2025年稅務師稅法一真題解析，考前沖刺卷一、選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請將其選出。1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪項屬于企業的應稅收入？A.按照銷售合同收取的貨款B.政府給予的財政補貼C.企業接受捐贈的物資D.企業支付給職工的工資2.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售土地使用權B.轉讓專利權C.出售自用房產D.出租房屋3.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？A.股息收入B.國家債券利息收入C.購買彩票中獎收入D.遺產繼承所得4.下列哪項屬于企業所得稅的優惠政策？A.投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資B.企業支付的職工工資C.企業購買設備支出D.企業接受捐贈的物資5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？A.小規模納稅人B.一般納稅人C.個體工商戶D.企業分支機構二、判斷題要求：在下列各題的判斷中，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業在計算應納稅所得額時，可以將各項費用據實扣除。（）2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）4.企業捐贈的物資可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以將資產減值損失計入費用。（）四、計算題要求：根據下列情況，計算應納增值稅額、企業所得稅額和個人所得稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。請計算該企業當月應納增值稅額。2.某個體工商戶2024年1月取得收入總額為50萬元，其中含增值稅銷售額30萬元，不含增值稅銷售額20萬元。當月發生的成本、費用為30萬元，其中含增值稅進項稅額5萬元。請計算該個體工商戶當月應納個人所得稅額。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業所得稅的計稅依據。六、論述題要求：論述增值稅、企業所得稅和個人所得稅在稅收政策中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A.按照銷售合同收取的貨款解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定，企業的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、出租財產、投資收益等。按照銷售合同收取的貨款屬于銷售貨物，是企業的應稅收入。2.B.轉讓專利權解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產等。轉讓專利權屬于無形資產的銷售，因此屬于增值稅的征稅范圍。3.A.股息收入解析：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定，個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。股息收入屬于利息、股息、紅利所得，是個人所得稅的征稅范圍。4.A.投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資解析：企業所得稅法第三十二條規定，企業投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資，可以享受企業所得稅優惠政策。5.D.企業分支機構解析：增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產等活動的單位和個人。企業分支機構作為企業的一部分，也屬于增值稅的納稅義務人。二、判斷題1.√解析：企業在計算應納稅所得額時，可以將各項費用據實扣除，這是企業所得稅法的規定。2.√解析：增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅制度的基本原則。3.√解析：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨所得額的增加而逐步提高。4.×解析：企業捐贈的物資在計算應納稅所得額時，只能扣除實際捐贈額，不能全額扣除。5.√解析：企業在計算應納稅所得額時，可以將資產減值損失計入費用，這是企業所得稅法的規定。四、計算題1.應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅額=100萬元×13%-15萬元=13萬元-15萬元=-2萬元解析：由于進項稅額大于銷售額的增值稅額，因此應納增值稅額為負數，表示該企業當月可以退還2萬元增值稅。2.應納個人所得稅額=（收入總額-成本、費用）×稅率-速算扣除數應納個人所得稅額=（50萬元-30萬元）×20%-0.5萬元=20萬元×20%-0.5萬元=4萬元-0.5萬元=3.5萬元解析：個體工商戶的個人所得稅計算需要先減去成本、費用，然后根據稅率計算稅額，最后減去速算扣除數。五、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產等活動的單位和個人。2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、損失等。六、論述題增值稅、企業所得稅和個人所得稅在稅收政策中的地位和作用：1.增值稅是我國的