2024年云南省巍山彝族回族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.消費D.生產答案：A答案分析：稅收本質上就是國家以政治權力為依托進行社會產品分配，形成特定分配關系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅是典型的中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售產品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時向購買方收取包裝費1130元，該企業本月增值稅銷項稅額為（）元。A.13000B.13130C.13146.9D.13172.1答案：B答案分析：包裝費屬于價外費用，要換算為不含稅收入。不含稅銷售額100000元，銷項稅額=100000×13%=13000元；包裝費不含稅收入=1130÷(1+13%)=1000元，其銷項稅額=1000×13%=130元，總共銷項稅額=13000+130=13130元，選B。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅規定，企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.25%的比例稅率答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，選A。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產、經營納稅人稅務登記內容變化，自工商變更登記之日起30日內辦理相關稅務登記變更或注銷，選C。7.以下不屬于稅務行政復議范圍的是（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關制定稅收規范性文件的行為答案：D答案分析：稅務行政復議范圍針對具體行政行為，制定稅收規范性文件是抽象行政行為，不屬于復議范圍，選D。8.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施期限一般不超6個月，選C。9.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D答案分析：消費稅納稅環節包括生產、批發、零售等，出口環節一般是免稅或退稅，不屬納稅環節，選D。10.增值稅小規模納稅人適用的征收率一般是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：增值稅小規模納稅人一般適用3%征收率，選B。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。12.資源稅實行（）計征。A.從價定率或者從量定額B.從價定率C.從量定額D.復合計稅答案：A答案分析：資源稅實行從價定率或者從量定額計征，選A。13.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選C。14.某納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納。稅務機關可以采取的措施是（）。A.書面通知其開戶銀行凍結其相當于應納稅款的存款B.扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.對其處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款答案：C答案分析：納稅人逾期未繳稅款，經責令仍不繳納，稅務機關可依法拍賣或變賣其價值相當于應納稅款財產抵繳稅款，A是稅收保全措施，B未達到拍賣變賣程度，D是處罰措施，本題選C。15.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅收征管首要環節和基礎工作，選A。16.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；次年3月31日C.7月1日；次年6月30日D.10月1日；次年9月30日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日，選A。17.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票應當套印全國統一發票監制章D.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，必須取得發票，但可以以其他憑證代替發票使用答案：D答案分析：所有單位和從事生產經營活動個人支付款項時必須取得發票，且不能以其他憑證代替發票使用，D錯誤，選D。18.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：稅務機關收到延期繳納稅款申請報告20日內作出批準或不批準決定，選C。19.下列所得中，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得C.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬D.個人取得特許權的經濟賠償收入答案：C答案分析：A按特許權使用費所得征稅，B按特許權使用費所得征稅，D按特許權使用費所得征稅，C按稿酬所得征稅，選C。20.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是指征稅對象C.稅收法律關系的內容是指納稅人的納稅義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅務機關決定的答案：B答案分析：稅收法律關系主體包括國家、征稅機關、納稅人等，A錯誤；內容包括權利和義務，C錯誤；產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，D錯誤；客體指征稅對象，B正確，選B。21.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D均視同銷售，選B。22.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機作價226元/部。該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.44200D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額。新手機不含稅單價=3390÷(1+13%)=3000元，銷售額=3000×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元，選A。23.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人B.印花稅只對經濟合同征稅C.印花稅的稅率只有比例稅率D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分不再補貼印花稅票答案：A答案分析：印花稅納稅人是境內書立、領受、使用應稅憑證單位和個人，A正確；還對產權轉移書據等征稅，B錯誤；有比例稅率和定額稅率，C錯誤；修改后金額增加要補貼印花稅票，D錯誤，選A。24.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，選C。25.某企業2023年度利潤總額為300萬元，當年發生的公益性捐贈支出為50萬元。該企業在計算2023年度應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.30B.36C.50D.100答案：B答案分析：年度利潤總額300萬元，準予扣除公益性捐贈限額=300×12%=36萬元，實際發生50萬元，按36萬元扣除，選B。26.下列關于房產稅的說法，錯誤的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國家稅務總局確定答案：D答案分析：房產稅納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，不是國家稅務總局，D錯誤，選D。27.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村B.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據C.城鎮土地使用稅實行有幅度的差別定額稅率D.以上說法都正確答案：D答案分析：城鎮土地使用稅征稅范圍不包括農村，以實際占用土地面積為計稅依據，實行有幅度差別定額稅率，ABC都對，選D。28.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計稅依據根據不同情況確定D.以上說法都正確答案：D答案分析：契稅納稅人是承受土地、房屋權屬轉移單位和個人，稅率3%-5%，計稅依據根據不同情況確定，ABC都對，選D。29.稅務機關在納稅檢查中發現某企業有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，稅務機關可以采取的措施是（）。A.責令限期繳納應納稅款B.責成納稅人提供納稅擔保C.采取稅收保全措施D.采取強制執行措施答案：B答案分析：有逃避納稅義務且有轉移隱匿財產跡象，稅務機關可責成納稅人提供納稅擔保，A一般是正常催繳，C是在不提供擔保情況，D是逾期不繳情況，選B。30.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行C.稅收籌劃的目的是為了減輕稅負，獲取最大的經濟利益D.稅收籌劃可以通過不正當手段來實現答案：D答案分析：稅收籌劃要在法律允許范圍內，不能通過不正當手段，ABC表述正確，選D。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC答案分析：流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等，企業所得稅是所得稅類，選ABC。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.自來水D.天然氣答案：ABCD答案分析：糧食、圖書、自來水、天然氣都適用9%稅率，選ABCD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，ABC是企業所得稅納稅義務人，選ABC。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等，選ABCD。6.稅務登記的種類包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經營報驗登記答案：ABCD答案分析：稅務登記種類有開業登記、變更登記、注銷登記、外出經營報驗登記等，選ABCD。7.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的行政許可行為答案：ABCD答案分析：ABCD都屬于稅務行政復議受案范圍，選ABCD。8.稅收保全措施的形式包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB答案分析：C、D是強制執行措施，AB是稅收保全措施形式，選AB。9.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于非增值稅應稅項目B.將自產貨物用于集體福利C.將外購貨物用于對外投資D.將外購貨物用于集體福利答案：ABC答案分析：將外購貨物用于集體福利不視同銷售，ABC視同銷售，選ABC。10.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：ABCD都不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，選ABCD。11.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCD答案分析：ABCD關于印花稅說法都正確，選ABCD。12.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅以房產為征稅對象B.房產稅的計稅方法有從價計征和從租計征兩種C.個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅答案：ABCD答案分析：ABCD關于房產稅說法都正確，選ABCD。13.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人B.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積C.城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納D.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年答案：ABCD答案分析：ABCD關于城鎮土地使用稅說法都正確，選ABCD。14.下列關于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅義務人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.契稅的計稅依據包括成交價格、市場價格、交換價格差額等C.契稅實行3%-5%的幅度稅率D.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅答案：ABCD答案分析：ABCD關于契稅說法都正確，選ABCD。15.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：ABCD都是稅務機關稅款征收方式，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確答案分析：稅收特征就是強制性、無償性、固定性，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：這是增值稅一般納稅人應納稅額計算方法，表述正確。3.企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業和合伙企業。（）答案：錯誤答案分析：個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，表述錯誤。4.個人所得稅的專項附加扣除項目可以在預扣預繳時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。（）答案：正確答案分析：個人所得稅專項附加扣除可在預扣預繳或年度匯算清繳時扣除，表述正確。5.稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作。（）答案：正確答案分析：稅務登記是稅收征管首要環節和基礎工作，表述正確。6.稅收保全措施和強制執行措施都可以適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全措施只適用于從事生產、經營的納稅人，強制執行措施適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，表述錯誤。7.增值稅視同銷售行為的目的是為了保證增值稅稅款抵扣制度的實施，不致因發生視同銷售行為而造成稅款抵扣環節的中斷。（）答案：正確答案分析：表述符合增值稅視同銷售行為目的，正確。8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過年度利潤總額12%部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除，表述錯誤。9.印花稅的納稅義務人是在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）答案：正確答案分析：表述符合印花稅納稅義務人定義，正確。10.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）答案：正確答案分析：房產稅征稅范圍不包括農村，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要體現在以下幾個方面：（1）組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。國家通過制定合理的稅收政策，依法征收稅款，確保財政收入的穩定增長，以滿足國家履行職能的需要。（2）調節經濟：稅收可以調節社會總供給和總需求的平衡。在經濟過熱時，通過增加稅收，減少企業和個人可支配收入，抑制投資和消費需求，防止經濟過熱；在經濟衰退時，通過減少稅收，增加企業和個人可支配收入，刺激投資和消費需求，促進經濟復蘇。還可以調節產業結構，對國家鼓勵發展的產業給予稅收優惠，對限制發展的產業提高稅收負擔，引導資源合理配置。（3）調節收入分配：通過累進的個人所得稅、財產稅等稅種，可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進社會公平。同時，稅收政策還可以對一些特定的社會群體給予稅收優惠，保障其基本生活需求。（4）監督管理：稅務機關在征稅過程中，需要對納稅人的經濟活動進行全面、深入的了解和監督。通過稅收征管，可以發現納稅人在生產經營過程中存在的問題，如偷逃稅、違法經營等行為，及時進行查處和糾正，維護市場經濟秩序。2.簡述稅務行政復議的基本原則。答案：稅務行政復議的基本原則主要有以下幾點：（1）合法原則：稅務行政復議機關必須嚴格按照法定的職責權限和程序進行復議活動。復議機關的主體資格要合法，復議的依據要合法，復議的程序也要合法。（2）公正原則：復議機關在處理復議案件時，要以事實為依據，以法律為準繩，公正地對待雙方當事人，不偏袒任何一方。要保證雙方當事人在復議過程中享有平等的權利和機會，確保復議結果的公正性。（3）公開原則：稅務行政復議的過程和結果應當向社會公開。公開復議的依據、程序、決定