會計實操文庫31/31做賬實操-寵物店的賬務處理分錄實例一、開業籌備階段1.股東投入注冊資本借：銀行存款貸：實收資本股東A/股東B2.支付工商注冊費、手續費借：管理費用開辦費貸：銀行存款3.租賃店鋪支付押金借：其他應收款房租押金貸：銀行存款4.預付全年房租（按月分攤）支付時：借：預付賬款房租貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費用房租貸：預付賬款房租5.購買貨架、cages等固定資產借：固定資產貨架/cages應交稅費應交增值稅（進項稅額）【一般納稅人適用】貸：銀行存款/應付賬款6.裝修店鋪支付費用借：長期待攤費用裝修費貸：銀行存款按月攤銷（假設攤銷3年）：借：管理費用裝修費攤銷貸：長期待攤費用裝修費二、日常采購業務7.采購寵物糧食、用品（小規模納稅人）借：庫存商品糧食/玩具/藥品貸：銀行存款/應付賬款8.采購寵物糧食、用品（一般納稅人，取得專票）借：庫存商品糧食/玩具/藥品應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款9.采購活體寵物（如貓咪、狗狗）借：庫存商品活體寵物貸：銀行存款/應付賬款10.支付采購運費借：銷售費用運費應交稅費應交增值稅（進項稅額）【一般納稅人適用】貸：銀行存款三、銷售業務11.零售寵物用品（現金收款）借：庫存現金貸：主營業務收入用品銷售應交稅費應交增值稅（銷項稅額）【一般納稅人】或：應交稅費應交增值稅【小規模納稅人】12.會員充值（預收賬款）借：銀行存款/庫存現金貸：合同負債會員充值13.會員消費抵扣充值金額借：合同負債會員充值貸：主營業務收入服務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）14.銷售活體寵物（銀行收款）借：銀行存款貸：主營業務收入活體銷售應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結轉成本：借：主營業務成本活體成本貸：庫存商品活體寵物15.提供寵物美容服務（賒銷給企業客戶）借：應收賬款XX公司貸：主營業務收入美容服務應交稅費應交增值稅（銷項稅額）16.銷售過期或損壞商品（報廢處理）借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）【一般納稅人需轉出】四、成本與費用17.支付美容師、店員工資計提時：借：主營業務成本人工成本（美容師）管理費用工資（店員）貸：應付職工薪酬工資發放時：借：應付職工薪酬工資貸：銀行存款應交稅費應交個人所得稅其他應付款社保/公積金18.計提員工社保、公積金借：主營業務成本人工成本管理費用社保/公積金貸：應付職工薪酬社保應付職工薪酬公積金19.支付水電費借：管理費用水電費應交稅費應交增值稅（進項稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款20.購買辦公用品（如收銀紙、賬本）借：管理費用辦公費應交稅費應交增值稅（進項稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款21.支付寵物醫療合作費用（如與醫院分成）借：主營業務成本合作成本貸：銀行存款22.計提固定資產折舊（貨架、美容設備）借：管理費用折舊費主營業務成本折舊費（美容設備）貸：累計折舊23.支付寵物食品臨期銷毀費用借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）【一般納稅人】24.支付廣告宣傳費（線上推廣、海報制作）借：銷售費用廣告費應交稅費應交增值稅（進項稅額）【一般納稅人】貸：銀行存款五、會員與促銷活動25.會員充值贈送金額（如充1000送200）收到充值：借：銀行存款1000貸：合同負債會員充值1000贈送部分計入銷售費用：借：銷售費用促銷費200貸：合同負債會員充值20026.會員積分兌換商品（1積分=1元）消費時產生積分：借：銀行存款貸：主營業務收入合同負債會員積分（積分價值）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）積分兌換時：借：合同負債會員積分貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品27.節日促銷打折（原價100元，打8折）借：銀行存款80貸：主營業務收入80/（1+稅率）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）28.贈送客戶免費美容體驗券發放時：借：銷售費用促銷費貸：預計負債體驗券使用時：借：預計負債體驗券貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）六、資產與往來管理29.收到客戶欠付的美容服務費借：銀行存款貸：應收賬款XX客戶30.償還供應商貨款借：應付賬款XX供應商貸：銀行存款31.出售舊設備（如舊美容臺）轉入清理：借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產美容臺收到出售款：借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結轉損益：借：固定資產清理（或貸方）貸：資產處置損益（或借方）32.盤點發現庫存商品盤盈借：庫存商品貸：待處理財產損溢批準后：借：待處理財產損溢貸：管理費用33.盤點發現活體寵物盤虧（非人為原因）借：待處理財產損溢貸：庫存商品活體寵物批準后：借：營業外支出貸：待處理財產損溢34.向銀行借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款35.支付借款利息借：財務費用利息支出貸：銀行存款七、稅費計提與繳納36.計提增值稅（小規模納稅人月度收入10萬元）借：銀行存款100000貸：主營業務收入97087.38（100000/1.03）應交稅費應交增值稅2912.6237.計提城市維護建設稅（增值稅的7%）借：稅金及附加貸：應交稅費應交城市維護建設稅38.計提教育費附加（增值稅的3%）借：稅金及附加貸：應交稅費應交教育費附加39.計提地方教育附加（增值稅的2%）借：稅金及附加貸：應交稅費應交地方教育附加40.計提文化事業建設費（如有）借：稅金及附加貸：應交稅費應交文化事業建設費41.繳納當月增值稅及附加稅借：應交稅費應交增值稅應交稅費應交城市維護建設稅應交稅費應交教育費附加貸：銀行存款42.計提企業所得稅（季度利潤10萬元，稅率25%）借：所得稅費用25000貸：應交稅費應交企業所得稅2500043.繳納企業所得稅借：應交稅費應交企業所得稅貸：銀行存款44.代扣代繳員工個人所得稅借：應交稅費應交個人所得稅貸：銀行存款八、其他業務45.出租閑置cages取得租金收入借：銀行存款貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）46.代收寵物寄養費（代轉寄養場所）收到時：借：銀行存款貸：其他應付款寄養費支付時：借：其他應付款寄養費貸：銀行存款47.接受捐贈寵物用品借：庫存商品貸：營業外收入捐贈利得48.支付寵物醫療急救費用（客戶承擔）墊付時：借：其他應收款客戶貸：銀行存款收回時：借：銀行存款貸：其他應收款客戶49.退還客戶寄養押金借：其他應付款寄養押金貸：銀行存款50.計提壞賬準備（客戶欠款逾期）借：信用減值損失貸：壞賬準備51.確認壞賬損失（無法收回欠款）借：壞賬準備貸：應收賬款XX客戶九、期末結轉52.結轉主營業務收入借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤53.結轉主營業務成本借：本年利潤貸：主營業務成本其他業務成本營業外支出管理費用銷售費用財務費用54.結轉增值稅（一般納稅人期末結轉）借：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額）應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費未交增值稅55.年末結轉本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤56.年末結轉本年利潤（虧損）借：利潤分配未分配利潤貸：本年利潤57.提取法定盈余公積（凈利潤的10%）借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積58.向股東分配利潤借：利潤分配應付股利貸：應付股利支付時：借：應付股利貸：銀行存款應交稅費應交個人所得稅（股東分紅個稅）十、特殊業務59.寵物死亡賠償（非人為原因）借：營業外支出貸：銀行存款60.寵物醫療事故賠償（人為原因，責任人承擔部分）企業承擔部分：借：營業外支出貸：銀行存款責任人賠償：借：其他應收款責任人貸：營業外收入61.接受投資入股（非貨幣資產，如美容設備）借：固定資產美容設備應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本新股東62.分店之間調撥商品（總店與分店核算）總店調出：借：發出商品分店貸：庫存商品分店收到：借：庫存商品貸：發出商品總店63.寵物殯葬服務收入借：銀行存款貸：主營業務收入殯葬服務應交稅費應交增值稅（銷項稅額）64.支付寵物保險費用借：管理費用保險費貸：銀行存款65.收到政府補貼（如小微企業補助）借：銀行存款貸：營業外收入政府補助66.贊助寵物公益活動借：營業外支出捐贈支出貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷項稅額）【視同銷售】67.外幣結算（如收到境外客戶匯款）借：銀行存款外幣賬戶（按當日匯率折算）貸：主營業務收入財務費用匯兌損益（差額）68.固定資產報廢（無殘值）借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產借：營業外支出報廢損失貸：固定資產清理十一、成本核算（針對活體寵物）69.計提寵物飼料成本（按月計算）借：主營業務成本活體飼料貸：庫存商品寵物飼料70.計算活體寵物養殖人工成本借：主營業務成本活體養殖人工貸：應付職工薪酬71.分攤寵物醫療費用（多只寵物共同承擔）借：主營業務成本活體醫療貸：銀行存款72.活體寵物繁殖幼崽（確認成本）借：庫存商品幼崽貸：主營業務成本繁殖成本十二、會員儲值卡管理73.儲值卡過期未使用（余額轉收入）借：合同負債會員儲值貸：營業外收入74.儲值卡掛失補辦（收取手續費）借：庫存現金貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）十三、合作與分成75.與寵物醫院合作分成（按服務收入30%支付）確認收入時：借：銀行存款貸：主營業務收入美容服務（70%）其他應付款寵物醫院（30%）支付分成時：借：其他應付款寵物醫院貸：銀行存款76.代理銷售寵物品牌商品（收取傭金）銷售時：借：銀行存款貸：應付賬款品牌方其他業務收入傭金應交稅費應交增值稅（銷項稅額）支付貨款時：借：應付賬款品牌方貸：銀行存款十四、資產減值77.計提活體寵物減值準備（市場價值下跌）借：資產減值損失貸：存貨跌價準備活體寵物78.轉回已計提的減值準備（價值回升）借：存貨跌價準備活體寵物貸：資產減值損失十五、跨境業務（如有）79.進口寵物食品（支付關稅和增值稅）借：庫存商品進口食品（關稅計入成本）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（關稅+增值稅+貨款）80.支付國際運費（外幣結算）借：銷售費用國際運費應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款外幣賬戶十六、員工福利與獎懲81.發放員工寵物用品福利借：管理費用福利費貸：應付職工薪酬福利費發放時：借：應付職工薪酬福利費貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）82.員工損壞設備扣款借：應付職工薪酬工資貸：其他應收款設備賠償十七、租賃業務（如出租寵物推車）83.收到租賃押金借：銀行存款貸：其他應付款租賃押金84.確認租賃收入（按月分攤）收到全年租金：借：銀行存款貸：預收賬款租賃收入按月確認：借：預收賬款租賃收入貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）十八、投資收益85.購買寵物行業基金獲得分紅借：銀行存款貸：投資收益86.出售寵物用品股票獲利借：銀行存款貸：交易性金融資產投資收益十九、債務重組87.供應商同意減免部分貨款借：應付賬款XX供應商貸：營業外收入債務重組利得88.以寵物用品抵償欠款借：應付賬款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品二十、結業清算89.變賣剩余庫存商品借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品90.支付結業員工經濟補償金借：管理費用辭退福利貸：應付職工薪酬經濟補償91.歸還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款92.清算固定資產凈損失借：資產處置損益貸：固定資產清理93.結轉清算后利潤（或虧損）借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤（或相反分錄）注意事項1.納稅人身份：小規模納稅人與一般納稅人的增值稅處理不同，需注意區分稅率和進項抵扣規則。2.活體寵物核算：活體寵物需作為存貨管理，關注存活狀態，盤盈/盤虧需及時賬務處理。3.稅務合規：涉及動物防疫、環保等合規成本可能需計入“管理費用”或“營業外支出”。4.行業特殊性：部分業務（如寵物殯葬、醫療合作）需根據實際情況調整科目。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對