2024年西藏隆子縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.再分配D.分配答案：D答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，形成的是分配關系，所以選D。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產、流通環節的流轉額征收的稅，增值稅屬于流轉稅，企業所得稅和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選B。4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.40%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：企業業務招待費按發生額的60%扣除，且不超過當年銷售（營業）收入的5‰，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應在領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，所以選B。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保答案：C答案分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物等是稅收強制執行措施，不是稅收保全措施，A、B屬于稅收保全措施，D是采取稅收保全措施的前置條件，所以選C。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經批準延期繳納稅款最長不超過3個月，所以選C。9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按（）計算銷售額。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A答案分析：一般納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價時，用含稅銷售額除以（1+稅率）計算銷售額，所以選A。10.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其（）為一個納稅年度。A.實際經營期B.1-12月C.開業日至年底D.終止經營日至年底答案：A答案分析：企業實際經營期不足12個月的，以實際經營期為一個納稅年度，所以選A。11.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環節單一，在生產、委托加工和進口環節征收，零售環節不征收D.消費稅是價內稅答案：C答案分析：消費稅在生產、委托加工和進口環節征收，但部分應稅消費品在零售環節也征收，如金銀首飾等，所以C說法錯誤。12.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務機關收到申請延期繳納稅款報告后20日內作出決定，所以選C。13.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C答案分析：編造虛假計稅依據，處五萬元以下罰款，所以選C。14.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除，所以選B。15.下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產的繼承B.房地產的出租C.房地產的交換D.房地產的代建行為答案：C答案分析：房地產交換發生了權屬轉移且有增值，應征收土地增值稅；房地產繼承、出租、代建行為未發生權屬轉移或增值，不征土地增值稅，所以選C。16.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.5日、10日、15日或者1個月D.10日、15日或者1個月答案：B答案分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，所以選B。17.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額（）的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。A.10%，10%B.12%，12%C.15%，15%D.20%，20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，超12%部分可結轉后三年扣除，所以選B。18.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出（）以上或者對法人或其他組織作出（）以上罰款的案件。A.1000元，5000元B.2000元，10000元C.3000元，15000元D.5000元，20000元答案：B答案分析：稅務行政處罰聽證范圍是對公民2000元以上、對法人或其他組織10000元以上罰款案件，所以選B。19.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制C.發票應當套印全國統一發票監制章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票，但可以自行擴大發票使用范圍答案：D答案分析：任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票，也不得自行擴大發票使用范圍，所以D說法錯誤。20.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進口貨物應在海關填發繳款書之日起15日內繳納稅款，所以選C。21.土地使用稅以納稅人（）為計稅依據，依照規定稅額計算征收。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉讓的土地面積D.使用的土地面積答案：A答案分析：土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據，所以選A。22.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：花卉、茶及其他飲料作物和香料作物種植所得減半征收企業所得稅，A、B、C項目所得免征企業所得稅，所以選D。23.下列關于稅收法律關系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是指征稅主體B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指征稅對象D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅務機關決定答案：B答案分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，A錯誤；內容是主體的權利和義務，C錯誤；產生、變更和消滅由稅收法律事實決定，D錯誤；客體是主體權利義務指向對象，B正確。24.增值稅一般納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：一般納稅人購進農產品取得銷售或收購發票，按9%扣除率計算進項稅額，所以選A。25.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，所以選C。26.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據D.權利、許可證照按每件5元貼花，自2022年7月1日起不再征收答案：D答案分析：自2022年7月1日起，取消對權利、許可證照每件5元的印花稅征收，D選項表述不完整，錯誤。27.某企業2023年應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元），所以選B。28.個人轉讓股權，以（）為扣繳義務人。A.受讓方B.轉讓方C.稅務機關D.股權所在企業答案：A答案分析：個人轉讓股權，受讓方為扣繳義務人，所以選A。29.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征收增值稅的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于非增值稅應稅項目D.將購買的貨物無償贈送他人答案：D答案分析：將購買貨物無償贈送他人視同銷售征收增值稅，A、B、C選項將購買貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目，進項稅額不得抵扣，不視同銷售，所以選D。30.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長答案：A答案分析：稅務機關查詢存款賬戶須經縣以上稅務局（分局）局長批準，所以選A。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.超額累進稅率答案：ABCD答案分析：我國現行稅率有比例稅率、累進稅率（包括超額累進稅率）、定額稅率，所以選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于投資D.將購買的貨物分配給股東答案：ABCD答案分析：將自產、委托加工貨物用于集體福利、個人消費，將自產、委托加工或購買貨物用于投資、分配給股東等都視同銷售，所以選ABCD。4.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅人，所以選ABC。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等項目，所以選ABCD。6.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報和簡并征期，所以選ABCD。7.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的稅收保全措施、強制執行措施等行政處罰行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等D.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關答案：ABCD答案分析：A選項征稅行為是復議前置；B選項行政處罰等行為可復議可訴訟；C選項申請人包括納稅人等；D選項被申請人是作出行為的稅務機關，所以選ABCD。8.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天答案：ABCD答案分析：消費稅納稅義務發生時間按不同銷售和使用方式有不同規定，ABCD表述均正確。9.下列屬于資源稅應稅產品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦等都屬于資源稅應稅產品，所以選ABCD。10.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息等、企業所得稅稅款、稅收滯納金、未經核定準備金支出在計算應納稅所得額時不得扣除，所以選ABCD。11.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：ABCD關于土地增值稅納稅人、稅率、扣除項目、稅收優惠的表述均正確。12.稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.責令納稅人限期繳納稅款答案：AC答案分析：B選項是稅收保全措施，D選項責令限期繳納稅款不是強制執行措施，AC是強制執行措施，所以選AC。13.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票B.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票C.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章D.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票答案：ABCD答案分析：ABCD關于發票開具、取得等管理規定表述均正確。14.個人所得稅的征收方式有（）。A.代扣代繳B.自行申報C.委托代征D.代收代繳答案：AB答案分析：個人所得稅征收方式主要是代扣代繳和自行申報，所以選AB。15.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額答案：ABCD答案分析：ABCD關于企業所得稅環保、高新技術企業、安置殘疾人員、創業投資企業等稅收優惠表述均正確。16.稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況B.調出發票查驗C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料D.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況答案：ABCD答案分析：稅務機關在發票管理中有檢查發票相關情況、調出發票查驗、查閱復制資料、詢問問題等權力，所以選ABCD。17.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅以房產為征稅對象B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%D.個人所有非營業用的房產免征房產稅答案：ABCD答案分析：ABCD關于房產稅征稅對象、計稅依據、稅率、稅收優惠的表述均正確。18.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都是稅收違法行為，所以選ABCD。19.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務B.餐飲服務C.居民日常服務D.娛樂服務答案：ABCD答案分析：購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務的進項稅額不得抵扣，所以選ABCD。20.稅務機關對納稅人實施稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅務機關稅收征管主要環節有稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：國家取得財政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式，還有國債、收費等，所以錯誤。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按銷售額和征收率計算稅額，不得抵扣進項稅，所以正確。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額在企業所得稅前扣除。（）答案：正確答案分析：企業合理工資薪金支出可全額在所得稅前扣除，所以正確。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入免征個人所得稅，所以正確。5.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確答案分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，重大案件延長需報總局批準，所以正確。6.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限完全相同。（）答案：錯誤答案分析：消費稅和增值稅納稅期限大部分相同，但消費稅有按1個季度納稅的規定，表述不完全準確，所以錯誤。7.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：企業年度中間終止經營，60日內辦理當期所得稅匯算清繳，所以正確。8.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務人對稅務決定有陳述、申辯、復議、訴訟、求償等權利，所以正確。9.印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人。（）答案：正確答案分析：這是印花稅納稅義務人的定義，所以正確。10.對稅務機關作出的稅收保全措施不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤答案分析：對稅收保全措施不服，可復議可訴訟，不是復議前置，所以錯誤。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。-財政職能：是稅收最基本的職能，國家通過征稅，將一部分社會產品由社會成員手中轉為國家所有，以滿足國家實現其職能的物質需要，為國家財政提供穩定的收入來源。-經濟職能：國家通過稅收政策和稅收制度，調節社會經濟活動，影響經濟主體的經濟行為，實現資源配置、收入分配和經濟穩定等目標。例如通過稅收優惠鼓勵某些產業發展，通過累進稅制調節收入分配。-監督職能：稅收在征收過程中，能夠反映國民經濟運行狀況，監督納稅人的生產經營活動，督促納稅人依法納稅，同時也為國家宏觀經濟管理提供信息和依據。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和