2025年企業內部控制與風險管理考試題及答案一、選擇題（每題2分，共12分）

1.企業內部控制的目標不包括以下哪項？

A.確保財務報告的可靠性

B.促進企業合規

C.提高企業市場競爭力

D.提高員工滿意度

2.以下哪項不屬于內部控制的基本要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.溝通

3.在內部控制中，以下哪項屬于控制活動？

A.制定內部控制政策

B.設定內部控制目標

C.審計委員會的監督

D.員工培訓

4.企業風險管理的主要目的是什么？

A.最大限度地降低風險

B.最大限度地提高收益

C.在風險可控的前提下實現企業目標

D.提高企業知名度

5.以下哪項不屬于風險管理的三個階段？

A.風險識別

B.風險評估

C.風險應對

D.風險報告

6.以下哪項不屬于風險管理的原則？

A.全面性

B.預防性

C.有效性

D.透明度

二、判斷題（每題2分，共12分）

1.企業內部控制與風險管理是兩個相互獨立的領域。（）

2.內部控制的目標是為了防止和發現錯誤和舞弊，提高企業經濟效益。（）

3.風險管理是企業內部控制的核心。（）

4.企業內部控制制度應定期進行審查和評估。（）

5.風險管理是企業發展的保障，但不是企業發展的全部。（）

6.內部控制與風險管理是企業管理的兩個獨立方面，不應相互干擾。（）

7.風險管理的目的是在風險可控的前提下實現企業目標。（）

8.企業內部控制制度應涵蓋企業的所有業務領域和流程。（）

9.企業風險管理應遵循全面性、預防性、有效性和透明度的原則。（）

10.內部控制與風險管理是企業管理的兩個重要組成部分，相互補充。（）

三、簡答題（每題6分，共18分）

1.簡述企業內部控制的目標。

答案：企業內部控制的目標包括：

（1）確保財務報告的可靠性；

（2）促進企業合規；

（3）提高企業運營效率；

（4）保護企業資產安全；

（5）實現企業戰略目標。

2.簡述企業風險管理的三個階段。

答案：企業風險管理的三個階段包括：

（1）風險識別：識別企業面臨的各種風險；

（2）風險評估：評估各種風險的嚴重程度和可能發生的概率；

（3）風險應對：采取相應的措施降低風險，包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險承擔。

3.簡述企業內部控制的基本要素。

答案：企業內部控制的基本要素包括：

（1）控制環境：建立健全內部控制制度；

（2）風險評估：識別和評估企業面臨的風險；

（3）控制活動：采取相應的措施降低風險；

（4）信息與溝通：確保信息暢通，提高內部溝通效率；

（5）監督：對內部控制制度進行監督和評估。

四、論述題（每題12分，共24分）

1.論述企業內部控制與風險管理的相互關系。

答案：企業內部控制與風險管理是相互關聯、相互促進的兩個方面。

（1）內部控制是企業風險管理的基礎。通過建立健全內部控制制度，企業可以識別和評估風險，采取相應的措施降低風險。

（2）風險管理是內部控制的目標之一。企業通過風險管理，確保內部控制制度的有效性和適用性，提高企業運營效率。

（3）內部控制與風險管理相互促進。內部控制有助于企業識別和評估風險，風險管理有助于企業完善內部控制制度，兩者共同推動企業持續健康發展。

2.論述如何加強企業內部控制與風險管理。

答案：加強企業內部控制與風險管理，應從以下幾個方面著手：

（1）建立健全內部控制制度，明確內部控制目標、原則和程序。

（2）加強風險評估，識別和評估企業面臨的各種風險。

（3）完善控制活動，采取相應的措施降低風險。

（4）加強信息與溝通，確保信息暢通，提高內部溝通效率。

（5）強化監督，對內部控制制度進行監督和評估。

（6）加強員工培訓，提高員工的風險意識和內部控制意識。

（7）加強與外部機構的合作，借鑒先進的管理經驗。

五、案例分析題（每題12分，共24分）

1.案例一：某公司內部控制制度存在哪些問題？

案例：某公司內部控制制度存在以下問題：

（1）內部控制制度不完善，缺乏針對性；

（2）風險評估不到位，未能及時發現潛在風險；

（3）控制活動執行不力，存在違規操作；

（4）信息與溝通不暢，內部信息傳遞不及時；

（5）監督機制不健全，內部控制制度執行效果不佳。

2.案例二：某公司如何加強內部控制與風險管理？

案例：某公司加強內部控制與風險管理的措施如下：

（1）完善內部控制制度，明確內部控制目標、原則和程序；

（2）加強風險評估，識別和評估企業面臨的各種風險；

（3）強化控制活動，采取相應的措施降低風險；

（4）加強信息與溝通，確保信息暢通，提高內部溝通效率；

（5）建立健全監督機制，對內部控制制度進行監督和評估；

（6）加強員工培訓，提高員工的風險意識和內部控制意識。

六、綜合題（每題12分，共24分）

1.結合企業內部控制與風險管理的相關知識，分析以下案例。

案例：某公司近年來業績下滑，主要原因是內部控制制度不健全，風險管理不到位。請分析該公司在內部控制與風險管理方面存在的問題，并提出改進建議。

答案：該公司在內部控制與風險管理方面存在的問題如下：

（1）內部控制制度不健全，缺乏針對性；

（2）風險評估不到位，未能及時發現潛在風險；

（3）控制活動執行不力，存在違規操作；

（4）信息與溝通不暢，內部信息傳遞不及時；

（5）監督機制不健全，內部控制制度執行效果不佳。

改進建議：

（1）完善內部控制制度，明確內部控制目標、原則和程序；

（2）加強風險評估，識別和評估企業面臨的各種風險；

（3）強化控制活動，采取相應的措施降低風險；

（4）加強信息與溝通，確保信息暢通，提高內部溝通效率；

（5）建立健全監督機制，對內部控制制度進行監督和評估；

（6）加強員工培訓，提高員工的風險意識和內部控制意識。

2.結合企業內部控制與風險管理的相關知識，談談如何提高企業內部控制與風險管理水平。

答案：提高企業內部控制與風險管理水平，應從以下幾個方面著手：

（1）建立健全內部控制制度，明確內部控制目標、原則和程序；

（2）加強風險評估，識別和評估企業面臨的各種風險；

（3）強化控制活動，采取相應的措施降低風險；

（4）加強信息與溝通，確保信息暢通，提高內部溝通效率；

（5）建立健全監督機制，對內部控制制度進行監督和評估；

（6）加強員工培訓，提高員工的風險意識和內部控制意識；

（7）加強與外部機構的合作，借鑒先進的管理經驗；

（8）關注行業動態，及時調整內部控制與風險管理策略。

本次試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共12分）

1.C

解析思路：企業內部控制的目標主要包括確保財務報告的可靠性、促進企業合規、提高企業運營效率、保護企業資產安全以及實現企業戰略目標。提高企業市場競爭力不屬于內部控制的目標。

2.D

解析思路：內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。溝通是信息與溝通要素的一部分，而不是獨立的要素。

3.A

解析思路：控制活動是指企業為降低風險而采取的具體措施，如制定內部控制政策、執行審批流程等。制定內部控制政策屬于控制活動。

4.C

解析思路：企業風險管理的目的是在風險可控的前提下實現企業目標，即在風險與收益之間取得平衡。

5.D

解析思路：風險管理的三個階段包括風險識別、風險評估和風險應對。風險報告是風險應對的一部分，不是獨立的階段。

6.D

解析思路：風險管理的原則包括全面性、預防性、有效性和透明度。透明度是指風險管理的相關活動應公開透明。

二、判斷題（每題2分，共12分）

1.×

解析思路：企業內部控制與風險管理是相互關聯的領域，它們在企業運營中共同發揮作用。

2.√

解析思路：內部控制的目標之一是確保財務報告的可靠性，從而防止和發現錯誤和舞弊，提高企業經濟效益。

3.√

解析思路：風險管理是企業內部控制的核心，因為通過風險管理，企業可以識別和評估風險，并采取相應的措施來降低風險。

4.√

解析思路：內部控制制度應定期進行審查和評估，以確保其有效性和適應性。

5.√

解析思路：風險管理是企業發展的保障，但同時也需要考慮其他因素，如市場趨勢、競爭環境等，因此不是企業發展的全部。

6.×

解析思路：內部控制與風險管理是企業管理的兩個獨立方面，但它們之間是相互關聯的，共同促進企業的健康發展。

7.√

解析思路：風險管理的目的是在風險可控的前提下實現企業目標，確保企業在面臨風險時能夠繼續運營和發展。

8.√

解析思路：內部控制制度應涵蓋企業的所有業務領域和流程，以確保內部控制的有效性。

9.√

解析思路：企業風險管理應遵循全面性、預防性、有效性和透明度的原則，以確保風險管理活動的全面性和有效性。

10.√

解析思路：內部控制與風險管理是企業管理的兩個重要組成部分，它們相互補充，共同推動企業的持續健康發展。

三、簡答題（每題6分，共18分）

1.確保財務報告的可靠性、促進企業合規、提高企業運營效率、保護企業資產安全以及實現企業戰略目標。

解析思路：根據內部控制的目標，列舉出企業內部控制的主要目標。

2.風險識別、風險評估、風險應對。

解析思路：根據風險管理的三個階段，列出風險管理的具體階段。

3.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。

解析思路：根據內部控制的基本要素，列舉出內部控制的基本要素。

四、論述題（每題12分，共24分）

1.企業內部控制與風險管理是相互關聯、相互促進的兩個方面。內部控制是企業風險管理的基礎，風險管理是內部控制的目標之一，兩者相互促進。

解析思路：論述內部控制與風險管理的關系，包括它們之間的相互依賴和相互促進。

2.加強內部控制與風險管理，應從建立健全內部控制制度、加強風險評估、完善控制活動、加強信息與溝通、強化監督、加強員工培訓、加強與外部機構的合作和關注行業動態等方面著手。

解析思路：提出加強企業內部控制與風險管理的具體措施，包括制度建設、風險評估、控制活動、信息溝通、監督、培訓和外部合作等方面。

五、案例分析題（每題12分，共24分）

1.（1）內部控制制度不完善，缺乏針對性；（2）風險評估不到位，未能及時發現潛在風險；（3）控制活動執行不力，存在違規操作；（4）信息與溝通不暢，內部信息傳遞不及時；（5）監督機制不健全，內部控制制度執行效果不佳。

解析思路：根據案例描述，分析公司內部控制制度存在的問題。

2.（1）完善內部控制制度；（2）加強風險評估；（3）強化控制活動；（4）加強信息與溝通；（5）建立健全監督機制；（6）加強員工培訓；（7）加強與外部機構的合作；（8）關注行業動態。

解析思路：根據案例描述，提出加強公司內部控制與風險管理的具體措施。

六、綜合題（每題12分，共24分）

1.（1）內部控制制度不健全，缺乏針對性；（2）風險評估不到位，未能及時發現潛在風險；（3）控制活動執行不力，存在違規操作；（4）信息與溝通不暢，內部信息傳遞不及時；（5）監督機制不健全，內部控制制度執行效果不佳。

改進建議：（1）完善內部控制制度；（2）加強風險評估；（3）強化控制活動；（4）加強信息與溝通