地稅考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于地稅征收的稅種是（）A.增值稅B.企業所得稅C.房產稅D.關稅2.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）A.土地面積B.房產原值C.營業額D.利潤3.印花稅的納稅義務人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人4.個人所得稅中工資薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.資源稅的納稅環節是（）A.生產銷售環節B.進口環節C.批發環節D.零售環節7.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.增值稅、消費稅、營業稅實際繳納稅額8.車船稅的納稅地點是（）A.車船登記地B.納稅人所在地C.車船使用地D.車船購買地9.耕地占用稅的征收機關是（）A.稅務機關B.財政機關C.土地管理部門D.農業部門10.契稅的納稅義務發生時間是（）A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.收到土地、房屋權屬轉移款項的當天D.交付土地、房屋的當天二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于地稅征收管理的稅種有（）A.土地增值稅B.印花稅C.契稅D.車輛購置稅2.房產稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區3.個人所得稅的應稅項目有（）A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照5.資源稅的應稅產品有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽6.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.車船稅的計稅單位有（）A.輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米8.耕地占用稅的特點有（）A.兼具資源稅與特定行為稅的性質B.采用地區差別稅率C.在占用耕地環節一次性課征D.稅收收入專用于耕地開發與改良9.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與10.下列屬于地方稅特點的有（）A.稅源分散B.征管難度大C.收入穩定D.調節地方經濟三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業所得稅全部由國稅征收管理。（）2.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納。（）3.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）4.個人所得稅中勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）5.房產稅的納稅人是房屋的所有人。（）6.資源稅對所有資源開采都征稅。（）7.城市維護建設稅的計稅依據包括納稅人違反增值稅、消費稅、營業稅規定而加收的滯納金和罰款。（）8.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）9.耕地占用稅納稅人臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。（）10.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述地稅征收管理的主要稅種。答：包括房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、契稅、耕地占用稅、資源稅、城市維護建設稅、個人所得稅（部分）等。2.簡述個人所得稅的征收方式。答：有代扣代繳和自行申報兩種方式。代扣代繳是由支付所得的單位或個人扣繳稅款；自行申報是納稅人在規定期限內自行向稅務機關申報納稅。3.簡述房產稅的計稅依據。答：從價計征的，以房產原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據；從租計征的，以房產租金收入為計稅依據。4.簡述資源稅的作用。答：調節資源級差收入，促進企業合理開發利用資源；有利于加強對資源的管理和保護；增加地方財政收入。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強地稅征管以提高稅收收入。答：加強稅收宣傳，提高納稅意識；利用信息技術，加強稅源監控；提升稅務人員素質，規范執法；加強部門協作，堵塞稅收漏洞。2.談談地稅在地方經濟發展中的作用。答：為地方財政提供穩定收入，支持基礎設施建設等；通過稅收政策調節產業結構，促進地方產業優化升級；營造公平稅收環境，助力企業發展。3.探討當前地稅征管面臨的挑戰及應對策略。答：挑戰有稅源隱蔽性強、稅收政策復雜等。策略包括加強信息化建設、強化風險管理、優化納稅服務、加強與第三方信息共享。4.論述如何優化地稅納稅服務。答：簡化辦稅流程，減少辦稅環節；拓寬辦稅渠道，如網上辦稅；加強納稅輔導，提供精準政策解讀；及時響應納稅人訴求，提升滿意度。答案一、單項選擇題1.C2.A3.D4.B5.A6.A7.D8.A9.A10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD