2024年西藏芒康縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家進行社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。3.某小規模納稅人銷售貨物取得含稅收入10300元，征收率為3%，其應繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.100D.109答案：A答案分析：小規模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，即10300÷（1+3%）×3%=300元，所以選A。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：根據企業所得稅規定，業務招待費按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物D.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的財產答案：D答案分析：拍賣納稅人價值相當于應納稅款的財產是稅收強制執行措施，A、B、C選項是稅收保全措施，所以選D。7.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施，所以選C。8.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：一般納稅人購進農產品，取得銷售發票或收購發票，按9%扣除率計算進項稅額，所以選A。9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。10.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實施C.稅收法律事實D.稅收法律本身答案：C答案分析：稅收法律事實是引起稅收法律關系產生、變更和消滅的原因，所以選C。11.以下屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.高檔護膚品C.電動汽車D.竹制一次性筷子答案：A答案分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔護膚品（普通護膚護發品不征）若不符合特定高檔標準不征消費稅，電動汽車不征消費稅，竹制一次性筷子不屬于木制一次性筷子不征消費稅，所以選A。12.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進口貨物，應自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款，所以選C。13.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。14.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每季收入額D.每年收入額答案：A答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，所以選A。15.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，所以選D。16.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營納稅人應自領取執照或發生納稅義務之日起15日內設賬，所以選B。17.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，企業所得稅稅率為25%，該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：A答案分析：國債利息收入免稅，應納稅所得額=100-10=90萬元，應納稅額=90×25%=22.5萬元，所以選A。18.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照（）征收增值稅。A.簡易辦法依照3%征收率減按2%征收B.適用稅率C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：B答案分析：2009年1月1日后購進固定資產，一般納稅人銷售按適用稅率征收增值稅，所以選B。19.下列關于發票管理的說法，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.增值稅專用發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制答案：D答案分析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定企業印制，不是省、自治區、直轄市稅務機關指定，A、B、C選項說法正確，所以選D。20.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.1B.3C.6D.12答案：C答案分析：稅務機關稅收保全措施期限一般不超6個月，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD答案分析：我國現行稅率有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率、超率累進稅率，所以選ABCD。3.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進的貨物用于個人消費D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD答案分析：購進貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、B、D選項屬于視同銷售行為，所以選ABD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：合伙企業和個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，國有企業和集體企業是企業所得稅納稅義務人，所以選AB。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等項目，所以選ABCD。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務機關都有權核定應納稅額，所以選ABCD。7.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節D.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人答案：ABCD答案分析：消費稅具有價內稅特點，有三種計稅方法，納稅環節多樣，納稅人是境內生產、委托加工和進口應稅消費品單位和個人，所以選ABCD。8.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期，所以選ABCD。9.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。A.稅務機關B.納稅人C.海關D.財政機關答案：ABC答案分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（稅務機關、海關）和納稅主體（納稅人），財政機關一般不是稅收法律關系主體，所以選ABC。10.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的權益性投資收益款項、企業所得稅稅款、稅收滯納金、未經核定的準備金支出都不得在計算應納稅所得額時扣除，所以選ABCD。11.下列關于增值稅專用發票開具的說法，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票B.商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票C.銷售免稅貨物不得開具專用發票D.小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開答案：ABCD答案分析：以上關于增值稅專用發票開具的說法均正確，所以選ABCD。12.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括征稅行為、行政許可與審批、發票管理、稅收保全與強制執行等行為，所以選ABCD。13.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅征稅范圍，所以選ABCD。14.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD答案分析：印花稅定義、稅率形式、計稅依據及權利許可證照貼花規定均正確，所以選ABCD。15.稅務機關在納稅檢查中可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況答案：ABCD答案分析：以上都是稅務機關納稅檢查可采取的措施，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義，所以正確。2.增值稅小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人采用簡易計稅，不能抵扣進項稅額，所以正確。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業合理工資、薪金支出可全額在計算應納稅所得額時扣除，所以正確。4.個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：正確答案分析：勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得按規定以每次收入減除費用后余額為收入額，所以正確。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確答案分析：這是稅收保全和強制執行措施的法定要求，所以正確。6.消費稅只在生產環節征收，在其他環節不再征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、零售等多個環節征收，并非只在生產環節，所以錯誤。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤答案分析：納稅人享受減免稅待遇，在減免稅期間也需辦理納稅申報，所以錯誤。8.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系客體包含貨幣、實物和行為，所以正確。9.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上進行納稅調整后得出，不等于會計利潤，所以錯誤。10.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人不能自行領購增值稅專用發票，可申請代開，所以正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）籌集財政資金：稅收是國家取得財政收入的主要形式和工具，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。（2）調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，對社會經濟活動進行引導和調控，促進經濟結構的優化和經濟的穩定增長。例如，對不同行業、不同產品設置不同的稅率，鼓勵或限制某些產業的發展。（3）調節收入分配：稅收可以對社會成員的收入進行再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。如個人所得稅實行累進稅率，高收入者多納稅，低收入者少納稅或不納稅。（4）監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，能夠對企業和個人的經濟活動進行監督，促進企業依法經營、加強財務管理，保證經濟活動的正常秩序。（5）維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。通過關稅等稅收政策，保護本國產業，促進對外貿易的發展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%，在特定情況下有5%等。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人通常只能開具普通發票，需要開具專用發票時，可向稅務機關申請代開（現在部分小規模納稅人也可自行開具專票）。（5）財務核算要求不同：一般納稅人要求會計核算健全，能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額；小規模納稅人會計核算相對簡單，對財務核算要求較低。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額為50萬元，稅額為6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款為30萬元，稅額為3.9萬元。（3）將自產的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為10萬元，同類貨物的市場售價為15萬元（不含稅）。要