2024年新疆岳普湖縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.經濟利益D.社會秩序答案：C答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配時，與納稅人之間形成的經濟利益關系，國家通過稅收獲取財政收入，納稅人付出經濟利益。2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D答案分析：文化創意服務屬于現代服務；車輛停放服務按不動產經營租賃服務繳納增值稅；廣播影視服務屬于現代服務；旅游娛樂服務屬于生活服務。3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：D答案分析：稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，吊銷營業執照是工商行政管理部門的處罰，不屬于稅務行政處罰。5.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：依據稅收征管法，納稅人特殊困難延期繳納稅款經批準最長不得超過3個月。6.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.征稅人B.納稅人C.征稅對象D.納稅義務答案：C答案分析：稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，即征稅對象。7.小規模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人銷售貨物等適用3%的征收率。8.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元、直接向某小學捐款5萬元。在計算該企業2023年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15答案：B答案分析：企業通過公益性社會團體捐贈，在年度利潤總額12%以內部分可扣除，100×12%=12萬元，實際公益性捐贈10萬元可全額扣除；直接捐贈不得扣除，所以允許扣除的捐款數額為10萬元。9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.2B.3C.6D.12答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。10.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.沙灘車C.高爾夫球具D.卡丁車答案：C答案分析：高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，電動汽車、沙灘車、卡丁車不屬于消費稅征稅范圍。11.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.關稅B.消費稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：關稅和消費稅屬于中央稅；房產稅屬于地方稅；增值稅是中央與地方共享稅。12.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進口貨物，應自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。13.企業所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率是25%。14.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。15.下列各項中，不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.隨意性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點，不具有隨意性。16.一般納稅人提供交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B答案分析：一般納稅人提供交通運輸服務適用9%的增值稅稅率。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，回收的舊手機每部作價200元，該商場當月就此業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45000D.48300答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。18.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。19.下列關于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案：D答案分析：對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議，而不是國家稅務總局。20.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，適用的企業所得稅稅率為25%，該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。21.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅對開采的天然原油、天然氣、煤炭等征稅，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。22.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。23.某企業為增值稅小規模納稅人，2024年2月銷售自己使用過的固定資產一臺，取得含稅銷售額10300元，該企業銷售該固定資產應繳納的增值稅為（）元。A.200B.300C.400D.500答案：A答案分析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。不含稅銷售額=10300÷(1+3%)=10000元，應納稅額=10000×2%=200元。24.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。25.下列關于發票管理的表述中，不正確的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制B.發票應當套印全國統一發票監制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年答案：D答案分析：已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，而不是10年。26.某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。該企業當月應繳納的消費稅稅額為（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：B答案分析：不含稅銷售額=84750÷(1+13%)=75000元，從價計征消費稅=75000×36%=27000元，從量計征消費稅=1500×200×0.003=900元，當月應繳納消費稅=27000+900=27900元。27.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.收到預收款的當天B.貨物發出的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發票的當天答案：B答案分析：納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。28.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產的出租B.房地產的代建行為C.房地產的繼承D.房地產的轉讓答案：D答案分析：房地產的出租、代建行為、繼承不屬于土地增值稅征稅范圍，房地產轉讓屬于土地增值稅征稅范圍。29.某企業2023年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。另外，該企業分別在A、B兩國設有分支機構（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定），在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業所得稅稅率為20%；在B國分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業所得稅稅率為30%。該企業在我國應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.27.5C.30D.32.5答案：B答案分析：境內外所得應納稅總額=(100+50+30)×25%=45萬元，A國抵免限額=50×25%=12.5萬元，在A國已納稅額=50×20%=10萬元，可全額抵免；B國抵免限額=30×25%=7.5萬元，在B國已納稅額=30×30%=9萬元，按抵免限額抵免7.5萬元。該企業在我國應繳納企業所得稅=45-10-7.5=27.5萬元。30.下列關于稅務檢查的表述中，不正確的是（）。A.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.稅務機關可以查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶D.稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款答案：D答案分析：稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，而不是縣以上。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購的貨物分配給股東都屬于視同銷售行為；將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：企業所得稅納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業和合伙企業。4.下列各項中，屬于稅務行政處罰的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.收繳發票答案：ABCD答案分析：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、收繳發票都屬于稅務行政處罰。5.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：ABCD答案分析：ABCD選項分別正確闡述了稅收法律關系的主體、客體、內容以及稅收法律關系產生、變更和消滅的決定因素。6.下列各項中，適用9%增值稅稅率的有（）。A.銷售不動產B.提供交通運輸服務C.提供郵政服務D.銷售有形動產答案：ABC答案分析：銷售不動產、提供交通運輸服務、提供郵政服務適用9%增值稅稅率，銷售有形動產適用13%稅率。7.企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息等權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、未經核定的準備金支出在計算應納稅所得額時均不得扣除。8.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD選項均符合稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形。9.下列關于消費稅的表述中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環節具有單一性C.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：ABCD分別準確闡述了消費稅的概念、征稅環節、計稅方法和納稅人。10.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均屬于個人所得稅專項附加扣除項目。11.下列關于發票開具的表述中，正確的有（）。A.單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章B.開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字C.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票D.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具答案：ABCD答案分析：ABCD選項均符合發票開具的相關規定。12.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人轉讓房地產取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：ABCD分別對土地增值稅的概念、稅率、收入范圍以及稅收優惠等方面進行了正確表述。13.下列各項中，屬于稅收籌劃基本方法的有（）。A.利用稅收優惠政策B.轉讓定價籌劃法C.利用稅法漏洞籌劃法D.利用會計處理方法籌劃法答案：ABCD答案分析：利用稅收優惠政策、轉讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會計處理方法籌劃法均屬于稅收籌劃的基本方法。14.下列關于稅務行政復議的表述中，正確的有（）。A.申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請人對稅務機關作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用D.行政復議期間具體行政行為一般不停止執行答案：ABCD答案分析：ABCD選項分別正確闡述了稅務行政復議的申請程序、費用規定以及復議期間具體行政行為的執行情況。15.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務，其中可以抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料取得增值稅專用發票B.接受運輸服務取得增值稅專用發票C.購進用于集體福利的貨物取得增值稅專用發票D.購進辦公用品取得增值稅普通發票答案：AB答案分析：購進原材料、接受運輸服務取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額；購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣；取得增值稅普通發票一般不能抵扣進項稅額。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收的固定性是指稅收的征收對象、范圍和征收比例等，都是事先規定的，并且在一定時期內保持穩定，不能隨意變動。（）答案：正確答案分析：稅收固定性就是指稅收要素事先規定且一定時期內相對穩定。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業業務招待費扣除的規定。4.稅務機關對納稅人的欠稅行為，可按日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確答案分析：稅務機關對欠稅行為按日加收萬分之五滯納金。5.稅收法律關系的主體只能是國家和納稅人。（）答案：錯誤答案分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（國家各級稅務機關等）和納稅主體（各類企業、自然人等），并非只能是國家和納稅人。6.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，均按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，符合一定條件才按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，不是均按此規定。7.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：符合企業所得稅匯算清繳的時間規定。8.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人利息、股息、紅利所得按此規定計稅。9.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。（）答案：正確答案分析：符合納稅人放棄免稅的相關規定。10.稅務行政訴訟遵循“誰主張，誰舉證”的原則，即原告（納稅人）對自己提出的主張有責任提供證據。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政訴訟中，一般由被告（稅務機關）承擔舉證責任。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的重要工具，為國家各項職能的實現提供資金保障。-調節經濟：通過稅收政策調整，如稅收優惠、稅率調整等，引導資源合理配置，促進經濟結構調整和經濟穩定增長。-維護國家政權：國家憑借政權力量征稅，稅收為國家政權的存在和行使職能提供物質基礎。-監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，能對納稅人經濟活動進行監督管理，促進企業依法經營。-調節收入分配：通過累進稅制等方式，調節不同階層收入差距，實現社會公平。2.簡述增值稅專用發票的管理規定。-印制管理：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制。-領購規定：一般納稅人憑發票領購簿、IC卡和經辦人身份證明領購。-開具要求：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；按照增值稅納稅義務發生時間開具。-保管規定：應按照稅務機關要求存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。-使用限制：不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專用發票使用范圍。-認證與抵扣：一般納稅人取得專用發票后，應在規定期限內認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額50萬元；（2）將自產的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為8萬元，同類化妝品不含稅銷售價格為10萬元；（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值稅稅額2.6萬元；（4）購進生產設備一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元，增值稅稅額1.3萬元。已知化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計算該企業5月應繳納的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業5月應繳納的消費稅稅額。（3）計算該企業5月可以抵扣的增值稅進項稅額。（4）計算該企業5月應繳納的增值稅稅額。（1）增值稅銷項稅額：銷售化妝品銷項稅額=50×13%=6.5萬元；用于職工福利視同銷售，銷項稅額=10×13%=1.3萬元；5月應繳納的增值稅銷項稅額=6.5+1.3=7.8萬元。（2）消費稅稅額：銷售化妝品應納消費稅=50×15%=7.5萬元；用于職工福利視同銷售應納消費稅=10×15%=1.5萬元；5月應繳納的消費稅稅額=7.5+1.5=9萬元。（3）可抵扣的增值稅進項稅額：購進原材料可抵扣進項稅額2.6萬元，購進生產設備可抵扣進項稅額1.3萬元；5月可以抵扣的增值稅進項稅額=2.6+1.3=3.9萬元。（4）應繳納的增值稅稅額：應繳納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=