會計實操文庫1/21做賬實操-財務、會計制度或財務會計核算辦法財務核算辦法核算制度備案說明??根據相關稅收法規要求，從事生產、經營的納稅人需將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報主管稅務機關備案。以下為您詳細介紹備案相關事宜：?一、備案時間?納稅人應自完成涉稅市場主體身份信息報告之日起15日內，進行財務會計制度及核算軟件備案。若逾期辦理，可能面臨違法違章處理。?二、備案路徑（以電子稅務局為例）?登錄電子稅務局：使用納稅人識別號及對應密碼登錄當地電子稅務局系統。?進入備案模塊：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【財務會計制度及核算軟件備案報告】，部分地區可通過應辦理“財務會計制度及核算軟件備案報告”的提示提醒，或在首頁搜索欄輸入關鍵字搜索進入該功能模塊。?三、備案信息填寫?首次辦理?系統預填信息確認：系統自動帶出部分預填信息，如有效期起默認為稅務登記時間（若會計報表報送期間選擇季報，則有效期起默認為稅務登記時間當季首日）。納稅人需仔細核對，對預填不一致的進行修改。?會計制度信息選擇：從下拉菜單中選擇企業實際執行的財務、會計制度名稱，如《企業會計準則》《小企業會計準則》《企業會計制度》等。?會計核算方法說明：?低值易耗品攤銷方法：明確企業采用的低值易耗品攤銷方式，可選擇一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法等。?折舊方法：說明固定資產折舊所采用的方法，例如直線折舊法（平均年限法、工作量法）、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數總和法等）。若采用加速折舊法，需在備注欄注明批準的機關和附列資料。?成本核算方法：闡述企業依據財務會計制度規定所采用的具體存貨計價方法（如先進先出法、加權平均法等）或產成品、半成品成本核算方法。?會計核算軟件信息：若企業使用計算機記賬，需填寫會計電算化系統的會計核算軟件名稱、版本號，同時上傳使用說明書及有關資料（如有），并在備注欄注明批準使用的機關和附列資料。?會計報表情況：點擊【會計報表情況】右上角的【編輯】，系統將根據所選會計制度信息自動展示需要報送的會計報表類型，納稅人可選擇會計報表報送期間為“月報”或“季報”（建議選擇“季報”以減少報送次數，也可根據自身實際情況選擇“月報”）。系統自動保持必報報表報送期間一致，同時默認全選“年報”且不可修改。當會計報表報送期間選擇季報時，備案報告有效期起必須選擇為季初，有效期止必須選擇為季末。?非首次辦理?已有備案信息修改：系統自動帶出納稅人當前有效的備案信息，納稅人可對會計制度信息、會計核算方法、會計核算軟件信息、會計報表情況進行修改（如已存在部分財務報表申報記錄，則對應屬期的備案信息不可修改）。?新增備案信息：如當前有效備案信息即將到期，點擊左側財務會計制度備案列表欄【新增】，新增備案信息“有效期起”默認為上條備案信息有效期止+1日，“有效期止”默認為“9999-12”。需注意，新增備案信息有效期起止必須與歷史備案信息連續，不得有重疊、有間隔。?四、上傳資料?財務、會計制度或財務會計核算辦法：詳細闡述企業財務核算遵循的規則、流程、方法等內容的文檔，可包含總則、會計科目設置及使用說明、財務報表編制要求、賬務處理程序等板塊，以word或pdf格式上傳。?財務會計核算軟件使用說明書（使用計算機記賬的納稅人）：若使用財務軟件，需上傳該軟件的功能介紹、操作指南、數據處理流程等相關說明文檔，同樣以word或pdf格式上傳。?五、提交與后續事項?提交備案：確認各項信息填寫準確、資料上傳完整后，點擊【提交】按鈕。系統提示“申請成功”，納稅人可下載打印《財務會計制度及核算軟件備案報告書》留存。?財務報表申報：備案完成后，納稅人可通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財務報表報送】，按照選定的報送期間進行財務報表申報。務必確保財務報表數據與備案的財務核算辦法一致，如實反映企業財務狀況和經營成果。?納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任，若財務會計制度及核算軟件發生改變，需在15日內向主管稅務機關重新備案，以免產生涉稅風險。??你對備案流程、所需材料等部分的內容詳略安排是否滿意？要是你還有其他想法，比如想針對特定行業的財務核算辦法做重點說明，都能跟我說。財務、會計制度或財務會計核算辦法模板以下是一份適用于中小企業的財務會計制度及核算辦法模板，內容涵蓋總則、會計核算基礎、科目設置、主要業務核算方法等核心要點，可根據企業實際情況調整使用：企業財務會計制度及核算辦法一、總則制定依據

根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《小企業會計準則》《企業會計制度》及國家其他有關法律和法規，結合本企業實際情況，制定本制度。適用范圍

本制度適用于[公司全稱]（以下簡稱“公司”）及所屬分支機構的財務會計核算與管理。會計期間

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計月度自公歷每月1日起至月末最后一日止。記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。發生外幣業務時，按業務發生當日中國人民銀行公布的中間匯率折合為人民幣記賬，期末按期末匯率調整匯兌損益。二、會計核算基礎核算原則

公司采用權責發生制為會計核算基礎，遵循可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性原則。計量屬性

一般采用歷史成本計量；當資產或負債的公允價值能夠可靠計量時，按公允價值計量（如交易性金融資產等）。三、會計科目設置公司按照《企業會計準則》《小企業會計準則》規定設置以下主要會計科目（可根據實際業務增減）：類別一級科目示例簡要說明資產類庫存現金、銀行存款、應收賬款核算貨幣資金及債權資產存貨、固定資產、累計折舊核算實物資產及折舊負債類短期借款、應付賬款、應付職工薪酬核算短期負債及應付款項應交稅費、長期借款核算長期負債及稅費所有者權益類實收資本、資本公積、盈余公積核算股東權益及留存收益本年利潤、利潤分配核算利潤結轉及分配成本類生產成本、制造費用核算產品生產直接成本及間接費用損益類主營業務收入、其他業務收入核算收入主營業務成本、管理費用、財務費用核算成本及期間費用四、主要業務核算辦法1.貨幣資金核算庫存現金：嚴格執行現金管理制度，每日盤點現金，做到賬實相符；超過限額的現金及時存入銀行。銀行存款：按月與銀行核對賬目，編制《銀行存款余額調節表》，確保賬賬相符。2.存貨核算計價方法：原材料、庫存商品等存貨采用加權平均法計價（或選擇先進先出法、個別計價法等）。低值易耗品采用一次攤銷法（或五五攤銷法）計入成本費用。盤存制度：采用永續盤存制，定期進行實物盤點，盤盈/盤虧按規定程序審批后處理。3.固定資產核算折舊方法：采用**年限平均法（直線法）**計提折舊，殘值率按5%計算（可根據資產性質調整）。折舊年限：房屋、建筑物：20年；機器設備：10年；運輸工具、電子設備：3-5年。后續支出：符合資本化條件的支出計入固定資產成本，否則計入當期損益。4.收入核算確認原則：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，且相關經濟利益很可能流入企業時，確認銷售收入實現。核算科目：主營業務收入、其他業務收入分別核算銷售商品、提供勞務等收入。5.成本與費用核算成本歸集：生產成本按直接材料、直接人工、制造費用進行歸集，期末按完工產品與在產品比例分配成本。費用劃分：管理費用、銷售費用、財務費用分別核算，直接計入當期損益。6.稅務核算按稅法規定計提增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費，及時申報繳納。增值稅一般納稅人采用一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。五、財務報表編制報表種類資產負債表（月報/季報/年報）；利潤表（月報/季報/年報）；現金流量表（年報，可選報）；所有者權益變動表（年報）；附注及其他相關報表。編制要求

報表數據真實、準確、完整，勾稽關系正確，按規定時間報送稅務機關及其他相關部門。六、會計檔案管理會計憑證、賬簿、報表等檔案按《會計檔案管理辦法》妥善保管，定期整理歸檔，不得隨意銷毀。會計檔案保管期限：原始憑證、記賬憑證：30年；總賬、明細賬：30年；年度財務報表：永久保存。七、附則本制度由公司財務部負責解釋和修訂，自發布之日起執行。本制度如與國家法律法規沖突，以國家法律法規為準。使用說明調整要點：根據企業規模（如小微企業適用《小企業會計準則》，大中型企業適用《企業會計準則》）調整科目和核算方法。涉及特殊行業（如建筑、餐飲等）需補充特定業務核算條款（如工程施工成本核算、成本毛利率計算等）。備案提示：上傳稅務局時，需將本制度作為附件（PDF/Word格式），并在電子稅務局備案模塊中準確填寫“會計制度名稱”（如“小企業會計準則”）。若使用財務軟件（如用友、金蝶），需在備案中注明軟件名稱及版本號，并上傳軟件使用說明書（可選）。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-