2024年新疆尼勒克縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業所得稅和個人所得稅大部分是中央與地方共享，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，特殊業務如不動產銷售等適用5%征收率，6%和13%是一般納稅人適用的稅率。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：根據企業所得稅規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。7.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作，它是納稅人履行納稅義務的第一步。8.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.23D.0答案：A答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進項稅額為10萬元，所以應繳納增值稅=13-10=3萬元。9.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅按年征收，分期繳納C.房產稅的計稅依據是房產原值D.個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：B答案分析：房產稅的征稅對象是房產，A錯誤；計稅依據有房產余值和租金收入兩種，C錯誤；個人所有非營業用的房產免征房產稅說法不全面，某些情況下可能也會征收，B選項房產稅按年征收，分期繳納是正確的。10.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者2個季度答案：B答案分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。11.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。13.以下屬于行為稅的是（）。A.車船稅B.印花稅C.土地增值稅D.城鎮土地使用稅答案：B答案分析：印花稅屬于行為稅，車船稅屬于財產稅，土地增值稅屬于特定目的稅，城鎮土地使用稅屬于資源稅。14.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留不屬于稅務行政處罰種類。15.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。已知增值稅稅率為13%，則該商場上述業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.44070D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。新手機零售價為含稅價，不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。16.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。17.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節主要在生產、委托加工和進口環節D.消費稅的納稅人是在我國境內銷售貨物的單位和個人答案：D答案分析：消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，而不是銷售貨物的單位和個人，所以D錯誤。18.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。19.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。20.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.偶然所得B.保險賠款C.勞務報酬所得D.財產租賃所得答案：B答案分析：保險賠款免征個人所得稅，偶然所得、勞務報酬所得、財產租賃所得都需要繳納個人所得稅。21.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。22.企業所得稅的納稅人不包括（）。A.國有企業B.個人獨資企業C.股份制企業D.外商投資企業答案：B答案分析：個人獨資企業、合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、股份制企業、外商投資企業是企業所得稅納稅人。23.某企業2023年度實現利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。已知企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額；稅收滯納金支出不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。應納稅所得額=100-10+5=95萬元，應繳納企業所得稅=95×25%=23.75萬元。24.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅的稅率為比例稅率C.城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市地方稅務局確定D.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括農村答案：A答案分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，稅率是定額稅率，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，征稅范圍不包括農村說法不準確，是城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地。所以選A。25.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。26.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》D.《稅務行政復議規則》答案：B答案分析：《中華人民共和國企業所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》屬于稅收行政法規，《稅務行政復議規則》屬于稅收規章。27.某個體工商戶2023年全年經營所得應納稅所得額為30萬元，已知經營所得適用的個人所得稅稅率為30%，速算扣除數為40500元，則該個體工商戶2023年應繳納個人所得稅（）元。A.49500B.59500C.69500D.79500答案：A答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=300000×30%-40500=49500元。28.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。29.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下答案：C答案分析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。30.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請C.稅務行政復議的受案范圍不包括稅務機關作出的征稅行為D.行政復議期間具體行政行為不停止執行答案：C答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為，所以C錯誤，其他選項表述正確。第二部分：多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能，調節職能可包含在經濟職能中，所以選ABC。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.聯營企業答案：ABCD答案分析：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業都屬于企業所得稅的納稅義務人。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅務登記包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.停業、復業登記答案：ABCD答案分析：稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記、停業、復業登記等。6.下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.生產應稅消費品在生產銷售環節納稅B.委托加工應稅消費品在委托加工環節納稅C.進口應稅消費品在進口環節納稅D.金銀首飾在零售環節納稅答案：ABCD答案分析：生產應稅消費品在生產銷售環節納稅，委托加工應稅消費品在委托加工環節納稅，進口應稅消費品在進口環節納稅，金銀首飾在零售環節納稅。7.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內容包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。8.下列屬于稅收籌劃特點的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性等特點。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當原則D.處罰與教育相結合原則答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰的原則包括法定原則、公正公開原則、過罰相當原則、處罰與教育相結合原則等。10.企業發生的下列支出中，準予在企業所得稅前全額扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.符合規定的勞動保護支出C.企業依照規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金D.企業為投資者或者職工支付的商業保險費答案：ABC答案分析：企業為投資者或者職工支付的商業保險費，除另有規定外，不得在企業所得稅前扣除，合理的工資、薪金支出、符合規定的勞動保護支出、企業依照規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金準予全額扣除。11.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是應稅資源產品B.資源稅實行從價定率或者從量定額的辦法計征C.資源稅的納稅義務發生時間為銷售應稅產品的當天D.資源稅的納稅地點為應稅產品的開采地或者生產地答案：ABD答案分析：資源稅的納稅義務發生時間根據不同情況確定，不一定是銷售應稅產品的當天，所以C錯誤，其他選項正確。12.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等。13.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務機關都有權核定其應納稅額。14.下列關于房產稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.從價計征的房產稅，以房產原值為計稅依據B.從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據C.從租計征的房產稅，以租金收入為計稅依據D.對投資聯營的房產，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產余值作為計稅依據計征房產稅答案：BCD答案分析：從價計征的房產稅，以房產余值為計稅依據，不是房產原值，所以A錯誤，其他選項正確。15.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：根據企業所得稅規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：錯誤答案分析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。6.消費稅的納稅期限和增值稅的納稅期限相同。（）答案：正確答案分析：消費稅的納稅期限和增值稅的納稅期限規定基本相同，都有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等。7.資源稅只對開采或生產應稅資源的單位和個人征收。（）答案：正確答案分析：資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，就其應稅數量征收的一種稅。8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確答案分析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。9.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，一律按照發生額的60%扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。10.稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入：稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。國家通過對不同行業、不同經濟主體征稅，能夠穩定、及時地取得財政收入，滿足國家職能的實現。（2）調節經濟：稅收可以調節社會經濟活動，影響經濟主體的經濟行為。例如，通過設置不同的稅種、稅率，可以引導資源的合理配置，促進產業結構的優化升級；對某些行業或產品給予稅收優惠，可鼓勵其發展；對高污染、高耗能產業課以重稅，限制其發展。（3）監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，能夠全面了解企業的生產經營情況，對企業的經濟活動進行監督。通過稅收監督，可以發現企業存在的問題，督促企業依法經營，遵守財經紀律，保證國家經濟秩序的正常運行。（4）維護國家權益：稅收是國家主權的重要體現，在國際經濟交往中，稅收可以維護國家的經濟權益。例如，通過對進出口商品征收關稅，可以保護本國產業，調節進出口貿易；對跨國企業的稅收管理，防止國際避稅，維護國家的稅收利益。（5）調節收入分配：稅收可以對社會成員的收入進行調節，縮小貧富差距，促進社會公平。例如，個人所得稅實行累進稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅，從而實現收入的再分配。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：-一般納稅人：年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（目前為年應稅銷售額500萬元及以上）的企業和企業性單位。會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的小規模納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。-小規模納稅人：年應征增值稅銷售額未超過500萬元的增值稅納稅人。（2）稅率與征收率不同：-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據不同的應稅行為適用相應稅率。-小規模納稅人：增值稅征收率一般為3%，特殊業務適用5%征收率。（3）發票使用不同：-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票，購進貨物、勞務、服務等取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額可以抵扣銷項稅額。-小規模納稅人：可以自行開具增值稅普通發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票（目前部分行業小規模納稅人可自行開具專票），但取得的增值稅專用發票不能抵扣進項稅額。（4）計稅方法不同：-一般納稅人：采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。