2024年云南省峨山彝族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月C.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D分析：住房貸款利息首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，而不是1500元。A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法均正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。6.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。7.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車(chē)B.沙灘車(chē)C.高爾夫球及球具D.卡丁車(chē)答案：C分析：高爾夫球及球具屬于消費(fèi)稅征稅范圍。電動(dòng)汽車(chē)、沙灘車(chē)、卡丁車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。9.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門(mén)的行政處罰措施，不屬于稅務(wù)行政處罰。10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。11.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D分析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法正確。12.某企業(yè)2023年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬(wàn)元）。13.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。14.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。15.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，一律免征印花稅D.印花稅應(yīng)納稅額不足1元的，免納印花稅答案：A分析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種；對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，除另有規(guī)定外，免征印花稅；印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年10月采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.41600D.45000答案：A分析：以舊換新銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。不含稅銷(xiāo)售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。18.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。則該企業(yè)2023年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.22B.24C.26D.28答案：B分析：職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除14萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除8萬(wàn)元。準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)=14+8=24（萬(wàn)元）。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。20.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅只對(duì)開(kāi)采的天然資源征收B.資源稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)計(jì)征一種C.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：C分析：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。資源稅對(duì)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，并非只對(duì)天然資源；計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)銷(xiāo)售方式不同而不同，并非都是銷(xiāo)售當(dāng)天。21.某企業(yè)2023年擁有一棟辦公樓，房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.10.8C.12D.14.4答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×稅率=1000×(1-30%)×1.2%=8.4（萬(wàn)元）。22.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：無(wú)（本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)）分析：以上關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法均正確。23.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。24.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為定額稅率，且每個(gè)幅度稅額的差距為20倍C.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法均正確。25.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年11月銷(xiāo)售白酒10噸，取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.9.4C.10.4D.11.4答案：B分析：白酒的包裝物押金在收取時(shí)就要并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。不含稅押金=2.26÷(1+13%)=2（萬(wàn)元），從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=(40+2)×20%=8.4（萬(wàn)元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=10×2000×0.5÷10000=1（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=8.4+1=9.4（萬(wàn)元）。26.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.純電動(dòng)乘用車(chē)屬于車(chē)船稅征稅范圍D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)定期減征或者免征車(chē)船稅答案：C分析：純電動(dòng)乘用車(chē)不屬于車(chē)船稅征稅范圍。A、B、D選項(xiàng)說(shuō)法均正確。27.某企業(yè)2023年12月將一臺(tái)設(shè)備出租給其他企業(yè)使用，租期為1年，一次性收取租金12萬(wàn)元。已知該設(shè)備每月應(yīng)計(jì)提折舊0.5萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年應(yīng)確認(rèn)的租金收入為（）萬(wàn)元。A.1B.12C.0D.6答案：A分析：租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。本題中2023年12月出租，2023年應(yīng)確認(rèn)1個(gè)月的租金收入，即12÷12=1（萬(wàn)元）。28.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。30.某個(gè)體工商戶(hù)2023年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元。已知經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率如下表：|級(jí)數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)（元）||---|---|---|---||1|不超過(guò)30000元的部分|5|0||2|超過(guò)30000元至90000元的部分|10|1500||3|超過(guò)90000元至300000元的部分|20|10500||4|超過(guò)300000元至500000元的部分|30|40500||5|超過(guò)500000元的部分|35|65500|則該個(gè)體工商戶(hù)2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.49500B.52500C.55500D.58500答案：A分析：應(yīng)納稅額=30000×5%+(90000-30000)×10%+(300000-90000)×20%-10500=49500（元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售行為。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位，均屬于視同銷(xiāo)售行為。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國(guó)債利息收入答案：ABC分析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不是不征稅收入。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B選項(xiàng)屬于稅收保全措施。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法均正確。7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅目包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法均正確。10.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)定期減征或者免征車(chē)船稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定，表述正確。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。（）答案：正確分析：根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化，納稅人應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)信息。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)3個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，即只在一個(gè)環(huán)節(jié)征稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口或零售等某一環(huán)節(jié)征稅，具有單一性。7.印花稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：這是印花稅納稅人的定義，表述正確。8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種。（）答案：錯(cuò)誤分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。9.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤分析：土地增值稅的納稅地點(diǎn)為房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。10.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確分析：這是車(chē)船稅的申報(bào)和繳納方式，表述正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等。小規(guī)模納稅人適用征收率，目前一般為3%（部分業(yè)務(wù)有優(yōu)惠征收率）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（目前很多小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專(zhuān)票）。一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人取得發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。小規(guī)模納稅人對(duì)會(huì)計(jì)核算要求相對(duì)較低。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：（1）真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出必須是實(shí)際發(fā)生的，能夠提供合法有效的憑證來(lái)證明支出的真實(shí)性。虛假的支出不得在稅前扣除。（2）相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的支出，才允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得扣除。（3）合理性原則：支出的計(jì)算和分配方法應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)是必要和正常的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（4）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在支出的義務(wù)已經(jīng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售食品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后歸還包裝物。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的食品一批用于職工福利，該批食品的成本為30萬(wàn)元，同類(lèi)食品不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年1