2024年新疆吉木乃縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.社會管理答案：C答案分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，不是單純財(cái)產(chǎn)或社會分配，也非社會管理關(guān)系，所以選C。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D答案分析：單位或個體工商戶為聘用員工提供服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為，A、B、C選項(xiàng)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%是部分優(yōu)惠稅率，20%是小型微利企業(yè)部分適用稅率，所以選C。4.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.大病醫(yī)療在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.住房貸款利息按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元答案：C答案分析：住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，不是1500元，A、B、D說法正確。5.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人自領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦稅務(wù)登記，這是征管法規(guī)定，所以選C。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施，這是為保障納稅人基本生活，選C。7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售等，出口環(huán)節(jié)一般是退稅，不是納稅環(huán)節(jié)，選D。8.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A.年不含稅銷售額60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站答案：C答案分析：從事貨物零售，年不含稅銷售額80萬元以下且會計(jì)核算健全可認(rèn)定小規(guī)模納稅人，A、B銷售額超標(biāo)準(zhǔn)可能為一般納稅人，加油站無論銷售額多少按一般納稅人管理，選C。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，這是企業(yè)所得稅規(guī)定，選B。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，選D。11.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選C。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.5B.6.63C.8.5D.8.63答案：B答案分析：包裝物租金屬價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額并入銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。不含稅租金=1.13÷(1+13%)=1萬元，銷項(xiàng)稅額=(50+1)×13%=6.63萬元，選B。13.個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）元計(jì)算。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A答案分析：勞務(wù)報(bào)酬每次收入不超四千元，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，選A。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家、征稅機(jī)關(guān)、納稅人等，A錯誤；客體是權(quán)利義務(wù)指向?qū)ο?，不僅是征稅對象，B不準(zhǔn)確；產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，D錯誤；內(nèi)容是主體雙方權(quán)利義務(wù)，C正確。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收保全措施期限一般不超6個月，選C。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價(jià)3390元，舊冰箱每臺作價(jià)200元，實(shí)際每臺收取價(jià)款3190元。該商場當(dāng)月此業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4147C.4407D.5100答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額。每臺不含稅銷售額=3390÷(1+13%)=3000元，銷項(xiàng)稅額=3000×10×13%=3900元，選A。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：D答案分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，自實(shí)際終止日60日內(nèi)辦當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，選D。18.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：C答案分析：納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用，視同銷售繳納資源稅，A、B、D說法正確，選C。19.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人自知道具體行政行為60日內(nèi)提申請，選C。20.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1000萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.5B.10C.12.5D.25答案：A答案分析：該企業(yè)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=5萬元，選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅收入總額包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利等權(quán)益性投資收益等，選ABCD。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金等，選ABCD。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等，選ABCD。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)等D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅針對特定消費(fèi)品和行為征稅，有從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)稅方法，納稅環(huán)節(jié)多，屬價(jià)內(nèi)稅，選ABCD。7.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額，選ABCD。8.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款答案：AB答案分析：C、D是強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，選AB。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠說法都正確，選ABCD。10.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：以上稅務(wù)機(jī)關(guān)行為都屬稅務(wù)行政訴訟受案范圍，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要形式，其目的是滿足社會公共需要。（）答案：正確答案分析：稅收目的就是滿足社會公共需要，為國家財(cái)政籌資，說法正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人按簡易計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，說法正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除，符合企業(yè)所得稅規(guī)定，說法正確。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入免個稅，這是個人所得稅優(yōu)惠政策，說法正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅行為可以無限期追征。（）答案：錯誤答案分析：一般情況下，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任少繳稅款追征期3年，因納稅人失誤少繳稅款追征期3-5年，偷稅、抗稅、騙稅的無限期追征，并非所有欠稅都無限期追征，說法錯誤。6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）答案：錯誤答案分析：消費(fèi)稅有從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅三種方法，說法錯誤。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯誤答案分析：納稅人享受減免稅期間也需辦理納稅申報(bào)，說法錯誤。8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，說法正確。9.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確答案分析：這是稅收法律關(guān)系主體的定義，說法正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議是一級復(fù)議制度，說法正確。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-籌集財(cái)政收入：是國家取得財(cái)政收入的主要形式，為國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)提供資金保障，如用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策引導(dǎo)資源配置，對不同行業(yè)、產(chǎn)品設(shè)置不同稅率，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。如對新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵其發(fā)展；對高污染、高能耗行業(yè)提高稅率，限制其發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)的個人所得稅可縮小貧富差距，對高收入者多征稅，對低收入者少征或不征稅。同時，消費(fèi)稅對特定奢侈品征稅，也可調(diào)節(jié)不同收入群體的消費(fèi)負(fù)擔(dān)。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，能全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，監(jiān)督企業(yè)依法經(jīng)營、依法納稅，保障市場經(jīng)濟(jì)秩序。-維護(hù)國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段，如關(guān)稅可保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，防止國外商品過度沖擊。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元（除另有規(guī)定外）；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。會計(jì)核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人也可申請認(rèn)定為一般納稅人。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。-發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需開具專用發(fā)票時可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的權(quán)利和義務(wù)。權(quán)利：-稅收征收權(quán)：依法征收稅款，確定征收方式，核定應(yīng)納稅額等。-稅務(wù)檢查權(quán)：檢查納稅人的賬簿、憑證、生產(chǎn)經(jīng)營場所等，調(diào)查稅務(wù)違法案件。-稅務(wù)行政處罰權(quán)：對納稅人的稅務(wù)違法行為依法給予罰款、沒收違法所得等處罰。-稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)：在規(guī)定情形下，可采取稅收保全措施凍結(jié)納稅人存款、扣押查封財(cái)產(chǎn)，必要時采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣繳稅款、拍賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款。-代位權(quán)和撤銷權(quán)：當(dāng)納稅人怠于行使到期債權(quán)或放棄債權(quán)等損害國家稅收利益時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使代位權(quán)和撤銷權(quán)。義務(wù)：-宣傳稅法：廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識。-為納稅人服務(wù)：為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)。-保密義務(wù)：為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密。-依法征稅：嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)限和程序征收稅款，不得違反規(guī)定開征、停征、多征、少征稅款。-受理行政復(fù)議：依法受理納稅人的行政復(fù)議申請，保障納稅人合法權(quán)益。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額80萬元，同時收取包裝費(fèi)1.13萬元。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的不含稅售價(jià)為15萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅稅額。（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=80×13%=10.4萬元。-包裝費(fèi)屬價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅，不含稅包裝費(fèi)=1.13÷(1+13%)=1萬元，包裝費(fèi)銷項(xiàng)稅額=1×13%=0.13萬元。-將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。銷項(xiàng)稅額合計(jì)=10.4+0.13+1.95=12.48萬元。（2）然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元。因管理不善被盜原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%=0.65萬元。可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9-0.65=3.25萬元。（3）最后計(jì)算應(yīng)