會計實操文庫7/7付款工作流程SOP-做賬實操一、總則（一）目的規范企業付款流程，確保資金支付準確、及時、合規，保障企業資金安全，維護良好的商業合作關系，提升財務管理效率與透明度。（二）適用范圍本SOP適用于企業所有對外付款業務，包括但不限于采購貨款支付、服務費用結算、員工報銷付款、貸款還款、稅費繳納等。（三）職責劃分付款申請人：發起付款申請，確保申請內容真實、準確、完整，提供必要的付款依據及相關資料。業務部門負責人：審核付款申請的真實性、必要性，確認業務已按合同或協議約定完成，且符合部門預算。財務審核人員：審核付款申請的合規性、票據完整性、金額準確性，確保付款符合企業財務制度及相關法律法規。財務復核人員：對審核通過的付款申請進行再次復核，重點檢查審核流程、關鍵信息是否準確無誤。審批領導：依據企業授權審批制度，對付款申請進行最終審批，從企業整體利益出發把控付款合理性。資金支付人員：根據審批通過的付款申請，準確完成資金支付操作，并及時進行賬務處理。二、付款申請（一）申請發起付款申請人根據實際業務需求，登錄企業財務系統或填寫紙質《付款申請單》。申請單需詳細填寫付款日期、付款對象名稱、賬號、開戶行、付款金額、付款用途、合同編號（如有）、業務所屬項目（如有）等信息。對于不同類型的付款業務，應明確區分填寫。例如，采購付款需注明采購訂單號，服務付款需注明服務項目名稱及完成情況說明。（二）資料準備付款申請人需提供與付款業務相關的證明資料，作為付款依據：采購付款：提供采購合同、驗收單、發票、入庫單等，確保貨物已驗收合格且發票與實際采購內容一致。服務付款：提供服務合同、服務成果驗收報告、發票等，證明服務已按約定完成。員工報銷付款：附上費用報銷單、原始發票、費用明細清單等，遵循企業報銷制度要求。其他付款：根據具體業務提供相應的合同、協議、審批文件等資料。所有資料需真實、合法、完整，發票需符合稅務規定，抬頭為企業全稱，內容清晰，加蓋開票單位發票專用章。三、業務部門審核付款申請人將填寫完整的《付款申請單》及相關資料提交至業務部門負責人審核，業務部門負責人應在收到申請后的1-2個工作日內完成審核。審核內容包括：業務真實性：確認付款業務真實發生，與企業經營活動相關，不存在虛假交易。業務完成情況：對于采購或服務業務，核實貨物是否已按合同交付、服務是否已驗收合格，確保付款條件已滿足。預算符合性：檢查付款金額是否在部門預算或項目預算范圍內，若超出預算，需確認是否有相應的預算調整審批。審核通過后，業務部門負責人在《付款申請單》上簽署“同意付款”意見并簽字；若審核不通過，注明具體原因并將申請退回報款申請人補充資料或更正錯誤。四、財務審核財務審核人員在收到業務部門審核通過的付款申請后，應在1-2個工作日內完成審核工作。合規性審核：檢查付款業務是否符合企業財務制度和相關法律法規，如付款方式是否合規、是否存在超權限審批等情況。審核付款依據是否充分，合同條款與付款申請是否一致，是否存在違反合同約定的付款情況。票據審核：仔細查驗發票真偽，通過稅務機關官方網站或查驗平臺核實發票信息，確保發票真實有效。檢查發票內容是否完整、準確，與付款申請內容是否一致，發票的開具時間、金額、商品或服務名稱等是否符合要求。對于其他付款資料，如合同、驗收單等，審核其完整性和有效性，確保資料之間相互印證。金額審核：核對付款申請單上的金額計算是否準確，包括各項明細金額的匯總、與發票金額的一致性等。關注付款金額是否與合同約定的付款比例、付款節點相符，如有差異，需確認是否有合理的解釋說明及相關審批。審核過程中，若發現問題，財務審核人員應及時與付款申請人或業務部門負責人溝通，要求其提供解釋說明或補充資料；對于不符合要求的付款申請，在《付款申請單》上注明審核意見并退回。五、財務復核財務復核人員在收到財務審核通過的付款申請后，應在1個工作日內完成復核工作。審核流程復核：檢查付款申請是否經過完整的審核流程，各審核環節的意見是否明確，是否存在越級審核或審核缺失的情況。關鍵信息復核：對付款金額、付款對象賬號、開戶行等關鍵信息進行再次核對，確保準確無誤；檢查付款用途是否清晰合理，與業務實際情況相符。復核無誤后，財務復核人員在《付款申請單》上簽署復核意見并簽字，將申請提交至審批領導；如復核發現問題，及時與財務審核人員溝通，必要時將申請退回報款申請人或業務部門負責人整改。六、審批付款（一）領導審批審批領導根據企業授權審批權限，在收到財務復核通過的付款申請后，應在1-2個工作日內完成審批。審批領導從企業整體資金狀況、業務戰略等角度出發，審核付款申請的合理性和必要性；對于大額資金支付、重要業務付款等，需進行更加審慎的審批。審批通過后，審批領導在《付款申請單》上簽署“同意付款”意見并簽字；若審批不通過，注明原因并退回財務部門。（二）資金支付資金支付人員在收到審批通過的《付款申請單》后，按照申請單上指定的付款方式（如銀行轉賬、網上支付、現金支付等）進行付款操作。銀行轉賬：通過企業網上銀行或線下銀行柜臺，準確錄入付款對象賬號、開戶行、金額等信息，核對無誤后提交付款指令；付款完成后，及時獲取銀行回單作為付款憑證。現金支付：對于符合現金支付條件的小額付款，由收款人當面簽收，并在《付款申請單》上注明收款情況，做好現金支付記錄。資金支付完成后，資金支付人員應及時在財務系統中進行賬務處理，更新資金臺賬，確保賬實相符。七、記錄與歸檔資金支付完成后，相關人員應及時整理付款申請單、審批記錄、付款憑證（如銀行回單）、發票等資料。按照企業會計檔案管理規定，將資料進行分類、裝訂成冊，并注明付款業務類型、日期、金額等信息，便于日后查詢和審計。會計檔案應妥善保管，保存期限按照國家相關法律法規