2024年云南省元陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配，以滿足公共需求，體現的是分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，故選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，這是稅收法規規定的，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅基本稅率為25%，特定企業有優惠稅率，這里問基本稅率選C。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.下列各項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，靈活性不屬于，選D。7.稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：C分析：查驗征收就是查驗數量按單價算收入再計稅，符合題干描述，選C。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售天然氣C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、天然氣、自來水適用9%稅率，化妝品適用13%稅率，選C。9.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售卷煙B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口高檔化妝品答案：D分析：卷煙在批發環節加征消費稅，白酒在生產、委托加工和進口環節征稅，金銀首飾在零售環節征稅，高檔化妝品進口環節要繳消費稅，選D。10.土地增值稅采用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅采用超率累進稅率，所以選D。11.房產稅從價計征的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：從價計征房產稅稅率為1.2%，選A。12.資源稅的納稅環節是（）。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案：A分析：資源稅在生產銷售環節征收，選A。13.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除，選B。14.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B分析：《中華人民共和國企業所得稅法》是稅收法律，A是行政法規，C是行政法規，D是部門規章，選B。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：經批準延期納稅最長不超3個月，選B。16.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，選D。17.下列各項中，不屬于稅收征管環節的是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務代理答案：D分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等，稅務代理是中介服務，不屬于征管環節，選D。18.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產轉讓所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，其他選項需按規定繳稅，選A。19.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：小規模納稅人月銷售額未超15萬免征增值稅，選B。20.某企業2023年實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應納稅所得額=100-10+5=95萬元，應納稅額=95×25%=23.75萬元，選B。21.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存1年答案：D分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿應保存5年，不是1年，其他選項說法正確，選D。22.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，選C。23.下列各項中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選C。24.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個月內不得再申請免稅。A.6B.12C.24D.36答案：D分析：放棄免稅后36個月內不得再申請免稅，選D。25.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.16C.19D.22答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，選A。26.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：ACD分析：采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天，B錯誤，其他選項正確。本題為單項選擇題出題有誤，若為多項選ACD。27.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的居住面積D.納稅人使用土地的綠化面積答案：A分析：城鎮土地使用稅計稅依據是實際占用土地面積，選A。28.企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業所得稅稅款C.按規定繳納的財產保險費D.符合規定的廣告費和業務宣傳費答案：B分析：企業所得稅稅款不得在計算應納稅所得額時扣除，其他選項可按規定扣除，選B。29.下列關于稅收法律關系的說法中，錯誤的是（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅務機關決定的答案：D分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，不是稅務機關決定，其他選項說法正確，選D。30.稅務機關在納稅檢查中發現某企業采取多列支出、少列收入的手段進行虛假納稅申報，少繳稅款9萬元，占應納稅額的8%。該企業的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：采取多列支出、少列收入等手段虛假申報少繳稅是偷稅行為，選A。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收有財政、經濟、監督職能，調節職能包含在經濟職能中，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于非應稅項目答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，其他選項屬于，選ACD。3.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業和集體企業是企業所得稅納稅人，選AB。4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，ABCD都對。5.下列各項中，屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務登記制度B.納稅申報制度C.稅款征收制度D.稅務檢查制度答案：ABCD分析：稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查制度都屬于稅收征管制度，選ABCD。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等，ABCD都正確。7.下列關于房產稅的說法中，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入C.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收D.個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：ABCD分析：ABCD關于房產稅的說法均正確。8.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等，ABCD都對。9.下列行為中，應繳納印花稅的有（）。A.簽訂購銷合同B.簽訂借款合同C.領受工商營業執照D.取得房屋產權證答案：ABCD分析：簽訂購銷、借款合同，領受工商營業執照、房屋產權證等都要繳印花稅，選ABCD。10.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰行為D.稅務機關作出的納稅信用等級評定行為答案：ABCD分析：稅務行政復議范圍包括征稅行為、稅收保全措施、稅務行政處罰行為、納稅信用等級評定行為等，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額計算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。（）答案：正確分析：這是含稅銷售額換算不含稅銷售額的正確公式。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規定調整后的金額，不等于會計利潤。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無減除費用。5.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是稅收征管法對納稅人、扣繳義務人的要求，表述正確。6.消費稅只在生產環節征收，在其他環節不再征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售、批發等環節都可能征收。7.房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。（）答案：正確分析：房產稅納稅期限由省級政府規定，表述正確。8.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅人的定義，表述正確。9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，表述正確。10.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：對征稅行為不服先復議后訴訟，是稅務行政復議前置規定，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入。稅收是國家財政收入的重要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。（2）調節經濟。通過稅收政策的調整，如稅率的高低、稅收優惠等，影響企業和個人的經濟行為，促進經濟結構調整和資源合理配置。（3）監督經濟活動。稅務機關在稅收征管過程中，能夠對企業和個人的經濟活動進行監督，保證經濟活動的合法性和規范性。（4）調節收入分配。通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進社會公平。（5）維護國家權益。稅收是國家主權的重要體現，在國際經濟交往中，通過稅收政策可以維護國家的經濟利益。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同。一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是年應稅銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人適用征收率一般為3%。（3）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，如需開具專用發票，