會計實操文庫6/6付匯工作流程SOP-做賬實操一、總則（一）目的規范企業付匯操作流程，確保付匯業務符合國家外匯管理政策及相關法律法規，保障企業資金安全，維護良好的對外交易信用，實現資金高效、準確地跨境支付。（二）適用范圍本SOP適用于企業因進口貨物、服務貿易、對外投資、償還外債等業務產生的外匯支付操作，涵蓋經常項目付匯和資本項目付匯。（三）職責劃分業務經辦人員：負責發起付匯申請，提供真實、完整的業務背景資料；與交易對手、財務部門及銀行保持溝通，跟進付匯業務進展。財務審核人員：審核付匯申請的合規性、資料的完整性以及資金來源的合理性；確保付匯業務符合企業財務制度和預算安排。財務負責人：審批付匯申請，把控整體風險；協調與銀行的關系，確保付匯業務順利推進。銀行對接人員：與銀行溝通付匯業務細節，提交相關資料；跟進銀行審核進度，及時處理銀行反饋問題；獲取付匯業務相關憑證。二、付匯申請（一）業務背景確認業務經辦人員根據實際業務需求，確認需進行外匯支付。核實相關業務合同、訂單等文件，確保業務真實發生且交易條款清晰明確，包括貨物或服務描述、金額、結算方式、付款期限等。對于進口貿易付匯，檢查進口貨物報關單、提單等單據；服務貿易付匯需確認服務合同、服務進度證明等資料；資本項目付匯則要核對相關部門的批準文件，確保符合資本項目管理規定。（二）資料準備基礎資料：準備企業營業執照副本、組織機構代碼證、稅務登記證（或統一社會信用代碼證）、法定代表人身份證明等復印件，加蓋企業公章；提供企業外匯賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等。業務資料：提交與付匯相關的業務合同、發票、報關單（進口貿易項下）、服務合同及服務進度證明（服務貿易項下）等原件及復印件；若為資本項目付匯，需提供外匯管理部門或其他相關主管部門的批準文件、登記證明等。銀行資料：填寫銀行提供的《境外匯款申請書》《對外付款/承兌通知書》等單據，準確填寫付款人信息、收款人信息、付匯金額、付款用途、資金來源等內容；根據銀行要求，提供其他補充資料，如付匯資金使用計劃、購匯申請書（如需購匯）等。（三）內部審批業務經辦人員將準備好的資料提交至財務審核人員審核。財務審核人員重點審查資料是否完整、真實，業務與財務數據是否一致，如合同金額與報關單金額是否匹配、付款用途是否明確合理等；同時，確認企業外匯賬戶余額或資金來源是否充足，是否符合企業財務預算和資金計劃。審核通過后，將申請資料提交財務負責人審批。財務負責人從企業整體資金狀況、外匯管理政策風險、業務必要性等角度綜合考量，決定是否批準付匯；若審批不通過，注明原因并退回修改。三、銀行審核與辦理（一）資料提交銀行對接人員將內部審批通過的申請資料提交至開戶銀行。提交前再次核對資料的完整性和準確性，確保符合銀行及外匯管理部門的要求，避免因資料問題導致業務延誤。（二）銀行審核銀行收到申請資料后，對企業的資質、業務背景真實性進行嚴格審核；檢查資料是否齊全合規，付匯金額是否在合理范圍內，付款用途是否符合外匯管理規定。對于需購匯的付匯業務，銀行審核企業購匯資格和購匯用途；根據外匯管理政策，核實企業付匯是否符合相關規定，如經常項目付匯是否具有真實合法的交易背景，資本項目付匯是否經相關部門批準等。（三）付匯辦理銀行審核通過后，按照企業申請的付款方式（如電匯、信匯等）和約定的匯率，辦理付匯業務。將外匯資金從企業賬戶劃出，匯至收款人指定賬戶，并向企業出具付匯業務回單、購匯水單（如需購匯）等相關憑證。四、賬務處理（一）憑證收集銀行對接人員及時收集付匯業務回單、購匯水單、外匯收支申報單等相關憑證，整理后交予財務人員。（二）賬務核算財務人員根據相關憑證進行賬務處理。按照會計準則，記錄外匯資金支付或購匯產生的匯兌損益；借記相關成本、費用或資產科目（如“庫存商品”“服務成本”“長期股權投資”等），貸記“銀行存款-外匯賬戶”科目，同時根據匯率差異確認匯兌損益。（三）臺賬登記建立付匯業務臺賬，詳細記錄每筆付匯業務的發生日期、付匯金額、付款用途、收款人信息、資金來源、匯率、業務合同號等信息；定期對臺賬進行核對，確保賬務數據準確無誤，便于查詢和統計分析。五、后續管理（一）業務跟蹤業務經辦人員和銀行對接人員共同跟蹤付匯業務進展，確認收款人是否按時收到款項；若出現付款延遲、退回等異常情況，及時與銀行和交易對手溝通，查明原因并采取相應解決措施。對于涉及貨物進口的付匯業務，跟蹤貨物到港及驗收情況；服務貿易付匯則關注服務提供進度和質量，確保付匯業務與實際業務執行相匹配。（二）外匯政策跟蹤財務部門及時關注國家外匯管理政策變化，組織相關人員學習新政策；根據政策調整及時修訂企業付匯業務操作流程，確保企業付匯業務始終符合政策要求。對于政策調整可能對企業付匯業務產生的影響，提前進行分析和應對，如調整資金安排、優化業務流程等，避免因政策變動導致業務風險。（三）檔案管理將付匯業務相關資料（申請書、合同、發票、報關單、付匯業務回單等）進行分類整理，按照時間順序和業務類型裝訂成冊；按照企業檔案管理規定，妥善保管，保存期限不少于規定年限，以便后續查