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文檔簡介

2024年西藏謝通門縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題(每題1分,共30分)1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種()關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案:A答案分析:稅收本質上是國家通過政治權力對社會產品進行分配,以滿足公共需求等,所以是一種分配關系,選A。2.以下屬于流轉稅的是()。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案:C答案分析:流轉稅是以商品生產、交換和提供商業性勞務為征稅對象的一類稅收,增值稅屬于流轉稅;企業所得稅和個人所得稅是所得稅;房產稅是財產稅,所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為()。A.3%B.5%C.6%D.13%答案:A答案分析:小規模納稅人增值稅征收率一般為3%,特殊業務有5%等情況,但通常說的征收率是3%,選A。4.企業所得稅的基本稅率是()。A.15%B.20%C.25%D.30%答案:C答案分析:企業所得稅的基本稅率是25%,一些符合條件的企業有優惠稅率,選C。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是()。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案:B答案分析:個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率,選B。6.稅收保全措施適用于()。A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人答案:A答案分析:稅收保全措施主要是防止從事生產、經營的納稅人逃避納稅義務而采取的措施,不適用于非從事生產經營納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人,選A。7.下列不屬于稅收征管環節的是()。A.稅務登記B.納稅申報C.稅務檢查D.稅款核定答案:D答案分析:稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等,稅款核定是確定應納稅額的一種方式,不屬于征管環節分類,選D。8.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省、自治區、直轄市稅務局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過()。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案:B答案分析:根據規定,納稅人經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月,選B。9.下列行為中,應征收消費稅的是()。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口小汽車答案:D答案分析:高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節征消費稅,零售不征;白酒在生產、委托加工和進口環節征消費稅,零售不征;金銀首飾在零售環節征消費稅,進口不征;進口小汽車應征收消費稅,選D。10.資源稅的納稅環節是()。A.生產銷售環節B.批發環節C.零售環節D.消費環節答案:A答案分析:資源稅一般在應稅資源的生產銷售環節征收,選A。11.土地增值稅實行()。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案:D答案分析:土地增值稅實行30%-60%的超率累進稅率,選D。12.稅務機關對單價()以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案:A答案分析:稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執行措施,選A。13.下列關于發票的說法,錯誤的是()。A.發票是會計核算的原始依據B.發票是稅務機關進行稅源控管的重要依據C.所有發票都由稅務機關統一印制D.單位和個人在購銷商品時應開具發票答案:C答案分析:增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票,按照國務院稅務主管部門的規定,由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制,并非所有發票都由稅務機關統一印制,選C。14.企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額()以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案:A答案分析:企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,選A。15.個人取得的利息、股息、紅利所得,以()為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.全年收入額D.收入減去一定費用后的余額答案:A答案分析:個人取得的利息、股息、紅利所得,以每次收入額為應納稅所得額,不扣除任何費用,選A。16.稅務行政處罰的種類不包括()。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案:D答案分析:稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等,拘役是刑罰,不是稅務行政處罰,選D。17.下列關于稅務行政復議的說法,正確的是()。A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序B.對稅務機關作出的征稅行為不服的,才需要先申請行政復議C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的受理機關只能是上級稅務機關答案:B答案分析:對稅務機關作出的征稅行為不服的,需要先申請行政復議,對復議決定不服再提起行政訴訟;對其他稅務具體行政行為不服的,可以直接提起行政訴訟,所以A錯誤;稅務行政復議申請人可以是納稅人、扣繳義務人等,C錯誤;稅務行政復議受理機關也可能是本級人民政府等,D錯誤,選B。18.某企業2023年銷售收入為1000萬元,業務招待費支出為10萬元,該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時,允許扣除的業務招待費為()萬元。A.5B.6C.10D.0答案:A答案分析:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。10×60%=6萬元,1000×5‰=5萬元,所以允許扣除5萬元,選A。19.下列屬于房產稅征稅對象的是()。A.室外游泳池B.獨立于房屋之外的圍墻C.企業擁有的廠房D.菜窖答案:C答案分析:房產稅的征稅對象是房產,獨立于房屋之外的建筑物如室外游泳池、圍墻、菜窖等不屬于房產,企業擁有的廠房屬于房產,應征收房產稅,選C。20.車輛購置稅的稅率是()。A.5%B.10%C.15%D.20%答案:B答案分析:車輛購置稅的稅率為10%,選B。21.下列關于印花稅的說法,錯誤的是()。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.所有的合同都需要繳納印花稅D.營業賬簿中記載資金的賬簿按實收資本和資本公積的合計金額的一定比例貼花答案:C答案分析:并不是所有合同都需要繳納印花稅,只有印花稅稅目稅率表中列舉的合同才需要繳納,選C。22.稅務機關對納稅人的稅務登記證件實行定期驗證和換證制度,驗證時間一般為()。A.1年B.2年C.3年D.5年答案:A答案分析:稅務機關對納稅人的稅務登記證件實行定期驗證和換證制度,驗證時間一般為1年,選A。23.某小規模納稅人2024年第一季度銷售額為30萬元,該納稅人本季度應繳納增值稅()萬元。A.0B.0.9C.1.5D.3答案:A答案分析:自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。該小規模納稅人季度銷售額30萬元,月均10萬元,免征增值稅,選A。24.下列屬于關稅納稅人的是()。A.進口貨物的發貨人B.出口貨物的收貨人C.進出境物品的所有人D.以上都不是答案:C答案分析:關稅納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人,A、B表述錯誤,選C。25.契稅的納稅義務發生時間是()。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付款項的當天答案:A答案分析:契稅的納稅義務發生時間是簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天,選A。26.某企業2023年虧損100萬元,2024年盈利30萬元,該企業2024年可以彌補的以前年度虧損為()萬元。A.0B.30C.100D.70答案:B答案分析:企業發生的虧損可以用以后年度的所得彌補,但彌補期限最長不得超過5年。2024年盈利30萬元,只能彌補30萬元虧損,選B。27.下列關于稅務代理的說法,正確的是()。A.稅務代理是一種行政行為B.稅務代理人可以代理納稅人、扣繳義務人辦理所有稅務事宜C.稅務代理具有自愿性、公正性等特點D.稅務代理機構只能是稅務師事務所答案:C答案分析:稅務代理是一種民事代理行為,不是行政行為,A錯誤;稅務代理人不能代理納稅人、扣繳義務人辦理所有稅務事宜,如不能代理稅務行政處罰聽證等,B錯誤;稅務代理機構除了稅務師事務所,還有會計師事務所等,D錯誤;稅務代理具有自愿性、公正性等特點,選C。28.某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅銷售額113萬元,適用稅率為13%,該納稅人的銷項稅額為()萬元。A.13B.14.69C.11.3D.10答案:A答案分析:不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元,銷項稅額=100×13%=13萬元,選A。29.下列關于城市維護建設稅的說法,錯誤的是()。A.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據B.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.進口貨物不征收城市維護建設稅D.出口貨物退還增值稅、消費稅時,同時退還已繳納的城市維護建設稅答案:D答案分析:對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅,A、B、C表述正確,選D。30.稅務機關在調查稅收違法案件時,經()批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局(分局)局長B.設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案:B答案分析:稅務機關在調查稅收違法案件時,經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款,選B。二、多項選擇題(每題2分,共30分)1.稅收的特征包括()。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案:ABC答案分析:稅收具有強制性、無償性、固定性的特征,不具有靈活性,選ABC。2.我國現行的稅率形式有()。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案:ABCD答案分析:我國現行稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率,選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有()。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案:ACD答案分析:將購進的貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為,將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人、將購進的貨物作為投資提供給其他單位都屬于視同銷售行為,選ACD。4.企業所得稅的納稅義務人包括()。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案:AB答案分析:企業所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織,但不包括個人獨資企業、合伙企業,選AB。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括()。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案:ABCD答案分析:個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等,選ABCD。6.稅收征管的主要內容包括()。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案:ABCD答案分析:稅收征管主要內容包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節,選ABCD。7.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有()。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的答案:ABCD答案分析:以上四種情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額,選ABCD。8.下列屬于消費稅征稅范圍的有()。A.煙B.酒C.高檔手表D.木制一次性筷子答案:ABCD答案分析:消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔手表、木制一次性筷子等15個稅目,選ABCD。9.資源稅的計稅依據可以是()。A.銷售額B.銷售量C.自用數量D.收購數量答案:AB答案分析:資源稅的計稅依據包括銷售額和銷售量,選AB。10.土地增值稅的扣除項目包括()。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案:ABCD答案分析:土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等,選ABCD。11.下列關于發票管理的說法,正確的有()。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年D.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制答案:ABCD答案分析:以上關于發票管理的說法均正確,選ABCD。12.稅務行政復議的受案范圍包括()。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案:ABCD答案分析:稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等,選ABCD。13.下列屬于房產稅免稅范圍的有()。A.國家機關自用的房產B.宗教寺廟自用的房產C.個人所有非營業用的房產D.企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產答案:ABCD答案分析:以上均屬于房產稅免稅范圍,選ABCD。14.車輛購置稅的征稅范圍包括()。A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車答案:ABCD答案分析:車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車,選ABCD。15.契稅的征稅對象包括()。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案:ABCD答案分析:契稅的征稅對象包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與等,選ABCD。三、判斷題(每題1分,共10分)1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。()答案:錯誤答案分析:國家取得財政收入的形式有稅收、國有資產收益、國債收入等多種,稅收是主要形式但不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。()答案:錯誤答案分析:增值稅一般納稅人銷售不同貨物適用稅率不同,除13%外,還有9%、6%等稅率,以及零稅率。3.企業發生的合理的工資、薪金支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。()答案:正確答案分析:企業發生的合理的工資、薪金支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的勞務報酬所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。()答案:正確答案分析:這是個人勞務報酬所得計算應納稅所得額的規定。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。()答案:正確答案分析:稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。6.消費稅的納稅環節都在生產環節。()答案:錯誤答案分析:消費稅納稅環節包括生產、委托加工、進口、零售、批發等環節,并非都在生產環節。7.資源稅只對開采的自然資源征收,對人造資源不征收。()答案:正確答案分析:資源稅是對開采應稅自然資源征收的稅,人造資源不屬于其征稅范圍。8.房產稅的計稅依據只有房產余值一種。()答案:錯誤答案分析:房產稅計稅依據有房產余值和房產租金收入兩種。9.車輛購置稅實行一次征收制度。()答案:正確答案分析:車輛購置稅實行一次征收制度,購置已征車輛購置稅的車輛,不再征收車輛購置稅。10.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受方。()答案:正確答案分析:契稅是對承受土地、房屋權屬的單位和個人征收的稅,納稅人是承受方。四、簡答題(每題5分,共10分)1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案:(1)認定標準不同:一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位;小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前,年應稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。(2)稅率不同:一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等;小規模納稅人征收率一般為3%(特殊業務5%等)。(3)計稅方法不同:一般納稅人采用一般計稅方法,應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;小規模納稅人采用簡易計稅方法,應納稅額=銷售額×征收率。(4)發票使用不同:一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票;小規模納稅人一般只能開具普通發票,如需開具專用發票,可向稅務機關申請代開(部分行業小規模納稅人可自行開具專票)。2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些。答案:(1)稅率優惠:如符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。(2)加計扣除:企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的一定比例加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的一定比例攤銷。企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。(3)免稅收入:包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。(4)減免稅所得:如從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅;從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,三免三減半等。(5)加速折舊:對符合規定的固定資產可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。五、計算題(每題10分,共20分)1.某增值稅一般納稅人2024年5月發生如下業務:(1)銷售貨物一批,開具增值稅專用發票,注明銷售額為200萬元,增值稅稅額為2

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