2024年云南省施甸縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質上是國家為了實現其職能，憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種財政分配關系，所以選C。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊業務適用5%征收率，6%和13%一般是一般納稅人適用稅率，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，所以選B。6.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作，所以選A。7.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收強制執行措施，不是稅收保全措施，所以選C。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經批準可延期繳納，最長不超過3個月，所以選B。9.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.權利主體C.權利客體D.稅收法律關系內容答案：A分析：稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，所以選A。10.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅答案：B分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選B。11.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，所以選D。12.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為是（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：A分析：題干描述的行為是偷稅，抗稅是暴力、威脅方法拒不繳納稅款，騙稅是騙取國家出口退稅等，欠稅是逾期未繳稅款，所以選A。13.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是確定經濟收支行為發生的法定憑證B.發票是會計核算的原始依據C.發票一般由稅務機關統一設計式樣D.發票的領購方式只有批量供應一種答案：D分析：發票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等，不只有批量供應一種，所以選D。14.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。15.下列各項中，應計入企業收入總額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.企業接受捐贈收入D.財政撥款答案：C分析：企業接受捐贈收入應計入收入總額，國債利息收入、符合條件的居民企業之間股息紅利等權益性投資收益免稅，財政撥款是不征稅收入，所以選C。16.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，所以選A。17.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施，所以選C。18.稅收制度的核心要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.納稅環節答案：B分析：稅率是稅收制度的核心要素，它直接關系到國家財政收入和納稅人負擔，所以選B。19.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.7C.13D.17答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-6=7萬元，所以選B。20.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。21.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五滯納金，所以選C。22.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，所以選D。23.稅務行政復議申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這體現了（）。A.一級復議原則B.復議前置原則C.合法、公正原則D.及時、便民原則答案：B分析：這種先復議后訴訟的規定體現了復議前置原則，所以選B。24.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起（）。A.第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅B.第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅C.第一年至第四年免征企業所得稅，第五年至第七年減半征收企業所得稅D.第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅答案：B分析：企業從事國家重點扶持公共基礎設施項目投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征，第四年至第六年減半征收，所以選B。25.個人轉讓自用達（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D分析：個人轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，所以選D。26.稅務機關在調查稅收違法案件時，經（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：B分析：稅務機關調查稅收違法案件，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員儲蓄存款，所以選B。27.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天，不是90天，所以選D。28.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產稅從價計征，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，所以選B。29.下列各項中，屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.洗煤D.原油答案：D分析：原油屬于資源稅應稅產品，人造石油、煤礦生產天然氣、洗煤不屬于，所以選D。30.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（）內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B分析：納稅人被吊銷營業執照，應自吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關辦注銷登記，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能、監督職能，調節職能包含在經濟職能中，所以選ABC。2.下列屬于我國現行稅收制度中流轉稅類的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.資源稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅類，資源稅是資源稅類，所以選ABC。3.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅人，所以選ABC。4.個人所得稅的應稅項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得都屬于個人所得稅應稅項目，所以選ABCD。5.稅務登記的種類包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經營報驗登記答案：ABCD分析：稅務登記種類有開業登記、變更登記、注銷登記、外出經營報驗登記等，所以選ABCD。6.稅收保全措施的適用對象包括（）。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案：A分析：稅收保全措施適用對象是從事生產、經營的納稅人，所以選A。7.下列屬于稅收強制執行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：AC分析：B是稅收保全措施，D滯納金不屬于強制執行措施本身，AC是強制執行措施，所以選AC。8.稅收法律關系的構成要素包括（）。A.權利主體B.權利客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律事實答案：ABC分析：稅收法律關系構成要素有權利主體、權利客體、稅收法律關系內容，稅收法律事實是引起法律關系變化的因素，不是構成要素，所以選ABC。9.下列屬于地方稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD分析：房產稅、車船稅、土地增值稅、印花稅都屬于地方稅，所以選ABCD。10.稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD分析：稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等，所以選ABCD。11.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅B.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%C.增值稅小規模納稅人的征收率為3%D.增值稅實行價外稅答案：ABCD分析：以上關于增值稅的描述都是正確的，所以選ABCD。12.企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業所得稅稅收優惠方式有免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等，所以選ABCD。13.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目，所以選ABCD。14.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、行政處罰行為等，所以選ABCD。15.下列關于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務B.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查D.納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款答案：ABCD分析：以上關于稅收征管的說法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借財產權力參與社會產品分配的一種形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家憑借政治權力參與社會產品分配，不是財產權力，所以錯誤。2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）答案：正確分析：增值稅納稅人按經營規模和會計核算健全程度分為一般納稅人和小規模納稅人，所以正確。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：符合企業所得稅關于職工福利費扣除規定，所以正確。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入是免稅的，所以正確。5.稅務機關對納稅人的生產經營場所和貨物存放地進行檢查時，必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）答案：正確分析：稅務檢查需出示證件和通知書，所以正確。6.稅收保全措施和稅收強制執行措施都可以適用于扣繳義務人。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強制執行措施適用于從事生產經營的納稅人，不適用于扣繳義務人，所以錯誤。7.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。（）答案：正確分析：稅收法律關系內容就是主體權利和義務，所以正確。8.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確分析：符合企業所得稅征收管理規定，所以正確。9.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，但應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確分析：這是關于延期申報的正確規定，所以正確。10.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確分析：這是土地增值稅的定義，所以正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同。一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額500萬元及以下為小規模納稅人。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%（特殊業務5%）。（3）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（4）發票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人可自行開具普通發票，開具專用發票需向稅務機關申請代開（部分行業小規模納稅人可自行開具專票）。（5）財務核算要求不同。一般納稅人要求會計核算健全，能準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額；小規模納稅人對會計核算要求相對較低。2.簡述稅務行政復議的范圍。答案：（1）征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款