng)資金普遍趨緊的情形下，遠(yuǎn)期信用證無(wú)疑延緩了進(jìn)口商的對(duì)外付款，為企業(yè)提供了融通資金的便利。而對(duì)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，因?yàn)橛秀y行信用證，收匯有保障，商品還可賣個(gè)高價(jià)，故也非常樂意通過(guò)遠(yuǎn)期信用證推銷商品。但遠(yuǎn)期信用證對(duì)開證行的風(fēng)險(xiǎn)卻較大，銀行在未收足保證金的情況下(一般遠(yuǎn)期信用證不可能收足額保證金)，既無(wú)法掌握物權(quán)，又要承擔(dān)到期兌付的承諾。2025/7/2Contents信用證的種類1.信用證的當(dāng)事人以及規(guī)范程序2.信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范3.信用證結(jié)算分析4.信用證方式的當(dāng)事人1、開證申請(qǐng)人(Applicant).是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人,即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主，在信用證中又稱開證人(Opener)。2、開證銀行：(Opening／IssuingBank)。是指接受開證申請(qǐng)人的委托開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。3、通知行：(Advising/NotifyingBank)。是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。4、受益人(Benificiary)。是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。5、議付銀行(NegotiatingBank)。是指愿意買入受益人交來(lái)跟單匯票的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來(lái)規(guī)定。6、付款銀行(Paying／DraweeBank)。是指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是他指定的另一家銀行，根據(jù)信用證的規(guī)定來(lái)決定。在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。7保兌銀行〔ConfirmingBank〕保兌銀行是指根據(jù)開證銀行的請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對(duì)信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。保兌銀行可以同通知銀行兼任，也可由其他銀行加具保兌。8、償付銀行〔ReimbursementBank〕償付銀行又稱清算銀行〔ClearingBank〕，是指接受開證銀行的指示或授權(quán)，代開證銀行歸還墊款的第三國(guó)銀行，即開證銀行指定的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償付的代理人〔ReimbursingAgent〕。償付銀行的出現(xiàn)，往往是由于開證銀行的資金調(diào)度或集中在該第三國(guó)銀行的緣故，要求該銀行代為償付信用證規(guī)定的款項(xiàng)。9、受讓人〔Transferee〕受讓人〔Transferee〕稱第二受益人〔SecondBeneficiary〕，是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，大都是出口人。在可轉(zhuǎn)讓信、用證條件下，受益人有權(quán)要求將該證的全部或一局部轉(zhuǎn)讓給第三者，該第三者即為信用證的受讓人。信用證方式的一般支付程序(1)開證申請(qǐng)人根據(jù)合同填寫開證申請(qǐng)書并交納押金或提供其他保證，請(qǐng)開證行開證。

(2)開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。

(3)通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證轉(zhuǎn)交受益人。

(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。

(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，把貸款墊付給受益人。

(6)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。

(7)開證行核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。

(8)開證行通知開證人付款贖單2025/7/2Contents信用證的種類1.信用證項(xiàng)下的貿(mào)易融資2.信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范3.信用證結(jié)算分析4.2025/7/2信用證風(fēng)險(xiǎn)防范出口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范偽造信用證信用證“軟條款〞“提單徑寄開證申請(qǐng)人〞條款的處理進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)與防范提貨擔(dān)保中的風(fēng)險(xiǎn)成組化商品運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)提單的真?zhèn)毋y行的風(fēng)險(xiǎn)與防范2025/7/2Contents信用證的種類1.信用證項(xiàng)下的貿(mào)易融資2.信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范3.信用證結(jié)算糾紛案例分析4.2025/7/2牟其中其人牟其中，男，1941年6月19日生，漢族，重慶市人，大專文化程度，天津開發(fā)區(qū)南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)法定代表人。1974年，身為工人的牟其中因與他人合著?中國(guó)向何處去？?一書被判死刑，入獄4年。1979年平反后辭職經(jīng)商。1989年，牟其中用國(guó)內(nèi)大量輕工產(chǎn)品，從前蘇聯(lián)換回4架“圖—154〞民航機(jī)，使牟其中一夜之間聞名遐邇。Case：牟其中信用證詐騙案2025/7/2Case：牟其中信用證詐騙案2025/7/2Case：牟其中信用證詐騙案2025/7/2牟其中案件回放南德集團(tuán)與香港東澤科技(

以下簡(jiǎn)稱東澤公司

)內(nèi)外勾結(jié)．先由南德集團(tuán)與湖北某進(jìn)出口公司(以下簡(jiǎn)稱

H公司)簽訂代理進(jìn)出口合同，再由H公司與東澤公司簽訂進(jìn)口合同，待

H公司通過(guò)中行湖北分行開出遠(yuǎn)期信用證后，東澤公司那么通過(guò)偽造單據(jù)騙取信用證項(xiàng)下的貨款。1995年7月，牟其中虛構(gòu)進(jìn)口貨物的事實(shí)，以南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)法定代表人的身份與

H公司簽訂了總金額為1．5億美元的外貿(mào)進(jìn)口貨物協(xié)議，并通過(guò)

H公司從中國(guó)銀行湖北分行對(duì)外開立180天遠(yuǎn)期信用證。牟還指使其職員聯(lián)系交通銀行貴陽(yáng)分行為其提供具有擔(dān)保內(nèi)容的意見書作為開證的擔(dān)保文件。2025/7/2牟其中案件回放從1995

年8月至1996年7月，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)通過(guò)

H公司在中國(guó)銀行湖北分行共開出180天遠(yuǎn)期信用證33份，開證總金額8013．153萬(wàn)美元，實(shí)際承兌信用證31份，承兌總金額達(dá)7507．4萬(wàn)美元。南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)從中支取2197．809萬(wàn)美元、4158121．19元人民幣，用于返還債務(wù)及集團(tuán)業(yè)務(wù)，余款用于開立信用證、支付利息及手續(xù)費(fèi)，給中國(guó)銀行湖北分行造成實(shí)際損失3549．9478萬(wàn)美元。2025/7/2Case：牟其中信用證詐騙案南德公司湖北輕工業(yè)進(jìn)出口公司中國(guó)銀行寄單行香港東澤科技公司貼現(xiàn)行

2025/7/21、南德公司和香港東澤科技公司簽訂虛假貿(mào)易合同2、南德公司沒有進(jìn)出口權(quán)，湖北輕工業(yè)進(jìn)出口公司為其外貿(mào)代理3、湖北公司作為進(jìn)口方代理，向銀行申請(qǐng)開證4、開證5、通知6、東澤公司偽造全套信用證項(xiàng)下單據(jù)，向指定銀行交單7、單寄開證行8、開證行承兌匯票〔僅審核單據(jù)外表一致〕9、東澤公司將銀行承兌匯票在匯豐、渣打等銀行貼現(xiàn)10、扣除利息和費(fèi)用后，將貼現(xiàn)款項(xiàng)匯交南德公司2025/7/2牟其中當(dāng)時(shí)的做法是循環(huán)開立180天遠(yuǎn)期承兌信用證，平均每10天開立一份信用證，每份金額平均為243萬(wàn)美元。從申請(qǐng)開證，到中行承兌匯票貼現(xiàn)，大約需要兩個(gè)月，但是南德公司六個(gè)月之后才須向中行付款，這樣，可以使用銀行資金四個(gè)月。牟其中共貼現(xiàn)了31分信用證，金額為七千多萬(wàn)美元，折合人民幣六億多元。其中，一局部用以支付銀行到期款項(xiàng)，但有兩千多萬(wàn)美元沒有歸還。2025/7/2分析讓我們假設(shè)其每月開出3份180天遠(yuǎn)期信用證，每份金額243萬(wàn)美元，現(xiàn)在看一下它如何運(yùn)作可到達(dá)其目的：假設(shè)它從1995年8月1日起，每個(gè)月1日開出3份金額為243萬(wàn)美元的180天遠(yuǎn)期信用證，東澤公司收到信用證后偽造單據(jù)交議付行，議付行寄單給開證行，開證行承兌后寄回匯票，東澤公司在當(dāng)?shù)叵蚱渌鹑跈C(jī)構(gòu)貼現(xiàn)匯票后扣除自身手續(xù)費(fèi)(5％一10％)將余款寄給南德集團(tuán)，這一循環(huán)需2個(gè)月時(shí)間，那么南德集團(tuán)于10月1日即可用上這筆款項(xiàng)。2025/7/2分析當(dāng)?shù)谝淮伍_出的3份180天遠(yuǎn)期信用證需要付款時(shí)已是2月1日，南德集團(tuán)此時(shí)可能已收到前