2024年云南省澄江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.經(jīng)濟(jì)利益答案：D分析：稅收本質(zhì)上是國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，國家通過稅收獲取財(cái)政收入，納稅人因納稅而減少自身經(jīng)濟(jì)利益。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。15%是一些特定高新技術(shù)企業(yè)等適用的優(yōu)惠稅率；20%是小型微利企業(yè)適用的稅率（實(shí)際可能有優(yōu)惠計(jì)算方式）。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率范圍為3%-45%。5.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。6.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開，全部聯(lián)次一次如實(shí)開具，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，但可以拆本使用發(fā)票答案：D分析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，也不得拆本使用發(fā)票。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于發(fā)票開具的要求表述均正確。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.14D.14.69答案：B分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元；包裝物租金1.13萬元換算為不含稅收入=1.13÷(1+13%)=1萬元，這部分銷項(xiàng)稅額=1×13%=0.13萬元。當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=13+0.13=13.13萬元。8.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔化妝品B.木制一次性筷子C.電動(dòng)汽車D.高爾夫球及球具答案：C分析：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。高檔化妝品、木制一次性筷子、高爾夫球及球具均在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。11.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。13.某小規(guī)模納稅人銷售貨物，取得含稅銷售額51500元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.1500B.1545C.1000D.1030答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。不含稅銷售額=51500÷(1+3%)=50000元，應(yīng)繳納增值稅=50000×3%=1500元。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家和納稅人等，A錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨物、勞務(wù)等，不是納稅人，B錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，D錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，C正確。15.下列各項(xiàng)中，屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》答案：D分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律；《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)；《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)。16.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出中列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款15萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.100B.103C.105D.115答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?？煽鄢木栀?zèng)限額=100×12%=12萬元，實(shí)際捐贈(zèng)15萬元，超過限額的3萬元（15-12）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100+3=103萬元。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役屬于刑罰中的主刑，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開D.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)答案：B分析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，通常應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，但存在一些特殊情況不得開具，如向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等，B表述錯(cuò)誤。A、C、D表述均正確。19.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.30B.33C.40D.45答案：A分析：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率=200×15%=30萬元。20.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。21.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人C.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.稅務(wù)行政復(fù)議必須書面申請(qǐng)答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，A正確；稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等，B錯(cuò)誤；稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，C錯(cuò)誤；稅務(wù)行政復(fù)議可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，D錯(cuò)誤。22.某商場為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的銷售額為（）元。A.339000B.319000C.300000D.280000答案：C分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。每部新手機(jī)零售價(jià)3390元，換算為不含稅價(jià)格=3390÷(1+13%)=3000元，100部手機(jī)的銷售額=3000×100=300000元。23.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤以外的其他煤炭制品答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍；洗選煤以外的其他煤炭制品，不繳納資源稅；海鹽屬于資源稅征稅范圍。24.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處（）。A.3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金B(yǎng).3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金C.5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上3倍以下罰金D.5年以上10年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上3倍以下罰金答案：A分析：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。25.下列關(guān)于印花稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：C分析：自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，C表述錯(cuò)誤。A、B、D表述均正確。26.某企業(yè)2023年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬元，其中1000萬元的房產(chǎn)用于對(duì)外出租，年租金收入為120萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.42B.50.4C.51.6D.60答案：C分析：從價(jià)計(jì)征部分房產(chǎn)原值=5000-1000=4000萬元，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4000×(1-30%)×1.2%=33.6萬元；從租計(jì)征部分，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=120×12%=14.4萬元。全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=33.6+14.4=51.6萬元。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率統(tǒng)一為每平方米1-30元C.國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的土地應(yīng)照章納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納答案：ACD分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，A正確；城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別稅額，不同地區(qū)稅率不同，B錯(cuò)誤；國家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的土地應(yīng)照章納稅，C正確；城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，D正確。28.下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.電動(dòng)自行車答案：D分析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等，電動(dòng)自行車不屬于車輛購置稅征稅范圍。29.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬元；組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+10=110萬元；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3萬元。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令限期繳納稅款B.采取稅收保全措施C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.核定其應(yīng)納稅額答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，可以采取稅收保全措施。責(zé)令限期繳納稅款一般適用于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的情況；采取強(qiáng)制執(zhí)行措施是在納稅人經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅款時(shí)適用；核定其應(yīng)納稅額適用于納稅人存在一定情形導(dǎo)致難以準(zhǔn)確確定應(yīng)納稅額的情況。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，D錯(cuò)誤。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物用于投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，以及將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送等屬于增值稅視同銷售行為。將購買的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，D錯(cuò)誤。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅，CD錯(cuò)誤。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿和憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，ABCD均正確。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。7.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品還在零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)征收，ABCD均正確。8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，CD錯(cuò)誤。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等，ABCD均正確。10.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任B.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.納稅人抗稅的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任D.稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，依法追究刑事責(zé)任答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法均正確。11.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽等均屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。12.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和租金收入C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。14.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍的有（）。A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD分析：以上均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍。15.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次性征收B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅稅款答案：ABCD分析：以上關(guān)于車輛購置稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。5.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）答案：正確分析：這是稅收征管法對(duì)納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的處罰規(guī)定，表述正確。6.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅的納稅期限規(guī)定與上述表述一致。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整后確定的，不一定等于會(huì)計(jì)利潤。8.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但有特殊情形除外。9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅義務(wù)人的定義，表述正確。10.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）答案：錯(cuò)誤分析：車輛購置稅的納稅地點(diǎn)為車輛登記地或者納稅人所在地（不需要辦理車輛登記的）。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等。小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)有5%等）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（目前部分小規(guī)模納稅人已可自行開具專票）。（5）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，符合規(guī)定的可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則主要包括以下幾點(diǎn)：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。也就是說，企業(yè)某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后到以后年度扣除，以保證各納稅期間應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)確性。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用必須與取得收入直接相關(guān)。即企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！坝嘘P(guān)”是指與取得收入直接相關(guān)，能夠給企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)、實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益流入。（4）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。合理性的判斷主要看支出的計(jì)算和分配方法是否符合一般經(jīng)營常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例等。（5）確定性原則：可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。即企業(yè)的各項(xiàng)支出，其金額必須能夠準(zhǔn)確計(jì)量，否則不能在稅前扣除。（6）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。資本性支出是指企業(yè)為取得長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，這些支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度，應(yīng)通過折舊、攤銷等方式逐步扣除。收益性支出是指企業(yè)為取得本期收益而發(fā)生的支出，其效益僅及