2025年注冊稅務師稅法一難點突破模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：下列各題，每題只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入題后的括號內。1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.銷售不動產B.銷售無形資產C.銷售動產D.銷售不動產和無形資產2.某公司為增值稅一般納稅人，2019年4月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為100萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.39萬元B.40萬元C.41萬元D.42萬元3.下列關于增值稅的征稅范圍的說法中，錯誤的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工修理修配勞務D.出口貨物4.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為120萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為500萬元，適用的增值稅稅率為9%。該公司5月應繳納的增值稅為（）萬元。A.45萬元B.46萬元C.47萬元D.48萬元5.下列關于增值稅的計稅方法的說法中，正確的是（）。A.計稅基礎為購進原材料的成本B.計稅基礎為銷售產品的成本C.計稅基礎為銷售產品的含稅銷售額D.計稅基礎為銷售產品的不含稅銷售額6.下列關于增值稅的征收管理的說法中，正確的是（）。A.納稅人應按期向稅務機關申報納稅B.納稅人應按月向稅務機關申報納稅C.納稅人應按季度向稅務機關申報納稅D.納稅人應按年度向稅務機關申報納稅7.某公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為150萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為800萬元，適用的增值稅稅率為6%。該公司6月應繳納的增值稅為（）萬元。A.48萬元B.49萬元C.50萬元D.51萬元8.下列關于增值稅的稅率和征收管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅稅率為13%B.增值稅稅率為9%C.增值稅稅率為6%D.增值稅稅率為5%9.某公司為增值稅一般納稅人，2019年7月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為180萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為1200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司7月應繳納的增值稅為（）萬元。A.156萬元B.157萬元C.158萬元D.159萬元10.下列關于增值稅的征收管理的說法中，正確的是（）。A.納稅人應按期向稅務機關申報納稅B.納稅人應按月向稅務機關申報納稅C.納稅人應按季度向稅務機關申報納稅D.納稅人應按年度向稅務機關申報納稅二、多項選擇題要求：下列各題，每題有多個符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入題后的括號內。1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列屬于增值稅的征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產C.提供加工修理修配勞務D.出口貨物2.某公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為80萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司3月應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.26萬元B.27萬元C.28萬元D.29萬元3.下列關于增值稅的計稅方法的說法中，正確的有（）。A.計稅基礎為購進原材料的成本B.計稅基礎為銷售產品的成本C.計稅基礎為銷售產品的含稅銷售額D.計稅基礎為銷售產品的不含稅銷售額4.下列關于增值稅的征收管理的說法中，正確的有（）。A.納稅人應按期向稅務機關申報納稅B.納稅人應按月向稅務機關申報納稅C.納稅人應按季度向稅務機關申報納稅D.納稅人應按年度向稅務機關申報納稅5.某公司為增值稅一般納稅人，2019年4月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為100萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該公司4月應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.39萬元B.40萬元C.41萬元D.42萬元6.下列關于增值稅的稅率和征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅稅率為13%B.增值稅稅率為9%C.增值稅稅率為6%D.增值稅稅率為5%7.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為120萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為500萬元，適用的增值稅稅率為9%。該公司5月應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.45萬元B.46萬元C.47萬元D.48萬元8.下列關于增值稅的計稅方法的說法中，正確的有（）。A.計稅基礎為購進原材料的成本B.計稅基礎為銷售產品的成本C.計稅基礎為銷售產品的含稅銷售額D.計稅基礎為銷售產品的不含稅銷售額9.下列關于增值稅的征收管理的說法中，正確的有（）。A.納稅人應按期向稅務機關申報納稅B.納稅人應按月向稅務機關申報納稅C.納稅人應按季度向稅務機關申報納稅D.納稅人應按年度向稅務機關申報納稅10.某公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為150萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為800萬元，適用的增值稅稅率為6%。該公司6月應繳納的增值稅可能為（）萬元。A.48萬元B.49萬元C.50萬元D.51萬元三、判斷題要求：下列各題，正確的在題后的括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、提供加工修理修配勞務和出口貨物。（）2.增值稅的計稅基礎為銷售產品的成本。（）3.納稅人應按期向稅務機關申報納稅。（）4.增值稅的稅率為13%。（）5.納稅人應按月向稅務機關申報納稅。（）6.增值稅的計稅基礎為銷售產品的含稅銷售額。（）7.納稅人應按季度向稅務機關申報納稅。（）8.增值稅的稅率為9%。（）9.納稅人應按年度向稅務機關申報納稅。（）10.增值稅的計稅基礎為銷售產品的不含稅銷售額。（）四、計算題要求：下列各題，要求列出計算步驟，并計算出結果。1.某公司為增值稅一般納稅人，2019年1月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該公司1月應繳納的增值稅。2.某公司為增值稅一般納稅人，2019年2月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為60萬元。當月銷售產品，取得不含稅銷售額為200萬元，適用的增值稅稅率為9%。請計算該公司2月應繳納的增值稅。五、簡答題要求：下列各題，要求簡要回答。1.簡述增值稅的征收管理。2.簡述增值稅的計稅方法。六、論述題要求：下列各題，要求結合實際，論述自己的觀點。1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、提供加工修理修配勞務和進口貨物。2.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=300萬元×13%-100萬元=39萬元。3.B解析：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產。4.C解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=500萬元×9%-120萬元=41萬元。5.D解析：增值稅的計稅基礎為銷售產品的不含稅銷售額。6.A解析：納稅人應按期向稅務機關申報納稅，通常是按月申報。7.B解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=800萬元×6%-150萬元=39萬元。8.C解析：增值稅的稅率為6%。9.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=1200萬元×13%-180萬元=156萬元。10.A解析：納稅人應按期向稅務機關申報納稅，通常是按月申報。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、提供加工修理修配勞務和出口貨物。2.ABCD解析：根據銷售額和稅率，計算出的增值稅可能為26萬元、27萬元、28萬元或29萬元。3.ABCD解析：增值稅的計稅基礎可以是購進原材料的成本、銷售產品的成本、銷售產品的含稅銷售額或銷售產品的不含稅銷售額。4.ABCD解析：增值稅的征收管理要求納稅人按期、按月、按季度或按年度向稅務機關申報納稅。5.ABCD解析：根據銷售額和稅率，計算出的增值稅可能為39萬元、40萬元、41萬元或42萬元。6.ABCD解析：增值稅的稅率為13%、9%、6%或5%。7.ABCD解析：根據銷售額和稅率，計算出的增值稅可能為45萬元、46萬元、47萬元或48萬元。8.ABCD解析：增值稅的計稅基礎可以是購進原材料的成本、銷售產品的成本、銷售產品的含稅銷售額或銷售產品的不含稅銷售額。9.ABCD解析：增值稅的征收管理要求納稅人按期、按月、按季度或按年度向稅務機關申報納稅。10.ABCD解析：根據銷售額和稅率，計算出的增值稅可能為48萬元、49萬元、50萬元或51萬元。三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-50萬元=13萬元。2.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=200萬元×9%-60萬元=18萬元。五、簡答題1.解析：增值