2024年新疆阿合奇縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，形成的是分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅也是共享稅，所以選C。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.26D.39答案：A答案分析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-13=0萬元，所以選A。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D答案分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，所以選D。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，所以選B。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，所以選A。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以使用外國(guó)文字開具發(fā)票答案：D答案分析：開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字，但不能僅用外國(guó)文字開具發(fā)票，所以選D。9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。10.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B答案分析：將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售貨物行為，A、C、D選項(xiàng)屬于視同銷售，所以選B。11.某小規(guī)模納稅人2024年4月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，已知征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A答案分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10萬元，應(yīng)納稅額=10×3%=0.3萬元，所以選A。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。13.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，所以選D。14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，所以選B。15.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，所以選A。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.收到土地、房屋的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，所以選A。17.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳，所以選D。18.資源稅的納稅期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.7日答案：D答案分析：資源稅納稅期限包括1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，不包括7日，所以選D。19.車船稅的計(jì)稅單位不包括（）。A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.每立方米答案：D答案分析：車船稅計(jì)稅單位包括每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸等，不包括每立方米，所以選D。20.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅不同答案：D答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅一致，A、B、C選項(xiàng)說法正確，所以選D。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以采取的措施是（）。A.責(zé)令限期繳納稅款B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：B答案分析：出現(xiàn)上述情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，所以選B。22.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，所以選C。23.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A答案分析：2024年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬元，所以選A。24.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票D.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票答案：B答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，A、C、D選項(xiàng)說法正確，所以選B。25.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃的目的是少繳稅C.稅收籌劃應(yīng)在合法的前提下進(jìn)行D.稅收籌劃沒有風(fēng)險(xiǎn)答案：C答案分析：稅收籌劃應(yīng)在合法前提下進(jìn)行，目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，并非單純少繳稅，且存在一定風(fēng)險(xiǎn)，所以選C。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.納稅信用A級(jí)的納稅人及其直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人不能評(píng)為A級(jí)答案：D答案分析：納稅信用A級(jí)的納稅人及其直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人，在一定條件下可以評(píng)為A級(jí)，A、B、C選項(xiàng)說法正確，所以選D。27.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：D答案分析：納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選D。28.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，實(shí)行源泉扣繳B.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納D.源泉扣繳的扣繳義務(wù)人是支付人答案：C答案分析：應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納，如果納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，所以C選項(xiàng)說法不準(zhǔn)確，選C。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：D答案分析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，所以選D。30.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)C.稅務(wù)代理具有自愿性、公正性、獨(dú)立性等特點(diǎn)D.稅務(wù)代理人可以代理納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅款的征收答案：D答案分析：稅務(wù)代理人不能代理稅款征收，只能從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，A、B、C選項(xiàng)說法正確，所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅，所以選ABC。3.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金答案：AB答案分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，A、B選項(xiàng)準(zhǔn)予扣除，所以選AB。4.下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的有（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：CD答案分析：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用綜合所得稅率，為超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，所以選CD。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額，所以選ABCD。6.下列關(guān)于發(fā)票開具的要求，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)均符合發(fā)票開具要求，所以選ABCD。7.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅均屬于稅收違法行為，所以選ABCD。8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于資源稅的說法均正確，所以選ABCD。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的說法均正確，所以選ABCD。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置原則D.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法均正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，其目的是滿足社會(huì)公共需要。（）答案：正確答案分析：稅收的目的就是滿足社會(huì)公共需要，所以該說法正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，也可開具增值稅普通發(fā)票，所以該說法錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以該說法錯(cuò)誤。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，所以該說法正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：應(yīng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全，所以該說法錯(cuò)誤。6.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等。（）答案：正確答案分析：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式有批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等，所以該說法正確。7.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。（）答案：正確答案分析：該說法符合稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序適用條件，所以正確。8.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按銷售或自用應(yīng)稅產(chǎn)品情況確定，所以該說法正確。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：自2016年5月1日全面推開營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅已取消，城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，所以該說法錯(cuò)誤。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不適用調(diào)解原則。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議可以調(diào)解，稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解，但行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解，所以該說法錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)有5%等情況）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，雖部分小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票，但范圍有限，不能自行開具的可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同。一般納稅人要求會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料；小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)要求較低。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目分為調(diào)增項(xiàng)目和調(diào)減項(xiàng)目：（1）調(diào)增項(xiàng)目-收入類：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除；企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免稅，但國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入等。-扣除類：超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%（化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)為30%）的部分；超過年度利潤(rùn)總額12%的公益性捐贈(zèng)支出（除另有規(guī)定外）；稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。（2）調(diào)減項(xiàng)目-免稅收入：如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。-加計(jì)扣除：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物成本為10萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為15萬元。（4）因管理不善，丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料，該批原材料成本為5萬元，購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元。-將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。所以，銷項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+1.95